医药制造业与国计民生息息相关,被誉为“永远的朝阳产业”,具有非常重要的意义。我国医药制造业自改革开放以来取得了比较快的发展,尤其是新冠疫情爆发以来,其发展更加迅猛。作为高新技术产业,医药制造业已经逐步成长为了国家战略体系中的重要组成部分。但是由于该行业生产经营的特殊性和工艺的复杂性,行业整体的税收遵从度不高,虚开发票、隐匿收入、虚增成本费用等税收风险频频出现,给税务机关的征管工作增加了难度。因此,该行业已经逐渐成为了各地税务机关的重点关注对象。我国实施“放管服”改革以来,就要求税务机关转变以往的征管方式,在执法时做到规范、严格,树立新的税收管理理念,加强对事中、事后的监管,推进税收征管制度的进一步优化。自20世纪90年代纳税评估制度引入我国以来,其作为一种强化税收征管的有效手段,经历了从建立、发展到逐步完善的过程,其作用也被越来越多的税务机关认可。但是,在实际开展工作的过程中,该制度还存在许多问题有待完善。其中,纳税评估指标体系作为开展纳税评估工作的前提和核心,按理应该比较完善,但是我国目前的纳税评估指标体系仅规定了几个通用评估指标和特定税种的评估指标,并没有按照行业划分设置指标,不能准确识别具体行业的税收风险点,这在一定程度上阻碍了评估工作的开展,影响了税务机关的监管效率和质量。本文以“医药制造业纳税评估指标体系的优化”为题目进行研究,以税收遵从理论和风险管理理论为基础,首先总结了医药制造业的特点,归纳出其在购进、生产和销售三个环节存在的涉税风险点;其次分析了税务机关在对医药制造业进行评估的过程中存在的问题以及现行评估指标的缺陷;然后结合医药制造业的特点,在现有的评估指标中选取部分指标,同时根据该行业特有的税收风险点增加一些新的评估指标,从而形成一套包含综合评估指标、购进环节评估指标、生产环节评估指标和销售环节评估指标四大类的指标体系;最后结合A制药公司具体的生产经营数据对评估指标进行应用,分析其潜在的税收风险,对指标进行初步验证。本文希望能够通过对医药制造业纳税评估指标的优化,实现对纳税人比较全面的分析,让税务机关经过案头审核发现问题后再采取精准的措施,帮助纳税人及时纠正错误,有效降低税收风险,提高行业整体的税收遵从度;另一方面也希望能提高税务机关的征管效率和质量,推动税收征管向精准化、专业化转变。