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摘要：本文以广西民族大学商学院税收学专业为例，对面向东盟的《公司税务》课程教学现状进行深入剖析，分别从教学计划、教学质量及教学效果评价等方面进行探讨，分析存在的不足并提出相应的教学改进建议，以加强新专业建设。
关键词：东盟公司；税务教学改进
中图分类号：F83 文献标志码：A 文章编号：2095-9214（2015）04-0083-02
随着中国与东盟各国的贸易往来日益密切，越来越多的企业需要既具备熟练的东盟小语种语言技能，又具备会计学、税收学等专业知识的复合型人才。在新形式下，广西民族大学商学院税收学专业于2013年秋季开始招生，执行面向东盟国家的“3+1”（4年本科学习中3年在国内，1年在东盟国家）培养模式，顺应时代发展需要，设置“公司税务”课程，符合专业培养目标和市场需求。
一、面向东盟的《公司税务》课程教学中存在的问题
1.教学计划设置不合理
根据广西民族大学税收学专业的培养目标，以及面向东盟的“3+1”培养模式特点，税收学专业的教学计划有其特殊性，在教学过程中发现存在相似课程门数多、内容重叠、开课学期跨度大等问题。各门课程的教学计划安排如下表1：
为照顾出国学生的学业，税收学专业课程均安排在不出国年份（大一、大二和大四），开课学期跨度大，学生容易学了新知识忘记旧知识。另外，税收学专业课程之间存在内容重叠的情况，如表1的税收原理与税收筹划课程都有税收筹划的内容，公司税务与中国税制实务课程都含各税种的概述、计算、税款征收与缴纳等内容，公司税务、税务管理及中国税制实务课程都有纳税申报内容。公司税务与中国税制实务两门课程之间，大概有90%的内容是重叠的，导致学生重复学习，浪费教学资源。
2.教学质量有待提高
（1）教材质量。由于市面上几乎没有《公司税务》教材，因此，我们一般选用《税务会计》代替。税务会计作为一门新兴学科，在我国起步较晚，《税务会计》教材质量不高，普遍存在以下问题：①几乎所有的税务会计教材90%的篇幅用来介绍每一个税种的概念、纳税义务人、征税范围、税率、计算与申报及会计处理，缺乏纳税筹划方面的知识；②重理论轻实践，教材中大篇幅的介绍理论，缺乏纳税申报和纳税筹划等相关案例，学生难以对税务会计知识形成一个清晰地认识；③教材内容滞后。近几年我国税制改革频繁，教材的内容应与改革同步。
（2）师资力量。我院税收学专业的教师一部分是学校毕业后直接进入学校工作的，虽然他们掌握扎实的专业知识，但是对于实践课程只能是“纸上谈兵”，另一部分教师虽然有企业工作经验，但却不是税收实务方面的经验。及时进行师资力量的提升，才能更好地发展税收学新专业。
（3）教学方法。目前，我院税务会计课程的教学方法单一，主要采用多媒体、通过PPT向学生讲授知识的教学方法，大量的讲解理论知识，这种满堂灌、填鸭式的教育方式，不仅教学效率低下，而且容易导致学生对课堂产生疲倦感，进而产生厌学情绪，久而久之，学生感觉学不到想学的知识，而教师也感到教学挫败感。
3.教学效果评价
教学效果评价分为两部分，学生学习效果评价与教师教学效果评价。目前税务会计课程对学生学习效果评价方式比较简单，主要是由课堂考勤和期末考试成绩两部分组成，面对枯燥的课堂理论学习，低头族越来越多，从期末开卷考试的卷面成绩来看，大部分学生对各种税的计算和会计分录知识的理解和掌握还不到位。教师教学效果评价主要是每个学期期末，由学生对上课教师的教学情况进行网络评价，学生容易有“害怕老师因为评价不好而给分低”的心理，学生评价往往流于形式。
二、面向东盟的《公司税务》课程教学改进建议
1.创新教学模式，合理设置教学计划
为有效发展面向东盟的“3+1”培养模式，保证出国学生和国内学生对专业学习的系统性和连续性，根据学习的循序渐进原则设置教学计划。根据前面分析，公司税务课程与中国税收制度课程内容重复较多，可以把中国税收制度课程作为税收学专业基础课安排在第3学期进行，并增加学时至54个，以便学生能牢固掌握基础知识，把税收筹划与公司税务课程合并安排在第4个学期，课时增加至54个，增加税务代理与纳税申报实务实践课程，安排在第7学期，具体安排见表2。
