二十一世纪初期,举世闻名的萨班斯法案在美颁布,我国也相继出台了一系列针对改善审计质量的文件规定,并开始实施签字注册会计师五年轮换的政策。从此之后,有关审计任期与其质量之间存在何种相关性的研究越来越多,大家众说纷纭,尚未有统一定论。本文借鉴了大量关于审计任期与其质量存在何种关系的文献,结合符合我国国情的资本市场背景,通过契约理论与委托代理理论的支撑逐一提出本文的研究假设,通过实证研究找出审计任期、审计质量之间有何种相关性,继而提出既适合我国现阶段市场情况,又能提高审计质量的审计任期轮换建议,从而为我国证券业监管以及审计发展提供理论借鉴。本文以2012年至2015年沪深A股上市公司(剔除被出具非标准无保留审计意见样本)为实证检验样本,通过Jones模型得出企业财务报告中的可操纵性应计利润,并以其绝对值间接替代审计质量,控制了 Roa、Size、Lev、Growth、Age、Year等变量后,在事务所规模的视角下实证检验了审计任期和其质量大致呈倒U型分布。除此之外本文把审计任期划分为短期、中期、长期三个阶段,实证结果表明审计任期在小于三年和大于八年时,事务所都有着较低的审计质量,而在中期阶段时,审计质量较高。最后,为了验证本文实证结果的稳定性,本文将可操纵性应计利润(DA)细分为正项和负项分别进行验证,结果证明无论DA的值为正或负,其都与审计任期呈U型分布。本文在对事务所规模细致划分后发现规模较大的事务所对应的最优审计任期要长于规模较小的事务所对应的最优审计任期,即大规模审计事务所的任期(Tenure)与其质量在更长的年限里呈正相关。因此,本文根据实证研究结果提出:不同规模的会计师事务所应该采取不同的轮换政策,即大规模会计师事务所的审计任期的更换期限可以适当延长,而规模小的会计师事务所应当适当缩短审计任期的轮换期限。