按照中国石油天然气集团公司的部署,辽河油田物资公司将在上级内控主管部门的指导下,在辽河油田上市单位原有实践的基础上,实施并完成本单位的内控体系建设任务。辽河油田上市单位为了适应上市地的监管要求,已经建立起成型的内部控制框架。物资公司虽然实质上已经建立了采购管理的内部控制措施,但是还没有形成比较完整规范的内部控制体系和文化。由于上市单位的内控框架将作为物资公司内部控制体系建设的基础,对其框架进行评析,并判断其对物资公司的适用性是首要的工作。在此基础上,一方面可以明确物资公司现有内部控制措施的合理性,另一方面也可以明确物资公司采购流程内控建设的基本方向。企业的内部控制体系建设过程包括制度设计、全面执行、监控核查、反馈整改四个连续循环的阶段。本文仅在制度设计层面,考察上市单位采购流程内部控制的业务符合性、描述准确性和需求满足性。本文以《内部控制—整体框架》五要素为结构,以采购流程为中心,分析评价了辽河油田上市单位的内控制度建设。内容包括:简介辽河油田上市单位内部控制环境制度建设情况及要求,厘清物资公司相关制度建设情况,并对控制环境建设提出构想;评析辽河油田上市单位采购流程各子流程风险评估情况,判断其对物资公司采购流程内控建设的适用性,并提出改进建议;评析辽河油田上市单位采购流程各子流程控制活动设置情况,判断物资公司现有采购活动相关措施是否满足其相关要求,并提出改进意见;评析上市单位信息与沟通及监控方面的制度建设情况,并提出改进构想;提出使内部控制制度建设顺利进行的保障措施。