近年来,证券市场上审计失败的案例屡见不鲜。前有康美药业巨额资金下落不明,后有蓝山科技一条龙财务造假。在这种情况下,作为独立外部审计机构的会计师事务所发挥了怎样的作用?本文以2018-2022年证监会发布的行政处罚公告为基础,以大华所审计东方金钰案例为研究对象,探讨了东方金钰利用控股公司进行财务舞弊的典型手段,并深入分析其对审计行业产生的不良影响。通过综合分析近五年审计行业的整体特征和东方金钰案例的个体特征,从多个角度深入探讨审计失败的原因及其适用的解决方案。本文研究分为四个部分。第一部分整理了与审计失败相关的文献,明确定义了审计失败、审计风险、财务舞弊和审计责任等概念。并以现代风险导向理论、委托代理理论和信息不对称理论为指导,分析审计失败产生原因。第二部分整理了2018-2022年证监会披露的行政处罚公告,统计注册会计师在审计工作中容易触犯的审计准则,分析对会计师事务所审计失败行政处罚情况和事务所连续发生审计失败的情况,得出在审计失败案例中注册会计师、会计师事务所存在的共性问题。同时,明确审计失败发生后审计主体受到的处罚,得出审计失败的影响。整体而言,在此类事件中对相关人员处罚较轻、震慑力不足,且发生后会降低社会公众对审计工作的信任度。第三部分分析大华所对东方金钰审计失败案例。首先进行案例回顾、介绍双方基本情况、梳理东方金钰进行财务舞弊的手段和大华会计师事务所在此次审计中触犯的审计准则,并整理了对此案件的具体行政处罚手段。其次,分析此次事件对审计主体,被审计单位和资本市场造成的影响。最后从注册会计师、会计师事务所和行业监管三个角度分析此事件中审计失败产生的原因。第四部分结合上文对审计失败案例的研究,站在注册会计师、会计师师事务所和行业监管三个角度,从提升审计人员能力、提高事务所审计质量、规范审计行业三方面入手,提出加强对审计人员培训、提升事务所质量管控力度、加强对相关部门惩处力度和建立信息互通平台等应对审计失败的措施。本文旨在通过研究分析,为会计师事务所提供有效的防范审计失败的建议,并希望业内相关主体能够从中汲取经验,履行好资本市场守门人的职责。