论文部分内容阅读
摘 要：纳税筹划是在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。纳税筹划要符合前瞻性原则、合理合法性原则、成本效益原则、风险性原则以及筹划性原则。
关键词：财务管理；纳税筹划；策略注意事项
本文会从投资、筹资、企业经营、利润分配共四个方面介绍纳税筹划在财务管理中的应用，并且根据实例进行分析，论述在筹资过程中相应的筹划使企业获益最大化。最后文章说明了企业纳税筹划要注意的相应事项，包括企业要重视国家税收政策的研究、制定合理的筹划目标，以及不同融资方式对应的筹划策略。
一、纳税籌划基本原则
前瞻性原则：通过财务人员的努力，针对企业的生产经营等活动进行全面的统筹安排，从而达到让企业真正少交税的目的。财务人员将重点放在应纳税事项发生之前，因为已发生的应纳税事项会成为既定的条件，没有办法使得应纳税款减少。
合理合法原则：企业的纳税筹划活动建立在完全合乎税收法律的基础上。主要意图是将公司的经济利益得以最大程度的提高，这些经济活动与所有违反税收法律的行为有着实质性的不同，合理合法的税收事务方面的筹划方案才能得到我国税务监管机构的许可。
风险性原则：公司税务筹划工作存在必然的风险性。面对公司本身的经营状态、政府相关的法律法规还有相关经济政策调控下的市场导向这些无法预知的内部和外部风险性因素，公司的每一个筹划方案都是需要谨慎考虑的。
筹划性原则：公司必须在纳税事项发生之前就要做好应对措施。因为税收事项发生，相关的纳税行为就成为了既定的事项，无法进行事后的弥补。企业需要对税收知识和征税部门的工作流程进行预案化的推演和了解，从而使得财务管理方案可以更有目的性。
二、纳税筹划与财务管理的关系
纳税筹划有助于实现财务管理目标。企业的税收负担过重，会伤害到企业盈利和模式转型改革的积极性。这对公司的长远经营有着不良的影响，如果要提高公司的市场竞争能力，就一定考虑到企业需要缴纳的税款对公司的限制。企业如果想能够很好地实现财务管理目标，就很有必要针对自身的成本如何降低，税负如何减少来做文章。当今的财务管理目标是在兼顾当前利益和长远利益的基础之上，进行更加紧密和科学的规划，才有可能让企业在烦乱繁杂的筹划任务中找到自身合理的定位。
纳税筹划和财务管理都考虑价值最大化。公司在制定相应方案减少应缴税额的过程中，一定要确保成本不超过由此获得的效益，同时企业为减少应纳税额而进行规划的方案应切合实际需求，以此来使公司实现较多的收益，从而使得其因筹划带来的收益大于缴纳税款耗费成本的方案切实可行。企业为减少应纳税额而进行的规划并非从数字上减少应交税款，提高公司利润也不仅仅是降低企业存在的成本，而未想到该规划方案可能导致的相关费用的提高或收入的降低，忽视公司长期发展战略。而是从整体上分析最优化的方案，重视为减少应纳税款而进行的筹划方案，以此来实现价值最大化的财务管理目标，同时在财务管理活动进程中加以运用，创造性的运用税收的调节作用为自己赢得经营收益。
三、企业纳税筹划应注意的事项
重视对国家税收政策的研究。国家对公司的所得税政策这一层面的改革不断更新，企业所得税的纳税筹划的运作管控人员应该时刻留意，凭借对相应规章的了解和运用，以践行对于风险的规避和管控，以期获得最大化的公司收益。进行纳税筹划运作的工作人员必须从整体性方面理解和掌握企业所得税的大政方针，才可以将减轻税务负担的运作在整体性的层面进行考量。首先明白政府的税务征收法令。通过对新旧法令的对比，在不产生反对情绪的状态下，配合地方政府文件的指导精神；其次了解各种环境因素发挥的作用。结合内外各方面的考虑，科学地制定筹划的内容；再者确定企业纳税目标。纳税人应长远考虑税务筹划的可能性，并用实际情况作为参考。对于可能存在的各种风险进行预防和规避，从而为公司赢得更加丰厚的收益。
提高方案制定的灵活性。在企业制定筹划方案的过程中应该保持方案的适度灵活性。由于企业所处的环境一直处于变化之中，环境具有一定的波动性，因此，为应对环境波动所带来的影响，国家在制定相应的法律法规和相关政策时也会随之发生较大的变动，从而使得企业在制定纳税筹划方案时必须提高其灵活性。这不但要求企业从实际情况出发，适时学习并采用新的筹划方法，将新旧筹划方案进行对比，并将方案制定过程中存在的风险进行评估，以找出合适的应对措施来降低风险，并将存在的风险与获得收益进行对比分析，使企业能够灵活的制定筹划方案。
文章详细说明了企业纳税筹划要注意的相应事项，包括企业要重视国家税收政策的研究、制定合理的筹划目标，以及不同融资方式对应的筹划策略，详细具体地阐述了在财务管理过程中的纳税筹划要注意到的相关事项，做好关键的前期筹划，财务人员才能使筹划方案有效。
参考文献：
[1]左静.基于会计政策选择的企业纳税筹划研究[J].中国电子商务，2015，（01）：200-201.
