随着我国资本市场的不断完善和发展,注册会计师在我国经济和社会发展中的作用越来越重要,会计师事务所作为注册会计师的组织机构,在整个社会资本的发展中也肩负着更重要的角色,同时也承担着更重的社会责任。从当前我国会计师事务所发展的实际情况看,由于该组织在我国发展时间相对较短,在实际的发展中存在着较多的问题,尤其是在组织的内部控制管理中,很多会计师事务所都对内部控制的认识程度不足,内部控制活动往往流于形式,这就导致会计师事务所在实际工作开展过程中由于缺乏完善的内部控制体系而导致风险频发。近些年来虽然一些会计师事务所已经意识到内部控制的重要性,但是由于缺乏完善的内控管理体系,所以即使做了大量的工作,但是并没有达到预期效果。在这种情况下,会计师事务所如何结合自身的实际情况建立起完善的内部控制管理体系,已经成为其在发展过程中必须要面对的问题。本文采用案例研究和理论研究相结合的基本方法,选择SD会计师事务所作为研究对象,对事务所的内部控制现状进行深入分析的基础上,针对存在的问题对其内部控制进行进一步优化。从全文来看,本文以COSO风险管理理论为基本的理论依据,对SD会计师事务所的内部控制现状从环境、风险评估等方面进行深入调查,通过深入调查发现当前SD会计师事务所的内部控制中在内控环境、风险评估、风险控制活动、信息与沟通以及内部监管等方面存在较多问题。本文通过对SD会计师事务所内部控制进行深入分析的基础上,采用COSO理论框架,提出SD会计师事务所要想进一步提升自身的内部控制水平,应该从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督等方面进行优化。从当前的研究看,绝大多数的研究都是从制造型企业以及一些服务型企业的角度出发的,从会计事务所的视角进行的研究很少,研究也没有形成体系。本文以会计师事务所内部控制为研究视角,具有一定的创新性。本文的研究不仅可以解决SD会计师事务所内控问题,同时还能为其它事务所在内控管理体系完善上提供一定的参考价值。