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[摘 要] 随着信息时代的到来与迅速发展，为人们生活带来了巨大的改变。无可否认，互联网影响下的“大数据”时代是未来的趋势。面临着复杂的时代背景，如何合理识别、利用数据对于提高税务风险管理的质量至关重要。本文通过对“大数据”背景下的税务风险状况进行分析，并提出自己的意见。
[关键词]大数据；税务管理；涉税
近年来，“大数据”一词广泛用于信息技术领域，并对企业生产、管理、销售有重要影响。所谓大数据指的是巨大的信息、数据资产，其具有极快的更新速度、巨大的储存数量、多样的数据种类、数据要求低等特点。当代全球的信息量年增50%，每隔两年就可以翻倍。数据增长速度之快、之多不得不承认“大数据”时代的到来。在税务方面大数据的运用主要体现在税务流程的信息化和数据化，同时还有税务系统内部数据的管理、归纳还有外部数据资料的搜集整合。由此可见，对数据处理利用的恰当、安全性直接影响了税务风险的高低。我们需要在网上搜集大量的涉税数据，并利用其进行分析。加强税务風险管理，有利于提高我国税收征管质量，促进国家税务发展。
1 大数据背景下税收管理的问题
1.1 大量涉税数据无法有效整合
大数据时代下，税收数据信息化已经是无可改变的潮流趋势，但相对互联网信息迅速发展而言，税务信息的运用与建设依旧有很大的差距，这直接导致了税务信息利用的低效。信息开发度和利用率低都无法在大数据时代下有效地通过数据提升税收管理。在系统内在而言，多个系统信息传递不畅，而且相对分散，无法高效地进行信息匹配和整合。例如涉税信息分散在核心征管业务系统、综合管理系统。行政办公系统之间，国税系统和地税系统也不同，涉税信息无法有效集中，严重降低了税务管理效率。其次，税务信息传播速度慢，利用率低。由于信息技术在税务管理中的应用还不普遍，税务信息化建设不完善，导致了信息化的税务数据无法完全发挥其作用，很多数据税务系统无法读取使用。即使可利用的数据搜集成功，对其处理扔停留于录入输出的阶段，无法整理分析，大大降低了信息的含金量。再者，对系统外的海量数据利用不够。如来自政府、银行、证监会、银监会、保监会等机构的各自外部涉税数据不能有效资源共享，更加缺乏有效及时地发布渠道，导致信息传递的滞后性。
1.2 税务征收管理过程中存在信息不对称
大数据的到来不单单使企业的业务更加多元化、复杂化，而且会直接导致企业纳税业务的电子化，但由于存在着严重的征纳双方信息不对称的问题，导致税源不明晰，税源跨市跨省情况很常见，加大了征管难度。理论上来讲，征收过程中的涉税信息是税务工作的基础和起点，不对称问题会导致道德风险，加大征管难度。一方面，税务机构属于政策的制定者或解释者，在政策条文中有天然的优势，在政策公布前，税务机关能更早了解到相关信息，再加上我国某些政府部门的不透彻以及制定的不完整，这都会让纳税人与征收机关在政策的掌握度上存在不对称。其次，税务机关其实在某种程度上并不能全面地掌握纳税人的所有涉税信息，包括企业基本资料、经验状况及税务政策等，例如纳税人虚报信息，会使申报情况不真实，这会在征管过程中产生偏差。另一方面，信息的不对称也存在税务机关内部。不仅上下级存在信息不对称，甚至国地税之间、同一税务机关内部都存在这种问题。如流转税部门和所得税部门之间、征管部和稽查部之间都存在信息无法共享的情况。
1.3 涉税数据存在安全隐患
大数据的到来方便了信息的更新和，加快了涉税信息的传播速度，但从另一方面来说也增加了涉税数据泄露的几率和增加了泄露后信息的补救难度。税务机关掌握着大量的涉税信息，而其中又涉及了企业的经验状况和商业秘密，信息一旦泄露将大大影响企业发展。网络压力大、税务系统不完善、办税人员保护意识差都是涉税数据存在安全隐患的重大原因。
2 大数据背景下税收风险管理的建议
2.1 紧密地讲大数据思维与税务管理工作相结合