[2]吴琦.论基于2016年营改增环境下的企业税收筹划策略[J].税务园地，2016，（06）：166-16
关键词：财务管理；纳税筹划；策略注意事项
本文会从投资、筹资、企业经营、利润分配共四个方面介绍纳税筹划在财务管理中的应用，并且根据实例进行分析，论述在筹资过程中相应的筹划使企业获益最大化。最后文章说明了企业纳税筹划要注意的相应事项，包括企业要重视国家税收政策的研究、制定合理的筹划目标，以及不同融资方式对应的筹划策略。
一、纳税籌划基本原则
前瞻性原则：通过财务人员的努力，针对企业的生产经营等活动进行全面的统筹安排，从而达到让企业真正少交税的目的。财务人员将重点放在应纳税事项发生之前，因为已发生的应纳税事项会成为既定的条件，没有办法使得应纳税款减少。
合理合法原则：企业的纳税筹划活动建立在完全合乎税收法律的基础上。主要意图是将公司的经济利益得以最大程度的提高，这些经济活动与所有违反税收法律的行为有着实质性的不同，合理合法的税收事务方面的筹划方案才能得到我国税务监管机构的许可。
风险性原则：公司税务筹划工作存在必然的风险性。面对公司本身的经营状态、政府相关的法律法规还有相关经济政策调控下的市场导向这些无法预知的内部和外部风险性因素，公司的每一个筹划方案都是需要谨慎考虑的。
筹划性原则：公司必须在纳税事项发生之前就要做好应对措施。因为税收事项发生，相关的纳税行为就成为了既定的事项，无法进行事后的弥补。企业需要对税收知识和征税部门的工作流程进行预案化的推演和了解，从而使得财务管理方案可以更有目的性。
二、纳税筹划与财务管理的关系
纳税筹划有助于实现财务管理目标。企业的税收负担过重，会伤害到企业盈利和模式转型改革的积极性。这对公司的长远经营有着不良的影响，如果要提高公司的市场竞争能力，就一定考虑到企业需要缴纳的税款对公司的限制。企业如果想能够很好地实现财务管理目标，就很有必要针对自身的成本如何降低，税负如何减少来做文章。当今的财务管理目标是在兼顾当前利益和长远利益的基础之上，进行更加紧密和科学的规划，才有可能让企业在烦乱繁杂的筹划任务中找到自身合理的定位。
纳税筹划和财务管理都考虑价值最大化。公司在制定相应方案减少应缴税额的过程中，一定要确保成本不超过由此获得的效益，同时企业为减少应纳税额而进行规划的方案应切合实际需求，以此来使公司实现较多的收益，从而使得其因筹划带来的收益大于缴纳税款耗费成本的方案切实可行。企业为减少应纳税额而进行的规划并非从数字上减少应交税款，提高公司利润也不仅仅是降低企业存在的成本，而未想到该规划方案可能导致的相关费用的提高或收入的降低，忽视公司长期发展战略。而是从整体上分析最优化的方案，重视为减少应纳税款而进行的筹划方案，以此来实现价值最大化的财务管理目标，同时在财务管理活动进程中加以运用，创造性的运用税收的调节作用为自己赢得经营收益。
三、企业纳税筹划应注意的事项
重视对国家税收政策的研究。国家对公司的所得税政策这一层面的改革不断更新，企业所得税的纳税筹划的运作管控人员应该时刻留意，凭借对相应规章的了解和运用，以践行对于风险的规避和管控，以期获得最大化的公司收益。进行纳税筹划运作的工作人员必须从整体性方面理解和掌握企业所得税的大政方针，才可以将减轻税务负担的运作在整体性的层面进行考量。首先明白政府的税务征收法令。通过对新旧法令的对比，在不产生反对情绪的状态下，配合地方政府文件的指导精神；其次了解各种环境因素发挥的作用。结合内外各方面的考虑，科学地制定筹划的内容；再者确定企业纳税目标。纳税人应长远考虑税务筹划的可能性，并用实际情况作为参考。对于可能存在的各种风险进行预防和规避，从而为公司赢得更加丰厚的收益。
提高方案制定的灵活性。在企业制定筹划方案的过程中应该保持方案的适度灵活性。由于企业所处的环境一直处于变化之中，环境具有一定的波动性，因此，为应对环境波动所带来的影响，国家在制定相应的法律法规和相关政策时也会随之发生较大的变动，从而使得企业在制定纳税筹划方案时必须提高其灵活性。这不但要求企业从实际情况出发，适时学习并采用新的筹划方法，将新旧筹划方案进行对比，并将方案制定过程中存在的风险进行评估，以找出合适的应对措施来降低风险，并将存在的风险与获得收益进行对比分析，使企业能够灵活的制定筹划方案。
文章详细说明了企业纳税筹划要注意的相应事项，包括企业要重视国家税收政策的研究、制定合理的筹划目标，以及不同融资方式对应的筹划策略，详细具体地阐述了在财务管理过程中的纳税筹划要注意到的相关事项，做好关键的前期筹划，财务人员才能使筹划方案有效。
参考文献：
[1]左静.基于会计政策选择的企业纳税筹划研究[J].中国电子商务，2015，（01）：200-201.
[2]吴琦.论基于2016年营改增环境下的企业税收筹划策略[J].税务园地，2016，（06）：166-16