同时，为避免上课内容重叠，任课教师应开会讨论确定各门课程的教学内容，并形成书面文件。表2教学计划的思路是：专业基础知识学习—专业综合知识学习—专业基础知识再学习—专业综合知识运用学习，符合面向东盟的“3+1”培养模式。先修课程中国税收制度侧重详细介绍我国各个税种相关知识，而公司课程侧重让学生掌握各税种如何综合应用，通过案例教学法对具体公司中的税务筹划进行分析，税务代理与纳税申报实务课程不仅可以加深学生之前学的理论知识，还可以提高学生的操作技能。
2.提高教学质量
首先，寻找高质量教材。好的教材可以对教学起到事半功倍的效果，高质量教材意味着内容具有前瞻性、全面性、适用性和趣味性。另外，还可以通过互联网寻找合适的教学资源，或者通过走访当地的一些大型企业和会计师事务所，了解公司具体是如何进行税务筹划的，作为教学案例，丰富教学内容。
其次，开展多种形式的任课教师操作技能培训。学校应通过校企合作，利用寒暑假鼓励并支持教师到合作企业进行观摩学习、顶岗实习、参加税务筹划技能比赛等方式提高操作技能。未来设想是，成立以学院领导、任课教师为主体、学生为主力的团队，注册代理记账公司，指导学生为真实企业进行纳税申报、缴纳税款、记账等业务。
最后，寻找恰當的教学方法。公司税务是一门实践性课程，学生只有亲力亲为，才能掌握公司税务筹划的技能。教学中应采用案例小组讨论法和任务驱动的教学模式，将全班学生分为若干组，对案例进行操作、分析、讨论与分享，最终形成小组独特的税收筹划方案，学生既学到了专业知识，又有成就感，最重要的是掌握了操作技能。
3.完善教学效果评价
公司税务课程的学生成绩考核应主要考核学生操作技能，按实际操作情况给予团队分和个人分，最终形成每个人的期末成绩。应鼓励学生对任课教师做出真实评价、鼓励任课教师虚心接受良好建议，同时，每学期安排一次本专业资历较深的老教师进行课堂听课，对课堂教学情况进行详细指导，帮助教师成长。
总之，公司税务课程教学改革是一项系统、动态工程，需要学院领导的支持和任课教师的不懈努力。
（作者单位：广西民族大学商学院）
本文是广西民族大学商学院2013年税收学教改课题《面向东盟的“公司税务”课程教学改进研究》，编号：3626
参考文献：
[1]朱丽娜.税务会计课程教学改革的思考.高等教育[J].2015
[2]李华.税务类系列课程教学一体化改革研究[J].中国大学教学，2011（7）
关键词：东盟公司；税务教学改进
中图分类号：F83 文献标志码：A 文章编号：2095-9214（2015）04-0083-02
随着中国与东盟各国的贸易往来日益密切，越来越多的企业需要既具备熟练的东盟小语种语言技能，又具备会计学、税收学等专业知识的复合型人才。在新形式下，广西民族大学商学院税收学专业于2013年秋季开始招生，执行面向东盟国家的“3+1”（4年本科学习中3年在国内，1年在东盟国家）培养模式，顺应时代发展需要，设置“公司税务”课程，符合专业培养目标和市场需求。
一、面向东盟的《公司税务》课程教学中存在的问题
1.教学计划设置不合理
根据广西民族大学税收学专业的培养目标，以及面向东盟的“3+1”培养模式特点，税收学专业的教学计划有其特殊性，在教学过程中发现存在相似课程门数多、内容重叠、开课学期跨度大等问题。各门课程的教学计划安排如下表1：
为照顾出国学生的学业，税收学专业课程均安排在不出国年份（大一、大二和大四），开课学期跨度大，学生容易学了新知识忘记旧知识。另外，税收学专业课程之间存在内容重叠的情况，如表1的税收原理与税收筹划课程都有税收筹划的内容，公司税务与中国税制实务课程都含各税种的概述、计算、税款征收与缴纳等内容，公司税务、税务管理及中国税制实务课程都有纳税申报内容。公司税务与中国税制实务两门课程之间，大概有90%的内容是重叠的，导致学生重复学习，浪费教学资源。
2.教学质量有待提高
（1）教材质量。由于市面上几乎没有《公司税务》教材，因此，我们一般选用《税务会计》代替。税务会计作为一门新兴学科，在我国起步较晚，《税务会计》教材质量不高，普遍存在以下问题：①几乎所有的税务会计教材90%的篇幅用来介绍每一个税种的概念、纳税义务人、征税范围、税率、计算与申报及会计处理，缺乏纳税筹划方面的知识；②重理论轻实践，教材中大篇幅的介绍理论，缺乏纳税申报和纳税筹划等相关案例，学生难以对税务会计知识形成一个清晰地认识；③教材内容滞后。近几年我国税制改革频繁，教材的内容应与改革同步。
