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摘要：高校推行无现金报销，对提高财务管理水平有着重要意义。本文从财务管理和内部控制等方面论述了无现金报销的优点，并对实际应用中的问题提出探讨。
关键词：无现金报销 财务管理 内部控制
无现金报销，是指出纳人员登入财务管理系统的功能模块和网上银行支付系统，发出电子支付指令，將报销款网上划转到报销人指定的银行账户，不再现场支付现金的报销方式。开通无现金报销是高校提升财务管理水平的重要路径，也是简化师生报销程序的现实需要。
《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕1号）明确指出，“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”以数字信息代替纸质文件、通过网络进行传输流转，提高业务流程的信息化水平，已成为高校创新财务管理的新趋势。在报销中引入无现金方式，有利于高校进一步提升财务管理的科学化、精细化和规范化水平。以无现金报销为突破口，应用先进的信息技术再造原有的业务流程，能促进财务工作从核算型向管理型转变，优化资源配置，提升高校的财务管理水平。
第一，推广无现金报销业务，可以促进高校的财务管理创新
无现金报销降低了财务部门的现金管理成本。由于高等学校执行“收支两条线”的资金管理规定，传统的现金报销模式要求出纳人员预估每日的现金需求，计划存取。当偏差较大时，经常会发生因现金短缺影响报销效率，或取出大量现金未能当日付出，影响出纳工作效率的情况。此外，在日常报销中，出纳需花费大量时间存取和清点现金，对外服务时间被严重挤占，影响了报销效率。启用无现金报销模式后，大部分报销款由高校的银行账户直接划转至报销人指定的银行账户，只有零星小额业务以现金支付，财务部门可以更合理地安排现金支取，将库存现金余额保持在较低水平。这样既节约了时间，又释放了出纳人员的服务能力，提高了高校的资金使用效率。
第二，无现金报销形式可以简化报销程序，缩减报销人的等待时间
在传统的现金报销模式下，报销人员递交单据后，需要等待财务人员制单完成，再由出纳现场清点现金，支付报销款，本人当面核对无误后才能离开。预约报销系统和自助投递机的引入，可以很大程度地缓解“排长队”的现象，但报销人仍须到场才能领取报销款。每到学期末，财务部门的业务量和报销人员的等待时间都成倍增加。当报销款金额较大时，报销人必须提前预约，并在预约时间内赶来领取，过时必须重新预约。很多高校校区分散，报销人员经常要往返于几个校区之间，耗费了大量时间和精力。采用无现金模式，报销人员只需将单据交给财务即可离开，待财务人员审核无误后直接将报销款转入报销人员指定的银行账户，报销金额较大时也无需提前与出纳预约，需要将款项分拆转付给多人时，也不用换取零钞和代为保管现金。报销人在异地甚至境外时也可以支付，并可远程查询到账信息，便利性和安全性大幅提升。选择无现金报销方式，可以在一定程度上帮助报销人从繁杂的报销事务中解脱出来，更好地安排教学和科研工作。
第三，无现金报销形式可以改善财务人员的工作环境，提高财务部门的工作效率
引入无现金报销后，程序上的便捷可以鼓励报销人少量多次报销，无需在期末专门安排时间解决整个学期积攒的发票，在很大程度上解决了期末报销单据堆积的问题。每到期末，报销人经常排长队领取报销款，甚至带着电脑边办公边排队，给出纳清点钞票带来压力。万一报销结束发现有错时，也很难追溯是哪一笔业务。采用无现金报销，有助于缓解“排长队”的现象，每笔报销金额由财务系统生成，出纳人员核对无误后通过银企互联系统直接付出，提高了整个业务流程的自动控制程度，减少人工操作带来的风险。改为无现金报销后，现金出纳工作简单重复劳动的比例降低，与其他岗位同事的交流也更多，工作认同感得到提升。管理者可以通过重新分配工作量，让现金出纳分担一部分银行出纳的工作压力，提高整个部门的工作效率。
第四，选择无现金报销可以提高财务信息的公开程度，改善财务信息质量
无现金报销往往与网上预约报销相结合。在此模式下，支付结算信息被实时记录在财务系统中。报销人员查询时，可以直接登入预约系统自助操作，无须再与财务部门确认。在涉及向多个银行账户支付和异地支付时，报销人也能及时准确地获知付款进度。无现金模式使报销流程更数字化、信息化，提高了财务信息的及时性、准确性与可获得性，便于数据共享和分析。
无现金报销凭借其有序、规范、透明、便捷等优点，正为越来越多的财务和报销人员所青睐。它使财务管理更精细，也为高校流程再造、改善绩效提供了契机，但在实际应用中也有一些值得我们注意的问题。
