随着我国的市场经济发展进入新时代,资本市场的变化更是日新月异,上市公司的数量,截至2018年12月,已突破3500家。当前资本市场正进行重大制度创新,上海证券交易所试行科创板注册制改革,我国多层次的资本市场体系正逐步完善。资本市场的蓬勃发展,带动了社会公众投资者对上市公司的会计信息需求的增加,特别是对会计信息质量需求的增加。作为会计信息质量的重要组成部分,会计师事务所出具的审计报告自然也备受关注。但是,近年来资本市场中接连不断发生的会计师事务所审计失败事件,引发了社会公众投资者对审计质量的严重质疑,极大地损害了该行业的声誉和公信力,影响了资本市场的健康发展。基于此背景,研究审计失败的成因,并就如何防范审计失败,提出相应的对策,具有一定的理论意义、现实意义。本文首先介绍了研究背景、研究意义、研究方法、研究内容,在已有研究成果的基础上,对审计失败的相关理论及其影响进行文献综述,采用文献归纳和案例研究相结合的方法。其次对证监会公布的2001—2018年审计失败处罚公告的现状和特征进行了分析,并对会计师事务所审计失败的成因进行了分析。最后据此提出会计师事务所防范审计失败的对策。