（2）师资力量。我院税收学专业的教师一部分是学校毕业后直接进入学校工作的，虽然他们掌握扎实的专业知识，但是对于实践课程只能是“纸上谈兵”，另一部分教师虽然有企业工作经验，但却不是税收实务方面的经验。及时进行师资力量的提升，才能更好地发展税收学新专业。
（3）教学方法。目前，我院税务会计课程的教学方法单一，主要采用多媒体、通过PPT向学生讲授知识的教学方法，大量的讲解理论知识，这种满堂灌、填鸭式的教育方式，不仅教学效率低下，而且容易导致学生对课堂产生疲倦感，进而产生厌学情绪，久而久之，学生感觉学不到想学的知识，而教师也感到教学挫败感。
3.教学效果评价
教学效果评价分为两部分，学生学习效果评价与教师教学效果评价。目前税务会计课程对学生学习效果评价方式比较简单，主要是由课堂考勤和期末考试成绩两部分组成，面对枯燥的课堂理论学习，低头族越来越多，从期末开卷考试的卷面成绩来看，大部分学生对各种税的计算和会计分录知识的理解和掌握还不到位。教师教学效果评价主要是每个学期期末，由学生对上课教师的教学情况进行网络评价，学生容易有“害怕老师因为评价不好而给分低”的心理，学生评价往往流于形式。
二、面向东盟的《公司税务》课程教学改进建议
1.创新教学模式，合理设置教学计划
为有效发展面向东盟的“3+1”培养模式，保证出国学生和国内学生对专业学习的系统性和连续性，根据学习的循序渐进原则设置教学计划。根据前面分析，公司税务课程与中国税收制度课程内容重复较多，可以把中国税收制度课程作为税收学专业基础课安排在第3学期进行，并增加学时至54个，以便学生能牢固掌握基础知识，把税收筹划与公司税务课程合并安排在第4个学期，课时增加至54个，增加税务代理与纳税申报实务实践课程，安排在第7学期，具体安排见表2。
同时，为避免上课内容重叠，任课教师应开会讨论确定各门课程的教学内容，并形成书面文件。表2教学计划的思路是：专业基础知识学习—专业综合知识学习—专业基础知识再学习—专业综合知识运用学习，符合面向东盟的“3+1”培养模式。先修课程中国税收制度侧重详细介绍我国各个税种相关知识，而公司课程侧重让学生掌握各税种如何综合应用，通过案例教学法对具体公司中的税务筹划进行分析，税务代理与纳税申报实务课程不仅可以加深学生之前学的理论知识，还可以提高学生的操作技能。
2.提高教学质量
首先，寻找高质量教材。好的教材可以对教学起到事半功倍的效果，高质量教材意味着内容具有前瞻性、全面性、适用性和趣味性。另外，还可以通过互联网寻找合适的教学资源，或者通过走访当地的一些大型企业和会计师事务所，了解公司具体是如何进行税务筹划的，作为教学案例，丰富教学内容。
其次，开展多种形式的任课教师操作技能培训。学校应通过校企合作，利用寒暑假鼓励并支持教师到合作企业进行观摩学习、顶岗实习、参加税务筹划技能比赛等方式提高操作技能。未来设想是，成立以学院领导、任课教师为主体、学生为主力的团队，注册代理记账公司，指导学生为真实企业进行纳税申报、缴纳税款、记账等业务。
最后，寻找恰當的教学方法。公司税务是一门实践性课程，学生只有亲力亲为，才能掌握公司税务筹划的技能。教学中应采用案例小组讨论法和任务驱动的教学模式，将全班学生分为若干组，对案例进行操作、分析、讨论与分享，最终形成小组独特的税收筹划方案，学生既学到了专业知识，又有成就感，最重要的是掌握了操作技能。
3.完善教学效果评价
公司税务课程的学生成绩考核应主要考核学生操作技能，按实际操作情况给予团队分和个人分，最终形成每个人的期末成绩。应鼓励学生对任课教师做出真实评价、鼓励任课教师虚心接受良好建议，同时，每学期安排一次本专业资历较深的老教师进行课堂听课，对课堂教学情况进行详细指导，帮助教师成长。
总之，公司税务课程教学改革是一项系统、动态工程，需要学院领导的支持和任课教师的不懈努力。
（作者单位：广西民族大学商学院）
本文是广西民族大学商学院2013年税收学教改课题《面向东盟的“公司税务”课程教学改进研究》，编号：3626
参考文献：
[1]朱丽娜.税务会计课程教学改革的思考.高等教育[J].2015
[2]李华.税务类系列课程教学一体化改革研究[J].中国大学教学，2011（7）