大数据时代的来临，不仅是信息技术的日新月异，更加数据信息时代下税务管理工作的紧密相结合，与时俱进，这预示着税务工作的转变和思维的进步。树立大数据思维，以大数据观点看待税务管理工作是发展的大方向，这才有利于税务管理的进步。要做到让大数据思维与税务管理工作相结合，首先必须树立大数据的理念，明确将这种理念贯穿于整个税务管理工作之中，落实到每一步。当代我国税务机关对大数据理念的认识和重视仍有限，意识的提高有赖于进一步的教育和宣传。其次，就是建立全面完善的数据收集、分析、处理系统。现代化的税务管理工作必需建立在丰富和完整的信息技术支持下。建立了完整的信息系统，从而才能完整地接收涉税信息。这样才能方便人员在庞大的数据库下中找到涉税疑点和风险。在搜集到相关风险数据后，就要利用专业知识和快速的搜索网络进行数据的全面分析。最后，就是针对问题和风险提出解决方案和建议。
2.2 完善在大数据时代下税务管理的制度和法律保障
即使知道如何在大数据时代下充分利用数据发挥税务管理的优势，但回归最初，必需要有充分的制度和法律支持和保障，没有条文和法律的允许，工作一样无法有效实施。独立于税务机关和纳税人第三方的法律支撑，首先必须树立相关法律制度条文，这要求与时代背景紧密结合。其次，制度和法律的制定需要有效地落实，如相关税收管理法律规定的：纳税人、扣缴义务人和其他单位应该按国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴有关的信息。但实际中，往往无法及时提供这些信息。换句话说，这样做法律制度都仅仅是一纸空文。政府必须加强税收法律和制度在大数据时代下的结合，还有实施的力度和有效性。
2.3 加强涉税信息的安全保护
加强涉税信息安全至关重要，无论信息技术如何发达，信息如何有效地结合在税务工作中，如果管理中的涉税信息得不到基本的保障，所有税务管理工作都是不合格、有风险的。然而对于涉税信息的保护，主要从几方面做好。首先要制定和强化数据安全性制度建设还有加大数据造假的惩罚力度。目前针对此方面的政策和法律不多且不完善，有待加强。其次，加强涉税信息处理人员的安全保障和安全意识的培养。提高人员对于安全性的重视度，建立一套管理涉税人员的奖罚管理制度相当有利于信息安全。最后，强化涉税信息安全性技术保障，强化信息泄露的补救设施和手段。
[关键词]大数据；税务管理；涉税
近年来，“大数据”一词广泛用于信息技术领域，并对企业生产、管理、销售有重要影响。所谓大数据指的是巨大的信息、数据资产，其具有极快的更新速度、巨大的储存数量、多样的数据种类、数据要求低等特点。当代全球的信息量年增50%，每隔两年就可以翻倍。数据增长速度之快、之多不得不承认“大数据”时代的到来。在税务方面大数据的运用主要体现在税务流程的信息化和数据化，同时还有税务系统内部数据的管理、归纳还有外部数据资料的搜集整合。由此可见，对数据处理利用的恰当、安全性直接影响了税务风险的高低。我们需要在网上搜集大量的涉税数据，并利用其进行分析。加强税务風险管理，有利于提高我国税收征管质量，促进国家税务发展。
1 大数据背景下税收管理的问题
1.1 大量涉税数据无法有效整合
大数据时代下，税收数据信息化已经是无可改变的潮流趋势，但相对互联网信息迅速发展而言，税务信息的运用与建设依旧有很大的差距，这直接导致了税务信息利用的低效。信息开发度和利用率低都无法在大数据时代下有效地通过数据提升税收管理。在系统内在而言，多个系统信息传递不畅，而且相对分散，无法高效地进行信息匹配和整合。例如涉税信息分散在核心征管业务系统、综合管理系统。行政办公系统之间，国税系统和地税系统也不同，涉税信息无法有效集中，严重降低了税务管理效率。其次，税务信息传播速度慢，利用率低。由于信息技术在税务管理中的应用还不普遍，税务信息化建设不完善，导致了信息化的税务数据无法完全发挥其作用，很多数据税务系统无法读取使用。即使可利用的数据搜集成功，对其处理扔停留于录入输出的阶段，无法整理分析，大大降低了信息的含金量。再者，对系统外的海量数据利用不够。如来自政府、银行、证监会、银监会、保监会等机构的各自外部涉税数据不能有效资源共享，更加缺乏有效及时地发布渠道，导致信息传递的滞后性。
