纳税信用是社会信用体系的重要组成部分。树立以信治税观念、提高纳税人诚信意识对保证国家税收利益、促进市场经济健康持续发展具有现实意义。自纳税信用评级制度实施以来,传统强制性税收征管手段的不足得到了很好的弥补,信用评级结果充分发挥了激励与惩戒作用,既给纳税人带来了信用红利,又提高了税务机关的办事效率。2021年3月印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出健全守信激励和失信惩戒制度,充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。税收信用为主的新型监管机制也是全面部署“十四五”期间深化税收征管改革的重要方面。纳税信用管理作为税收征管改革的重要内容,主要通过两个方面影响税收征管效率:一方面,以纳税信用评级为核心的柔性税收征管制度可以给企业带来直接的税收优待,良好的纳税信用也能通过银税互动等助力企业融资,这些都会促进企业诚信纳税,提高征管产出。另一方面,纳税信用评级制度有助于税务机关对纳税人实施差别化的信用风险管理,提高税务检查的精准性,从而降低征管成本。因此从理论层面,纳税信用评级制度能够提高税收征管效率。而在实践中,纳税信用评级制度的实施是否产生了积极影响以及具体的影响程度如何,还需要借助实证研究加以分析。本文围绕纳税信用评级制度对税收征管效率的影响展开研究,首先基于税收契约理论、税收遵从理论、税收风险管理理论及征管博弈理论对纳税信用评级制度影响税收征管效率进行理论分析;其次梳理现行纳税信用政策的实施现状与我国税收征管的现状,发现我国2014年纳税信用评级制度的实施对税收征管效率的促进作用不够显著;然后通过搜集2011—2019年全国地市一级的面板数据,采用双重差分法对纳税信用评级制度影响税收征管的效果进行实证研究;最后通过分析实证结果,从降低征管成本、提高纳税遵从及夯实技术建设三方面提出具体的政策建议,以期健全纳税信用评级制度,提升税收征管效率。本文基于地市一级的面板数据研究纳税信用评级对税收征管效率的影响,在研究对象上有所创新。本文建立强度DID模型,实证分析纳税信用评级制度的实施对税务机关税收征管效率的实际影响,结果说明,纳税信用评级制度的实施确实提高了税收征管效率,并且A级纳税人占比越大,税收征管效率越高;通过机制检验发现,纳税信用评级制度的实施显著提高了纳税遵从和征税成本;通过异质性检验得出了不同地区、经济规模和税制结构地区的影响效果。通过在模型设立上进行创新,使实证研究的结果具有一定的借鉴意义。