证券公司在我国证券市场发挥着不可替代的作用,证券业同时又是公认的高风险行业,证券公司作为证券市场中间主体,在快速发展的过程中如何保持稳定,这是关乎政府、交易所、投资者等利益相关主体的重大课题。证券公司陷入风险困境往往与公司治理的重大缺陷密切相关。因此,研究证券公司在治理结构下构建良好的内部控制框架,通过内部控制的有效运行,达到预防和控制经营风险的目的有着重要的意义。 论文共分五部分,第一章是引言,介绍问题的提出和选题背景,以及论文的目的和意义,所使用的研究方法和结构框架。论文采用规范分析方法研究公司治理、内部控制的基本理论和制度,并使用案例分析的方法,以N证券公司的个案进行实例分析,通过中外制度的比较并借鉴国外最新的法案规定,找到改善我国证券公司治理结构的建议和对策。第二章是基本理论和文献综述。主要内容是对公司治理与内部控制相关概念和理论进行综述,以及萨班斯--奥克利法案和国际组织的与内部控制有关的规定。第三章“证券公司治理与内部控制的互动关系”。主要内容是阐述证券公司治理与内部控制之间的联系和差异关系。第四章“个案分析”。主要内容是以国内N证券公司为例分析其公司治理的结构和内部控制的现状,发现的问题以及解决办法。这是论文重点部分,以N公司实例说明只有建立了完善法人治理结构的证券公司才能行之有效的执行内部控制制度。第五章“结论与建议”。主要内容是总结分析出来的问题,提供可供执行的建议。 本文认为,导致国内众多证券公司内控失效陷入困境的一项重要原因在于其公司治理的重大缺陷,而其深层次原因还在于我国证券公司的所有权虚置和股权结构不合理。解决公司治理存在的种种问题,须从优化股权结构,强化董事会建设,实施强制性信息披露,加强利益相关者治理,以及加强监管等措施入手,只有多管齐下、内外部治理机制并重才能有效解决问题。同时,我国证券公司应严格按照中国证监会《证券公司内部控制指引》的要求建立健全内控体系。树立“内控优先”的观念,始终把防范和化解风险放在第一位。 本文的创新点在于结合实际以真实个案为例,对我国证券行业中运用公司治理和内部控制理论来完善证券公司风险控制体系进行案例分析,从公司治理和内部控制的互动作用入手提出完善证券公司风险控制体系的对策和方法。提出借鉴萨班斯--奥克利法案和COSO的规定运用内部审计来加强证券公司的风险控制。文章的不足之处在于缺少更多准确数据和详实资料来进一步加强论证,一些具体的对策还需要完善,内部控制与公司治理之间的相互作用还需要进一步探究。这些问题希望能在将来的学习和工作中进一步研究。