COSO委员会于1992年发布的COSO报告得到了社会各界人士的广泛认可,成为最具权威性的内部控制理论之一,也广泛运用于内部控制的理论与实践。伴随着我国国际化进程的加快,我国于2008年5月,财政部、审计署等五部委联合颁布了中国企业内部控制基本规范(被誉为中国版的萨班斯法案),距今已有11年的时间了,回顾这11年的内部控制发展进程,我们欣喜的看到内部控制在各个企业的成效,当然也发现诸多不足。当前,我国经济发展与环境资源的矛盾日益尖锐,煤炭行业的发展面临严峻问题。HCKY集团作为地处东北的老牌煤炭企业,经国企改制而来,受到体制等诸多因素的影响,现代企业内部控制建设在实质上进程较为缓慢,而国内外经营环境不断变化,行业竞争日益激烈,煤炭资源日渐枯竭,战略的转型是必然之路,怎样使企业能够在转型期依托现有主业,走可持续发展之路,是公司战略核心。回顾过去,老国企的粗放式经营是没有出路了,唯有建立科学、合理的内部控制体系,并使其有效实施才是生存发展之道。诚然,内部控制建设不是一劳永逸的,是一个动态的完善过程。本文在深入调研HCKY集团公司内部控制设计与运行的基础上,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对其内控现状予以描述。依据我国《企业内部控制基本规范》和《内部控制评价指引》等规范,发现该公司存在主要缺陷为:因治理机制不健全、企业文化凝聚力不强、发展战略执行不力等致使控制环境薄弱;因机构职责不清和评估程序混乱导致风险管控不科学;因货币资金管理和存货采购管理不规范导致控制活动不规范;因信息系统不完善和沟通渠道不畅导致信息沟通不通畅;因监督机构不健全和监督力度不强导致控制监督不到位等缺陷。依托COSO框架,充分借鉴国内外内部控制相关理论和实践研究成果,有针对性的提出了优化HCKY集团内部控制缺陷的主要措施,具体包括:健全组织结构、提升企业文化凝聚力、提高发展战略的执行力以完善控制环境;科学界定机构职责和理顺评估流程提高风险管控的科学性;规范货币资金和存货采购管理以规范控制活动;健全信息沟通系统和制度建设;加强内部监督机构建设、提高内审人员素质、强化问责制度以完善监督机制。期望本文的研究成果,对于HCKY集团公司以及煤炭及相关行业内部控制建设有所帮助。