一直以来,中小企业就是我国国民经济的重要组成部分。据《2009年中国统计年鉴》的数据显示,截止至2009年12月,中小企业的全年总产值已经超过全国全年总产值的一半,税收收入占全国税收总收入的近70%,创造了90%左右的就业机会,在促进社会经济发展、降低失业率、维持市场繁荣、保持社会活力、维护社会安定团结等方面都起到了举足轻重的作用。然而,由于中小企业特殊的社会背景,融资难首当其冲地成为了众多中小企业面临的一大难题,如何解决中小企业融资问题,也自然而然成为我国经济发展中必须解决的一个重大课题。1993年,经贸委和财政部发起并成立了我国第一家全国范围内的专业信用担保机构——中国经济技术投资担保公司,为我国科技创新型中小企业的融资需求提供了强大的支持力。以此为契机,我国信用担保行业开始逐渐发展起来,为解决全国中小企业的融资问题起到了非常重要的作用。截至2008年12月份,全国中小企业担保机构达4247家,累计为中小企业贷款担保额1.75万亿元,担保企业达90.7万家。由于我国现阶段各项法律法规还不健全,作为担保客户的中小企业存在着经营管理能力较弱、财务状况较差的缺点,使得担保公司在经营发展过程当中承担着来自公司内外的较大风险,如何提高我国担保公司风险管控能力,对担保公司自身经营的稳定性和持续性及我国担保行业的健康长远发展都有着非常重要的现实意义。本文从内部控制角度出发,以CD担保公司为例,通过对其内部控制情况进行分析,提出了改进建议。本文共分为六章。第一章是导论,介绍了本文进行担保公司内部控制研究的现实背景和意义、本文的研究方法和研究思路；第二章是文献综述,对国内外关于担保的理论研究成果进行了梳理和评述；第三章是关于风险管理和内部控制基本理论的阐述,分析了风险管理和内部控制的关系,为本文的研究提供了理论支持；第四章,介绍了担保和担保公司的相关概念,并对我国担保公司的风险进行了分析；第五章,介绍了我国担保公司内部控制的法律法规及其执行情况、分析了我国担保公司内部控制的特点及存在的问题和其原因；第六章,是本文的研究重点,以CD担保公司为例,通过对CD担保公司内部控制情况描述,对其内部控制存在的缺陷进行了分析,并结合我国银监会2010年7月发布的《融资性担保公司内部控制指引》对CD担保公司风险管理的内部控制建设和改善进行了思考,提出了改进建议。本文的贡献之处在于：本人通过调查了解CD担保公司内部控制情况,总结了担保公司内部控制的特点；通过分析CD担保公司内部控制的缺陷,提出了改进思路和建议,并对其他担保公司进行内部控制建设有一定的借鉴意义,同时对我国企业内部控制建设具有积极意义。本文的不足之处在于：未建立和改进担保公司风险评估、风险预警模型；同时对内部控制中风险评估方面的量化研究不足。