伴随着CRS(共同申报准则)和全球BEPS行动计划的实施与推进,反避税已然成为经济全球化时代下国际税收领域的热点话题。近年来,为维护国家税收主权、防止税基侵蚀,各国都在逐步加强所得税反避税管理。我国所得税反避税规则体系在企业所得税上开启先河。经过近二十多年的实践,2008年诞生了《企业所得税法》第六章特别纳税调整和《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)。同时,我国响应OECD的号召,积极投身于BEPS行动计划和G20国际税收改革中,并在实践的过程中不断深入完善和修订企业所得税反避税规则体系。在我国“一带一路”的发展倡议下,随着越来越多个人走出国门,个人所得税改革也需要进一步开展。当前,我国对自然人的国际税收管理才刚刚起步。2017年,中国出台《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。2018年9月,中国税务机关与其他缔约方税务机关开始首次全球涉税信息交换。2019年1月1日,我国新个人所得税法全面实施,按照其中第八条反避税条款,税务机关将按合理方法对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为进行纳税调整。这意味着我国在个人所得税反避税的制度建设上迎来了新的篇章。因此,构建合理、有效、全面的个人所得税反避税规则体系将成为未来我国个人所得税改革的重要方向。本文首先针对我国目前个人所得税税款严重流失的现状,剖析所得税反避税机制的相同点,详细阐述我国个人所得税改革草案和实施条例内容,并通过典型的案例分析自然人规避个人所得税的主要方法与手段。另一方面,在我国三十多年的反避税实践中,我国企业所得税反避税规则体系在充分借鉴国际经验的基础上逐渐完善。在此期间,OECD一直为我国反避税规则的制定和完善给予了极大帮助。但我们应认识到,OECD反避税规则是站在发达国家立场上发展起来的,为了更好地维护我国的税收主权,在参考国际经验过程中,我国应结合国情和具体的实践,争取在BEPS行动计划和G20税收改革中日益发出中国声音,从而在向外学习和向内探索的过程中逐步建立具有中国特色的制度体系。综上所述,本文在总结我国企业所得税反避税规则体系成熟经验的基础上,探讨个人所得税和和企业所得税在该领域有效衔接的规则,并在数字经济时代背景下挖掘国外反避税条款的最新研究成果,学习美国、英国、BEPS行动计划、CRS行动以及亚洲部分国家与地区的个人所得税反避税政策,借鉴各国(地区)个人所得税反避税规则的经验,最后分析相关制度与条款落地中国进行本土化改造的可能性,以此对未来我国个人所得税反避税条款的制度建设提出合理有效的对策建议。