面向东盟的《公司税务》课程教学改进研究

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  摘要:本文以广西民族大学商学院税收学专业为例,对面向东盟的《公司税务》课程教学现状进行深入剖析,分别从教学计划、教学质量及教学效果评价等方面进行探讨,分析存在的不足并提出相应的教学改进建议,以加强新专业建设。
  关键词:东盟公司;税务教学改进
  中图分类号:F83 文献标志码:A 文章编号:2095-9214(2015)04-0083-02
  随着中国与东盟各国的贸易往来日益密切,越来越多的企业需要既具备熟练的东盟小语种语言技能,又具备会计学、税收学等专业知识的复合型人才。在新形式下,广西民族大学商学院税收学专业于2013年秋季开始招生,执行面向东盟国家的“3+1”(4年本科学习中3年在国内,1年在东盟国家)培养模式,顺应时代发展需要,设置“公司税务”课程,符合专业培养目标和市场需求。
  一、面向东盟的《公司税务》课程教学中存在的问题
  1.教学计划设置不合理
  根据广西民族大学税收学专业的培养目标,以及面向东盟的“3+1”培养模式特点,税收学专业的教学计划有其特殊性,在教学过程中发现存在相似课程门数多、内容重叠、开课学期跨度大等问题。各门课程的教学计划安排如下表1:
  为照顾出国学生的学业,税收学专业课程均安排在不出国年份(大一、大二和大四),开课学期跨度大,学生容易学了新知识忘记旧知识。另外,税收学专业课程之间存在内容重叠的情况,如表1的税收原理与税收筹划课程都有税收筹划的内容,公司税务与中国税制实务课程都含各税种的概述、计算、税款征收与缴纳等内容,公司税务、税务管理及中国税制实务课程都有纳税申报内容。公司税务与中国税制实务两门课程之间,大概有90%的内容是重叠的,导致学生重复学习,浪费教学资源。
  2.教学质量有待提高
  (1)教材质量。由于市面上几乎没有《公司税务》教材,因此,我们一般选用《税务会计》代替。税务会计作为一门新兴学科,在我国起步较晚,《税务会计》教材质量不高,普遍存在以下问题:①几乎所有的税务会计教材90%的篇幅用来介绍每一个税种的概念、纳税义务人、征税范围、税率、计算与申报及会计处理,缺乏纳税筹划方面的知识;②重理论轻实践,教材中大篇幅的介绍理论,缺乏纳税申报和纳税筹划等相关案例,学生难以对税务会计知识形成一个清晰地认识;③教材内容滞后。近几年我国税制改革频繁,教材的内容应与改革同步。
  (2)师资力量。我院税收学专业的教师一部分是学校毕业后直接进入学校工作的,虽然他们掌握扎实的专业知识,但是对于实践课程只能是“纸上谈兵”,另一部分教师虽然有企业工作经验,但却不是税收实务方面的经验。及时进行师资力量的提升,才能更好地发展税收学新专业。
  (3)教学方法。目前,我院税务会计课程的教学方法单一,主要采用多媒体、通过PPT向学生讲授知识的教学方法,大量的讲解理论知识,这种满堂灌、填鸭式的教育方式,不仅教学效率低下,而且容易导致学生对课堂产生疲倦感,进而产生厌学情绪,久而久之,学生感觉学不到想学的知识,而教师也感到教学挫败感。
  3.教学效果评价
  教学效果评价分为两部分,学生学习效果评价与教师教学效果评价。目前税务会计课程对学生学习效果评价方式比较简单,主要是由课堂考勤和期末考试成绩两部分组成,面对枯燥的课堂理论学习,低头族越来越多,从期末开卷考试的卷面成绩来看,大部分学生对各种税的计算和会计分录知识的理解和掌握还不到位。教师教学效果评价主要是每个学期期末,由学生对上课教师的教学情况进行网络评价,学生容易有“害怕老师因为评价不好而给分低”的心理,学生评价往往流于形式。
  二、面向东盟的《公司税务》课程教学改进建议
  1.创新教学模式,合理设置教学计划
  为有效发展面向东盟的“3+1”培养模式,保证出国学生和国内学生对专业学习的系统性和连续性,根据学习的循序渐进原则设置教学计划。根据前面分析,公司税务课程与中国税收制度课程内容重复较多,可以把中国税收制度课程作为税收学专业基础课安排在第3学期进行,并增加学时至54个,以便学生能牢固掌握基础知识,把税收筹划与公司税务课程合并安排在第4个学期,课时增加至54个,增加税务代理与纳税申报实务实践课程,安排在第7学期,具体安排见表2。
  同时,为避免上课内容重叠,任课教师应开会讨论确定各门课程的教学内容,并形成书面文件。表2教学计划的思路是:专业基础知识学习—专业综合知识学习—专业基础知识再学习—专业综合知识运用学习,符合面向东盟的“3+1”培养模式。先修课程中国税收制度侧重详细介绍我国各个税种相关知识,而公司课程侧重让学生掌握各税种如何综合应用,通过案例教学法对具体公司中的税务筹划进行分析,税务代理与纳税申报实务课程不仅可以加深学生之前学的理论知识,还可以提高学生的操作技能。
  2.提高教学质量
  首先,寻找高质量教材。好的教材可以对教学起到事半功倍的效果,高质量教材意味着内容具有前瞻性、全面性、适用性和趣味性。另外,还可以通过互联网寻找合适的教学资源,或者通过走访当地的一些大型企业和会计师事务所,了解公司具体是如何进行税务筹划的,作为教学案例,丰富教学内容。
  其次,开展多种形式的任课教师操作技能培训。学校应通过校企合作,利用寒暑假鼓励并支持教师到合作企业进行观摩学习、顶岗实习、参加税务筹划技能比赛等方式提高操作技能。未来设想是,成立以学院领导、任课教师为主体、学生为主力的团队,注册代理记账公司,指导学生为真实企业进行纳税申报、缴纳税款、记账等业务。
  最后,寻找恰當的教学方法。公司税务是一门实践性课程,学生只有亲力亲为,才能掌握公司税务筹划的技能。教学中应采用案例小组讨论法和任务驱动的教学模式,将全班学生分为若干组,对案例进行操作、分析、讨论与分享,最终形成小组独特的税收筹划方案,学生既学到了专业知识,又有成就感,最重要的是掌握了操作技能。
  3.完善教学效果评价
  公司税务课程的学生成绩考核应主要考核学生操作技能,按实际操作情况给予团队分和个人分,最终形成每个人的期末成绩。应鼓励学生对任课教师做出真实评价、鼓励任课教师虚心接受良好建议,同时,每学期安排一次本专业资历较深的老教师进行课堂听课,对课堂教学情况进行详细指导,帮助教师成长。
  总之,公司税务课程教学改革是一项系统、动态工程,需要学院领导的支持和任课教师的不懈努力。
  (作者单位:广西民族大学商学院)
  本文是广西民族大学商学院2013年税收学教改课题《面向东盟的“公司税务”课程教学改进研究》,编号:3626
  参考文献:
  [1]朱丽娜.税务会计课程教学改革的思考.高等教育[J].2015
  [2]李华.税务类系列课程教学一体化改革研究[J].中国大学教学,2011(7)
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