全面预算管理,其本质就是通过预算的方式来对企业进行合理地资源分配,将有限的资源合理配置以发挥最大效用。通过创建合理的预算指标体系,可以进一步提升企业的预算管理水平。成本预算工作对于公司的战略决策具有重要的指引意义,也是考核评价的重要依据,是各个部门以及岗位的行为指向。根据发展战略,设定合理的、可操作的预算目标,才能让成本预算机制发挥预期作用,促进企业长远发展。因此,我们只有在实际管理中加强预算管理与企业战略相结合,才能起到事半功倍的效果。不过,如今很多企业在预算实施上存在较多误区,使得预算未能发挥预期作用,无法融合进公司的发展战略中。本文研究以X工厂作为案例,围绕其预算指标体系的优化、实施和优化过程中的问题进行探讨。首先提到了X工厂及其所在公司的经营情况、成本预算进展以及指标体系的构成,随后说明了其成本预算在目标设置、预算管理、考核奖惩等环节存在的问题。并分析了其中的主要原因,如预算目标和公司战略契合、考核指标选择不科学等等。本文针对X工厂前期预算管理体系存在的问题,结合公司战略发展需要,将工厂附加值（即PVA）的指标引入X工厂全面预算指标体系中。在优化过程前进行可行性分析,并遵循五大基本原则,把关键绩效指标分为横向、纵向两方面进行设计,其中纵向通过公司层和二级单位层两个层次对预算指标体系进行构建与优化。本文从目标设定、控制力度和考核效果三个方面,把X工厂优化前后的成本预算指标体系进行了不同维度的对比与分析,并且指出了优化以后的预算指标体系的新的优点。为了能保障和促成X工厂基于PVA的成本预算指标体系可以落实到位,对于规划、实施以及完善等各个阶段,都给出了相应的保障举措。本文的研究有助于X工厂改进现有的成本预算工作,提升内部经营发展水平。对于其他同行企业,也具备良好的借鉴价值。