自从2000年末起,我国65岁以上人口比例高达7%,这标志着我国正式迈入老龄化社会。根据相关部门数据预测,“十四五”期间,全国老年人口将直接突破3亿人,这意味着我国将从轻度老龄化迈向中度老龄化。我国正在经历着人口结构的剧烈转变,人口红利逐渐减弱,人口老化速度加快等一系列问题,养老保障压力空前巨大。但人口老龄化的发展趋势不可逆转,因此探索并完善更合理的社会养老保障体系是我国迫在眉睫的重要任务。目前,多支柱养老保障政策发展还很不平衡,第一支柱基本养老保险一家独大,但是收益率低压力大,可持续性差、很多人包括非正规就业者没有全覆盖;第二支柱只面向少数收入高且稳定的单位职工,覆盖面相对较窄;仅靠第一、第二支柱难以解决全体国民的养老问题。在此背景下,第三支柱养老保障政策——个人税收递延型商业养老保险试点实施,这是一个面向全体国民的普惠型养老保障政策。第三支柱养老保障的基本内涵是“政府依据法律法规,采取财税政策激励支持、指导全体经济活动人口建立的,以社会个人养老生活为目的,个人自愿参与并主导的积累型养老保险制度”,而本文所探究的第三支柱养老保障政策即为个人税收递延型商业养老保险政策。自2007年起,我国各地政府部门就启动了个人税收递延型养老保险的研究,但直到2018年4月初,财政厅、银保监会等五个部门共同发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,规定自2018年5月1日起,在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区进行个人税收递延型商业养老保险试点,个税递延型商业养老保险开始明确实施,试点期限为一年。该政策旨在利用税收优惠的方式鼓励第三支柱个人养老保险发展,同时进一步推进我国多支柱养老保险体系构建,这也是中国意义上的第三支柱的明确提出。因此,本文以试点城市上海市为例,研究第三支柱养老保障政策试点中的问题与对策研究更具参考性。首先通过文献研究,对将能够作为本论文指导意义的相关理论进行了整合概括,再根据我国养老保障政策的发展状况,归纳阐述我国三支柱养老政策的历史发展,以及目前第三支柱养老保障政策试点现状。其次,通过问卷调查法、统计分析法、深度访谈法等多角度对上海市的居民进行实证调研,从居民的个人层面、经济层面及政策层面等研究和分析其第三支柱养老保障政策参保意愿及参保意愿的影响因素,分析试点政策下上海市第三支柱养老保障的补充作用,为下一步调整完善第三支柱养老保障政策实施提供来自基层实践的数据结论支持。最后,根据所获得的调研结果和结论,得出目前第三支柱养老政策自身替代率不够理想,居民知晓度与参与度普遍不高,产品结构单一等问题。本文也将根据这些问题,探讨相应的解决办法,即优化政策税收结构、完善政策激励配套机制、加强政策产品宣传与人才培养力度等办法。本文尝试对养老保障多支柱理论提供来自中国的实践支撑,丰富和夯实我国养老保障多支柱理论体系,并为未来进一步推进第三支柱养老保障政策的健康发展,充分发挥其养老补充作用提供创新性的理论依据。