银企对账是银行内控管理的一项重要内容，同时也是查错防弊、保障客户和银行资金安全的重要环节，其作为银行内控机制的一个重要组成部分，是会计核算的重要基础，是银行结算业务中的重要一环，因而需要银行和企业双方高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账工作没有引起银企双方的足够重视，存在一定的问题，银企对账工作亟待进一步加强和完善。
　　一、关于对账工作的重要作用及其意义
　　1.有利于密切银企关系，提升客户贡献度。通过开展上门对账，可以手机客户反馈的有关经营、服务方面的建议和意见，促进相关部门和机构及时予以改进，从而进一步密切银企关系。通过勾对开户单位的账务明细，尤其是与银行存在未达账项的业务，开户银行就可以了解更加详细的客户信息。
　　2.确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行账务和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行地处理的，因此双方记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债项目的真实性和正确性。只有通过未达账项的调整才能确定银企双方账务记载的一致性，从而可能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记。
　　3.便于行政、执法，中介机构行政和操作。在各项财务检查过程中，银行对账单是很重要的检查依据。同时，会计师师务所、审计师务所等中介机构，在出具审计报告之前，肯定也会核对企业开户银行的对账单。银企双方始终坚持对账，确保双方账务的一致，将为各机构的实用提供极大的便利。
　　二、当前银企对账工作中存在的问题
　　1.银行对账不及时
　　按照有关规定，银企存贷款对账单要在发出后的十个工作日内收回，收回后要进行装订管理，但是在实际的工作中，银行网点的银企对账工作普遍存在被动等待对账单自主收回现象，甚至一些银行在存贷款单位的客户办理业务的时候，要求客户在对账单上的单位印鉴位置提前盖好印鉴，以此来完成对账。有的银行则采用邮寄方式进行对账，但是因为邮寄会涉及到诸多因素，而且缺乏健全的邮寄规范流程，所以在送达对账单的回收时效方面的效果不很理想。上门对账、当面对账等方式，则因为需要的人力、物力过多，一般银行不宜选择这种方一、当前银企对账工作中存在的问题
　　2.客户信息变更不及时
　　首先，由于历史的原因，银行柜面印鉴卡上记载的客户地址往往是注册地址，而不是企业的办公地址。注册地址和办公地址不一致，给银企对账工作造成许多不便。其次，商业银行的客户中有许多小企业，小企业不仅经营灵活而且办公地址多变，企业财务人员却不及时将新的办公地址通知银行。再次，由于银行工作人员对银企对账工作不重视，他们甚至疏于向对账中心报送企业开户信息，常常等开户数达到一定数量才报送，在一定程度上影响到客户信息的及时维护。
　　3.银企对账单回收质量有待提高
　　银行收回的银企对账单存在着各种各样的问题：企业财务人员使用部门公章盖在了该企业的银企对账单上，而不是使用规定的银行预留印鉴或企业公章，使银企对账工作的有效性打了折扣。企业财务人员仅仅盖了企业印章，而没有签字或盖私章，使银企对账工作的责任不明。企业财务人员通过银行余额调节表将未达账项调平，却在“账未平”选项中打钩，理由是：调节前，账是不平的。对未达账项的处理银企合作不力，有的未达账项几年都未解决，其中有的未达账项差异仅几角钱，企业财务人员要求银行帮助查明，却不能提供未达账项差异发生的日期等相关信息，使银行对账人员不知从何查起。企业财务人员将银企对账单的原件留下，仅将银企对账单的复印件交给银行，使银企对账工作的真实性受到考验。另外，基层银企对账工作人员应及时检查回收的对账单是否符合规定的要求，并定期及时上报汇总，对账中心的银行对账人员应及时将收到的银行对账单进行处理，以避免对账统计数据的出入和对存在问题的银企对账单的及时处理。
　　4.银行对账人员与记账人员没有分离
　　为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用银行资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行记账人员直接从事与开户单位的对账工作。但由于有些银行未认识到银企对账的重要性，加之某些银行为了节略成本，不断裁人，根本没设置专人管理银企对帐工作，而兼职管理银企对帐工作的人员又经常因工作调配而轮岗了，银企对帐工作交接不及时或不全面，都可致此项工作无法正常开展下去。在实际操作中，不少的银行业机构，把银企对账工作仅仅作为记账人员的一项附属性工作，通常就由记账人员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交给记账人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。
　　5.企业对银企对账工作重要性缺乏正确认识
　　一些企业对于银行过于信任，或是认为银企对账工作是银行的本职工作，从不主动进行银企对账，在银行要求对账的时候，不能认真地查看对账单，随便签章后就送回银行;企业财会人员业务水平不足，部分企业中的财务人员业务素质低下，缺乏相应的风险防范意识，随心所欲的对账务进行处理。例如，不及时记账，将数笔业务共同记账，使得银企对账工作进展困难。
　　三、进一步加强和完善银企对账工作的建议
　　1.做好对账服务，提升对账质效
　　首先，做好对账提醒服务。在对账任务下达后，对账员要及时通过打电话、发短信、飞信等方式提醒客户及时对账。对提醒后仍未对账的客户，要常打电话提醒或是上门提醒其对账。其次，要做好对账指导、密码找回等相关服务。对账员首先要把对账流程特别是自助设备、企业网银对账流程烂熟于心。能通过电话指导客户逐步完成对账。其次，企业网银从业人员，要做好网银操作员用户名查找、密码重置、USBKEY密码重置等服务，帮助客户快速解决操作问题，提高网银对账效率。
　　2.增强企业对账的主动性
　　企业在提高对银企对账重要性认识的基础上，还要增强银企对账的主动性。企业要建立会计人员按时对账责任制，对每月发生的企业、银行往来账项进行核对，对未达账项要建立台账，注明原因，有条件的开户单位要建立企业网上银行，进行网上结算，更直接、更便利地进行账务处理和会计监督，及时发现问题。同时开户单位的负责人要树立金融理财意识，特别对大额款项的划转要建立严格的审批制度，防止出现重大财务事故。
　　3.建立完善的对账组织体系
　　为了保障银企对账工作的顺利进行，有效保障客户资金安全，防范结算风险，建议成立以分管行长任组长、会计部门负责人为成员的对账工作领导小组，配备一名工作责任心强的同志担任对账人员，负责日常的对账管理工作。通过完善领导小组岗位责任制，明确对账人员岗位职责，把银企对账工作作为一项长期的事务性工作，以确保对账工作的组织领导。
　　4.抓住最佳时机，加快对账进度
　　在每个月的1-5日左右，营业网点都会有大量客户前来打印明细对账单、利息单等相关单据。我们在为客户打印对账单时要及时督促和协助客户完成对账工作。如客户是自助设备对账，就引导客户去电子回单柜打印所需对账单据并顺带完成自助对账。如客户是网银对账，大堂经理或對账员则可以引导客户利用网银体验机或是专门供客户使用的电脑完成网银对账。如客户是邮寄账单对账，则要让客户当场对账盖章，并积极推销企业网银，将纸质对账改为网银对账，提高电子对账率。
　　5.完善相关法规规章
　　借鉴国际惯例，对《会计法》和《人民币银行账户管理办法》进行修订，增加单位法人代表或财务负责人在对账单签章的法律责任条款，并结合明确规定银企双方的对账责任及制约处罚措施，以明确各方职责，进一步从制度上加强和完善银企对帐工作。