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摘要：证券公司身处高风险的行业，加强内部稽核监督及防范经营风险是证券公司的重要课题。证券公司的内部稽核监督是公司自身进行专业监督进行自我约束的重要工作，通过加强对公司的控制来达到防范经营风险、创造利益的目的。文章通过证券公司现状的分析，提出加强内部稽核监督的方法，来防范经营风险，使证券公司的内部稽核监督工作发挥积极有效的作用。
关键词：证券公司；内部稽核监督；经营风险防范
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)04-0053-01
证券公司的内部稽核主要依据公司内部的规章制度，为防范经营风险而服务。内部稽核就是“管理 效益”，对于公司加强经营管理，创造效益有着积极意义。
一、证券公司内部稽核监督中的现行问题
我国证券行业的内部稽核监督工作，近年来有着卓越的进步，但同发达国家的证券业相比，还是不够先进和科学，有着一定的差距。
1.稽核监督制度不完善
目前，各证券公司都有成套的监管制度，但仍需不断的补充健全。在实际的内部稽核监督执行工作中过分注重于形式，缺乏相关的责任划分和相应的监督管理而缺乏执行力度，这对内部稽核监督工作造成了消极影响。证券公司应该明确完善稽核监督制度的执行要求，明确稽核监督中的责任和风险，加强员工的稽核监督意识，避免产生互相推诿或推卸、回避责任的情况。
2.稽核监督工作没有针对性
证券公司现在的稽核监督人员依然大多没有足够的本职意识，只照本宣科的例行工作，不能做到有预见性的、针对性的对待公司的经营管理工作，不能通过本职工作达到防范风险避免不利情况的发生，而多是在事发后进行补救性工作。缺乏对应的指导性和针对性，难以通过内部稽核监督工作给公司带来足够的预期收益。
3.证券公司员工能力的不足
证券公司中的普通员工，很大比例的人员对内部稽核监督缺乏足够的了解，认为是给自己找麻烦挑毛病而有抵触情绪，不能充分认识稽核监督工作的意义和重要性。平时不以为然，一旦自己出问题就百般推诿试图逃避。而从事稽核监督工作的人员许多又缺乏足够的专业能力和对公司的了解以及一些财务等方面的基本知识，难以充分发挥稽核监督的作用，甚至也对稽核工作不以为然，更是严重影响了内部稽核监督工作的顺利开展。
4.证券公司本身的难题
证券公司本身拥有一些涉及财务管理等方面的难题，尤其是会计核算等方面的难题，对执行稽核监督工作提出了更高要求。在证券经纪业务、基金业务以及账款等具体工作环节中，有着大量由于监管难度大而难以处理的问题出现。
5.证券公司整体上对内部稽核监督的重视不够
证券公司的内部稽核监督工作，公司高层仍然缺乏足够的重视，导致出现了很多问题因为支持力度不够而难以解决。这不仅体现在上述4点上，也导致了下列问题：该部门地位不高导致缺乏执行能力影响效能发挥；难以涉及公司某些部门的稽核监督而导致出现工作的盲点；难以深入的全面的开展工作，也就难以发现隐形问题等等。另外由于缺乏对内部稽核监督工作本身的监督，难以发现其中出现的问题并做出改进性的举措。
二、加强内部稽核监督、防范经营风险的举措
内部稽核监督工作是证券公司内部管理的重要环节，不能有效的开展内部稽核监督工作就难以形成良好的公司内部管理，针对证券公司现行内部稽核监督工作中的上述问题，加强对内部稽核监督工作的重视和扶持，才能有效防范、化解证券公司面临的经营风险。防范经营风险可以从以下几点开展：
1.要完善内部稽核监督体制
建立以公司领导总负责的领导体制，将稽核监督工作独立出来赋予其权威性来提高该职能部门的效能；并实现逐级的稽核制度来实行系统的管理，通过系统的力量来提高该部门的作用。
2.要健全内部稽核监督机制
信息时代的稽核监督工作，健全其机制首先要依靠电脑的监督，然后要建立人才保证机制。一方面提供非现场稽核监督工作的力度，一方面设立逐级稽核预警，将稽核监督工作对资产风险以及内部管理制度等问题重点开展。建立健全人才保证机制是内部稽核监督工作对从业人员的高要求性决定的，要求从事内部稽核监督工作的员工能够达到以下标准：爱岗敬业、坚持原则；不仅要满足基本的岗位要求，还要熟悉掌握证券公司相关的知识，了解公司的业务流程；拥有一定的解决问题能力和表述能力；最后要重视合作交流，加强与同事、各部门的联系和沟通。
