建筑业是我国的支柱性产业,随着国际间的交流合作日益密切,越来越多的建筑企业走出去进行海外项目投资,同时国家鼓励建筑企业积极地开拓国际市场。EPC是我国建筑企业承接海外工程的重要方式。EPC工程总承包模式扩展了工程建设的业务内容和承包范围,提高了我国建筑企业的海外市场份额,我国建筑企业承揽海外工程,必须事先了解被投资国家的税收法律法规,同时还要对税收抵免和税收优惠政策给予特别的重视,以有效地降低工程项目的国际双重征税,项目投资收益得以顺利转回国内,消除国际双重征税势在必行。本文以我国建筑企业承接海外工程项目的税收抵免最大化为研究目标,对税收抵免进行税收筹划研究。本文以权变理论、交易成本理论和组织形式套利理论为依据,首先分析了我国企业承接海外EPC工程存在税收抵免方式选择不当、税收抵免管理水平低、税种性质误判、常设机构判定失误等问题。其次应用组织形式套利理论,通过投资架构优化,提出海外EPC工程税收抵免的税收筹划思路。再次以我国A公司中标马来西亚的EPC工程项目为例,利用本文提出的税收筹划思路以香港和海南自贸港作为中介控股公司设立的所在地,设计了三大类九小种承揽工程方案,对不同方案的税收抵免情况进行了比较分析。通过比较研究,本文认为,在我国企业投资境外工程时,EPC工期较长,在构成常设机构的情况下,且项目国税率低于我国,在当地建立分公司更有利于实现税负最小;可以通过设立中间控股公司来承揽境外工程,根据工程情况,获取更多税收抵免便利。本研究希望为其他中国建筑企业加强开拓海外市场的税收抵免管理提供借鉴。