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随着中国企业跨国化发展的不断推进,中国概念股频繁在美国上市,在美上市企业不仅需要遵守国内证券法律法规的规定,同时也要遵守美国相关证券法规的规定。其中,特别需要关注的是美国《反海外腐败法》,该法案目前已成为所有在美国开展业务、发行证券的跨国企业最为忌惮的美国法律之一。因此,如何全面、正确地理解美国《反海外腐败法》对在美上市中国企业的合规性运作,避免受到巨额处罚有着极为重要的意义。2012年11月14日,美国司法部和证劵交易委员会共同发布了反海外腐败法的最新指引。该指引综合了近年来的司法实践,对《反海外腐败法》中的诸多内容和条款进行了解释和说明,为上市公司合规性运作提供了更为清晰的指引。本文试图通过对美国反海外腐败法最新指引进行解读,并结合相关的典型案例对《美国反海外腐败法》进行分析和探讨,为在美上市公司合规性运作提出自己的一些思考和建议。本文除导言外,共分四章。第一章是结合最新指引的介绍,对美国《反海外腐败法》的制定背景、修订情况和实施现状进行阐述,同时介绍了反海外腐败法最新指引的出台背景和基本框架。第二章是根据最新指引内容,分析《反海外腐败法》中关于反贿赂条款的相关规定,并将其主要条款归纳为四方面的内容:一是《反海外腐败法》对适用主体的认定;二是《反海外腐败法》对主观方面的认定;三是《反海外腐败法》对于行贿行为及对象的认定;最后是《反海外腐败法》对行为标的的认定。在解读指引中的相关概念时,文章还结合案例进行了分析和讨论。第三章是根据最新指引内容,分析《反海外腐败法》中关于会计条款的相关规定和法案的主要处罚措施。会计条款主要包含账务和记录条款、内部控制条款两方面内容,并结合案例进行了详细分析。同时,本文在阐述《反海外腐败法》关于法人归责原则的基础上,简述了法案的主要处罚措施,包括刑事处罚和民事处罚两类。第四章是结合上述对《反海外腐败法》的分析,概括近年来美国《反海外腐败法》的发展趋势,为我国在美上市公司合规性运作提供一些启示。