高管股权激励作为有效缓解高管和股东之间利益不一致性的工具,越来越广泛地被我国上市公司认可和运用,并对企业的发展作出了积极贡献。但我们也应当看到,高管股权激励制度在现阶段尚存在许多漏洞和风险,比如获得股权激励的高管为了拉动公司股价上升获取暴利而实施财务欺诈、虚假吹捧公司业绩等。可见,高管股权激励制度若没有完善的内部控制制度,实施的结果极有可能事与愿违,不仅达不到激励高管的正面效应,还会加大公司的财务和经营风险。而内部控制的有效性在很大程度上依赖于公司对内控实施效果的评价,即内部控制自我评价(Control Self-Assessment)。首先,本文回顾了国内外与高管股权激励和内部控制自我评价两项内容相关的研究文献,并对基础理论进行了详细梳理。在此基础上,分析总结得出高管股权激励内部控制的风险并按内控目标将分为以下四种：无法提高组织运行效果和效率的风险；影响财务报告可靠性的风险；不符合相关法律法规和合同的风险；资产安全的风险。然后,本文选取2006-2009年实施高管股权激励的上市公司作为样本,建立多元回归模型对影响高管股权激励水平的主要因素进行实证研究,研究结果表明我国上市公司在制定高管股权激励相关政策时普遍不遵循科学性和合理性,甚至存在违法行为。最后,本文结合上述研究成果,对上市公司提出一系列具有普遍适用性和有效性的高管股权激励控制自我评价要点,并在改善公司内外部环境方面提出了一些建议。