经过近二十年的发展,我国的企业年金制度在资金规模、覆盖范围等方面都取得了长足的进步,然而,企业年金计划的发展却呈现出极度不平衡的状态——所覆盖的企业主要集中在电力、能源、交通、银行等行业,受益者也大都是国有大中型企业的员工,这与大型企业所拥有的雄厚的经济实力和相对成熟的管理模式有很大的关系,但就企业年金制度本身而言,缺乏针对中小企业的制度设计,是不可忽视的重要方面。中小企业是吸纳就业的主力军,要解决我国企业年金制度发展不平衡,覆盖率偏低的问题,就必须尽快帮助中小企业建立起自己的年金计划,而且从企业年金制度的长远发展来看,中小企业的重要性也不可忽视,因此,探索适合中小企业的年金计划,不仅有利于提高中小企业员工的福利和养老待遇,更重要的是对企业年金制度的整体发展具有重要的现实意义,促进其充分发挥养老保障第二支柱的作用。本文首先通过对中小企业年金发展的困境进行分析,并且结合中小企业自身的特点,提出中小企业集合企业年金计划,然后以雇主父爱理论、储蓄替代理论、延迟支付理论、马斯洛需求层次理论和规模经济与外部经济理论为基础,分别对其缴费模式、企业缴费和归属权益、账户资产管理和携带性等方面进行设计研究,希望能够对中小企业年金的发展提出有参考价值的建议。