1.2 税务征收管理过程中存在信息不对称
大数据的到来不单单使企业的业务更加多元化、复杂化，而且会直接导致企业纳税业务的电子化，但由于存在着严重的征纳双方信息不对称的问题，导致税源不明晰，税源跨市跨省情况很常见，加大了征管难度。理论上来讲，征收过程中的涉税信息是税务工作的基础和起点，不对称问题会导致道德风险，加大征管难度。一方面，税务机构属于政策的制定者或解释者，在政策条文中有天然的优势，在政策公布前，税务机关能更早了解到相关信息，再加上我国某些政府部门的不透彻以及制定的不完整，这都会让纳税人与征收机关在政策的掌握度上存在不对称。其次，税务机关其实在某种程度上并不能全面地掌握纳税人的所有涉税信息，包括企业基本资料、经验状况及税务政策等，例如纳税人虚报信息，会使申报情况不真实，这会在征管过程中产生偏差。另一方面，信息的不对称也存在税务机关内部。不仅上下级存在信息不对称，甚至国地税之间、同一税务机关内部都存在这种问题。如流转税部门和所得税部门之间、征管部和稽查部之间都存在信息无法共享的情况。
1.3 涉税数据存在安全隐患
大数据的到来方便了信息的更新和，加快了涉税信息的传播速度，但从另一方面来说也增加了涉税数据泄露的几率和增加了泄露后信息的补救难度。税务机关掌握着大量的涉税信息，而其中又涉及了企业的经验状况和商业秘密，信息一旦泄露将大大影响企业发展。网络压力大、税务系统不完善、办税人员保护意识差都是涉税数据存在安全隐患的重大原因。
2 大数据背景下税收风险管理的建议
2.1 紧密地讲大数据思维与税务管理工作相结合
大数据时代的来临，不仅是信息技术的日新月异，更加数据信息时代下税务管理工作的紧密相结合，与时俱进，这预示着税务工作的转变和思维的进步。树立大数据思维，以大数据观点看待税务管理工作是发展的大方向，这才有利于税务管理的进步。要做到让大数据思维与税务管理工作相结合，首先必须树立大数据的理念，明确将这种理念贯穿于整个税务管理工作之中，落实到每一步。当代我国税务机关对大数据理念的认识和重视仍有限，意识的提高有赖于进一步的教育和宣传。其次，就是建立全面完善的数据收集、分析、处理系统。现代化的税务管理工作必需建立在丰富和完整的信息技术支持下。建立了完整的信息系统，从而才能完整地接收涉税信息。这样才能方便人员在庞大的数据库下中找到涉税疑点和风险。在搜集到相关风险数据后，就要利用专业知识和快速的搜索网络进行数据的全面分析。最后，就是针对问题和风险提出解决方案和建议。
2.2 完善在大数据时代下税务管理的制度和法律保障
即使知道如何在大数据时代下充分利用数据发挥税务管理的优势，但回归最初，必需要有充分的制度和法律支持和保障，没有条文和法律的允许，工作一样无法有效实施。独立于税务机关和纳税人第三方的法律支撑，首先必须树立相关法律制度条文，这要求与时代背景紧密结合。其次，制度和法律的制定需要有效地落实，如相关税收管理法律规定的：纳税人、扣缴义务人和其他单位应该按国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴有关的信息。但实际中，往往无法及时提供这些信息。换句话说，这样做法律制度都仅仅是一纸空文。政府必须加强税收法律和制度在大数据时代下的结合，还有实施的力度和有效性。
2.3 加强涉税信息的安全保护
加强涉税信息安全至关重要，无论信息技术如何发达，信息如何有效地结合在税务工作中，如果管理中的涉税信息得不到基本的保障，所有税务管理工作都是不合格、有风险的。然而对于涉税信息的保护，主要从几方面做好。首先要制定和强化数据安全性制度建设还有加大数据造假的惩罚力度。目前针对此方面的政策和法律不多且不完善，有待加强。其次，加强涉税信息处理人员的安全保障和安全意识的培养。提高人员对于安全性的重视度，建立一套管理涉税人员的奖罚管理制度相当有利于信息安全。最后，强化涉税信息安全性技术保障，强化信息泄露的补救设施和手段。