首先，无现金报销系统上线初期，财务部门与软件公司、报销人员和银行之间需要不断磨合。由于财务软件尚不能与银行的数据库同步更新，有些收款人的开户行信息没有收录在报销预约软件的数据库中，报销人就不能预约直接划转。当报销人录入的收款人户名、账号与开户行信息不能完全匹配时，会导致交易失败，需要出纳人员再次联系报销人修改信息。当同时向多个收款人支付时，报销人须逐个输入并核对各收款人的户名、银行账号和开户行信息。这些问题容易引发报销人的厌烦情绪。财务部门作为报销人员与银行和软件公司沟通的桥梁，在平台投入使用初期应当更加耐心、细心，多听取报销人员的需求和建议，多摸索、多解释新平台的使用方法，积极开展内部讨论，及时总结经验，推动系统功能的完善，努力提高服务质量。
此外，无现金报销对信息安全和档案管理要求更高。无现金报销电子支付相关的数据信息被完整地记录在财务系统中，可能存在信息安全隐患。财务部门应指派专人负责，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确保系统按照预定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。管理员还应定期和不定期检查权限设置，避免授权不当或存在非授权账号，防止支付信息被恶意篡改、造成经济损失。对于网上支付生成的电子数据，应采取必要的加密措施，确保数据传递的保密性、准确性和完整性。财务部门也要加强工作人员的风险意识，防范财务数据的丢失和泄露。
最后，单位的内部控制工作小组应对无现金报销给予足够重视。推广无现金报销，可能在软件开发、程序变更、程序与数据访问等方面产生特定风险。管理人员应设计、执行和维护必要的内部控制，并定期组织自评。无现金报销的新业务还对财务人员的胜任能力提出更高要求。管理人员应及时组织培训和考核，保障财务人员服务质量的稳定。此外，出纳岗位还应实行轮岗制度，让更多员工熟悉相关操作，以免因出纳人员出勤率等因素影响部门工作效率。
综上，随着信息技术的进步和管理科学的发展，高校创造条件推广无现金报销，有利于合理分配资源、提高工作效率、提升服务质量、加强内部控制，对营造更加阳光的集体文化，实现学校的总体发展战略具有重要意义。
参考文献
[1]夏婧，王春晖.浅谈高校无现金报销的风险及控制[J].商业会计，2015（10）
关键词：无现金报销 财务管理 内部控制
无现金报销，是指出纳人员登入财务管理系统的功能模块和网上银行支付系统，发出电子支付指令，將报销款网上划转到报销人指定的银行账户，不再现场支付现金的报销方式。开通无现金报销是高校提升财务管理水平的重要路径，也是简化师生报销程序的现实需要。
《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕1号）明确指出，“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”以数字信息代替纸质文件、通过网络进行传输流转，提高业务流程的信息化水平，已成为高校创新财务管理的新趋势。在报销中引入无现金方式，有利于高校进一步提升财务管理的科学化、精细化和规范化水平。以无现金报销为突破口，应用先进的信息技术再造原有的业务流程，能促进财务工作从核算型向管理型转变，优化资源配置，提升高校的财务管理水平。
第一，推广无现金报销业务，可以促进高校的财务管理创新
无现金报销降低了财务部门的现金管理成本。由于高等学校执行“收支两条线”的资金管理规定，传统的现金报销模式要求出纳人员预估每日的现金需求，计划存取。当偏差较大时，经常会发生因现金短缺影响报销效率，或取出大量现金未能当日付出，影响出纳工作效率的情况。此外，在日常报销中，出纳需花费大量时间存取和清点现金，对外服务时间被严重挤占，影响了报销效率。启用无现金报销模式后，大部分报销款由高校的银行账户直接划转至报销人指定的银行账户，只有零星小额业务以现金支付，财务部门可以更合理地安排现金支取，将库存现金余额保持在较低水平。这样既节约了时间，又释放了出纳人员的服务能力，提高了高校的资金使用效率。
第二，无现金报销形式可以简化报销程序，缩减报销人的等待时间
在传统的现金报销模式下，报销人员递交单据后，需要等待财务人员制单完成，再由出纳现场清点现金，支付报销款，本人当面核对无误后才能离开。预约报销系统和自助投递机的引入，可以很大程度地缓解“排长队”的现象，但报销人仍须到场才能领取报销款。每到学期末，财务部门的业务量和报销人员的等待时间都成倍增加。当报销款金额较大时，报销人必须提前预约，并在预约时间内赶来领取，过时必须重新预约。很多高校校区分散，报销人员经常要往返于几个校区之间，耗费了大量时间和精力。采用无现金模式，报销人员只需将单据交给财务即可离开，待财务人员审核无误后直接将报销款转入报销人员指定的银行账户，报销金额较大时也无需提前与出纳预约，需要将款项分拆转付给多人时，也不用换取零钞和代为保管现金。报销人在异地甚至境外时也可以支付，并可远程查询到账信息，便利性和安全性大幅提升。选择无现金报销方式，可以在一定程度上帮助报销人从繁杂的报销事务中解脱出来，更好地安排教学和科研工作。
第三，无现金报销形式可以改善财务人员的工作环境，提高财务部门的工作效率
引入无现金报销后，程序上的便捷可以鼓励报销人少量多次报销，无需在期末专门安排时间解决整个学期积攒的发票，在很大程度上解决了期末报销单据堆积的问题。每到期末，报销人经常排长队领取报销款，甚至带着电脑边办公边排队，给出纳清点钞票带来压力。万一报销结束发现有错时，也很难追溯是哪一笔业务。采用无现金报销，有助于缓解“排长队”的现象，每笔报销金额由财务系统生成，出纳人员核对无误后通过银企互联系统直接付出，提高了整个业务流程的自动控制程度，减少人工操作带来的风险。改为无现金报销后，现金出纳工作简单重复劳动的比例降低，与其他岗位同事的交流也更多，工作认同感得到提升。管理者可以通过重新分配工作量，让现金出纳分担一部分银行出纳的工作压力，提高整个部门的工作效率。
第四，选择无现金报销可以提高财务信息的公开程度，改善财务信息质量
无现金报销往往与网上预约报销相结合。在此模式下，支付结算信息被实时记录在财务系统中。报销人员查询时，可以直接登入预约系统自助操作，无须再与财务部门确认。在涉及向多个银行账户支付和异地支付时，报销人也能及时准确地获知付款进度。无现金模式使报销流程更数字化、信息化，提高了财务信息的及时性、准确性与可获得性，便于数据共享和分析。
无现金报销凭借其有序、规范、透明、便捷等优点，正为越来越多的财务和报销人员所青睐。它使财务管理更精细，也为高校流程再造、改善绩效提供了契机，但在实际应用中也有一些值得我们注意的问题。
首先，无现金报销系统上线初期，财务部门与软件公司、报销人员和银行之间需要不断磨合。由于财务软件尚不能与银行的数据库同步更新，有些收款人的开户行信息没有收录在报销预约软件的数据库中，报销人就不能预约直接划转。当报销人录入的收款人户名、账号与开户行信息不能完全匹配时，会导致交易失败，需要出纳人员再次联系报销人修改信息。当同时向多个收款人支付时，报销人须逐个输入并核对各收款人的户名、银行账号和开户行信息。这些问题容易引发报销人的厌烦情绪。财务部门作为报销人员与银行和软件公司沟通的桥梁，在平台投入使用初期应当更加耐心、细心，多听取报销人员的需求和建议，多摸索、多解释新平台的使用方法，积极开展内部讨论，及时总结经验，推动系统功能的完善，努力提高服务质量。
此外，无现金报销对信息安全和档案管理要求更高。无现金报销电子支付相关的数据信息被完整地记录在财务系统中，可能存在信息安全隐患。财务部门应指派专人负责，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确保系统按照预定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。管理员还应定期和不定期检查权限设置，避免授权不当或存在非授权账号，防止支付信息被恶意篡改、造成经济损失。对于网上支付生成的电子数据，应采取必要的加密措施，确保数据传递的保密性、准确性和完整性。财务部门也要加强工作人员的风险意识，防范财务数据的丢失和泄露。
最后，单位的内部控制工作小组应对无现金报销给予足够重视。推广无现金报销，可能在软件开发、程序变更、程序与数据访问等方面产生特定风险。管理人员应设计、执行和维护必要的内部控制，并定期组织自评。无现金报销的新业务还对财务人员的胜任能力提出更高要求。管理人员应及时组织培训和考核，保障财务人员服务质量的稳定。此外，出纳岗位还应实行轮岗制度，让更多员工熟悉相关操作，以免因出纳人员出勤率等因素影响部门工作效率。
综上，随着信息技术的进步和管理科学的发展，高校创造条件推广无现金报销，有利于合理分配资源、提高工作效率、提升服务质量、加强内部控制，对营造更加阳光的集体文化，实现学校的总体发展战略具有重要意义。
参考文献
[1]夏婧，王春晖.浅谈高校无现金报销的风险及控制[J].商业会计，2015（10）