3.随时修正内部稽核监督的针对性
现今的公司管理，内部稽核监督工作的重心已慢慢向纠正偏差转变，解决工作中发现的普遍性问题，及时找出原因修补漏洞，对问题进行纠正。而不同的时势，公司发展的不同阶段，都有着各时期相对主要的问题制约公司发展。内部稽核监督工作的开展中，也要分析公司的现况，有针对性的对公司现今存在的亟待解决的问题加以关注。也对公司发展中可能面对的问题等隐患保持足够的警觉和重视。
4.慎重对待内部稽核的权力
内部稽核监督部门有对事故部门的处罚权，与事件的参与权和否决权、制止权等，要重视该部门权力的使用。一方面公司领导层要充分给予该部门权威性，要给予其行使部门职能的权力，一方面要慎重对待内部稽核实际执行中的权力使用，要确定在行使内部稽核监督部门的权力时，必须要对证券公司的经营风险防范、对公司效益有积极作用，避免权力使用不当甚至不依照规则制度的情况发生。
5.与时俱进，学习先进
随着时代的发展，任何行业都在不停的高速发展中，内部稽核监督工作也要做到保持更新，学习国内外最先进的模式和经验，针对证券公司本身的特点，从实际情况出发，在具体工作中活学活用。现今社会竞争激烈，内部稽核监督工作的新经验新模式新方法必将层出不尽，证券公司要想加强经营风险的防范，必然要不断学习吸收最新的知识和经验，重视内部稽核监督的实效，从科学管理上防范经营风险。
通过上面的论述，证券公司针对自身的情况改进并健全内部稽核监督的体制和机制，培养优秀的稽核监管，不断学习最先进的内部稽核监督经验，根据公司实际的需要开展内部稽核工作，必将对证券公司经营风险的防范起到积极作用，并推动企业的发展、行业的繁荣。
参考文献：
[1]李淑春，提高商业银行内部稽核工作效率的思考[J]，财政金融,2009(12)
[2]翟苡辰，浅论财务核算中心加强内部稽核监督防范[J]，经济师,2011(1)
关键词：证券公司；内部稽核监督；经营风险防范
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)04-0053-01
证券公司的内部稽核主要依据公司内部的规章制度，为防范经营风险而服务。内部稽核就是“管理 效益”，对于公司加强经营管理，创造效益有着积极意义。
一、证券公司内部稽核监督中的现行问题
我国证券行业的内部稽核监督工作，近年来有着卓越的进步，但同发达国家的证券业相比，还是不够先进和科学，有着一定的差距。
1.稽核监督制度不完善
目前，各证券公司都有成套的监管制度，但仍需不断的补充健全。在实际的内部稽核监督执行工作中过分注重于形式，缺乏相关的责任划分和相应的监督管理而缺乏执行力度，这对内部稽核监督工作造成了消极影响。证券公司应该明确完善稽核监督制度的执行要求，明确稽核监督中的责任和风险，加强员工的稽核监督意识，避免产生互相推诿或推卸、回避责任的情况。
2.稽核监督工作没有针对性
证券公司现在的稽核监督人员依然大多没有足够的本职意识，只照本宣科的例行工作，不能做到有预见性的、针对性的对待公司的经营管理工作，不能通过本职工作达到防范风险避免不利情况的发生，而多是在事发后进行补救性工作。缺乏对应的指导性和针对性，难以通过内部稽核监督工作给公司带来足够的预期收益。
3.证券公司员工能力的不足
证券公司中的普通员工，很大比例的人员对内部稽核监督缺乏足够的了解，认为是给自己找麻烦挑毛病而有抵触情绪，不能充分认识稽核监督工作的意义和重要性。平时不以为然，一旦自己出问题就百般推诿试图逃避。而从事稽核监督工作的人员许多又缺乏足够的专业能力和对公司的了解以及一些财务等方面的基本知识，难以充分发挥稽核监督的作用，甚至也对稽核工作不以为然，更是严重影响了内部稽核监督工作的顺利开展。
4.证券公司本身的难题
证券公司本身拥有一些涉及财务管理等方面的难题，尤其是会计核算等方面的难题，对执行稽核监督工作提出了更高要求。在证券经纪业务、基金业务以及账款等具体工作环节中，有着大量由于监管难度大而难以处理的问题出现。
5.证券公司整体上对内部稽核监督的重视不够
证券公司的内部稽核监督工作，公司高层仍然缺乏足够的重视，导致出现了很多问题因为支持力度不够而难以解决。这不仅体现在上述4点上，也导致了下列问题：该部门地位不高导致缺乏执行能力影响效能发挥；难以涉及公司某些部门的稽核监督而导致出现工作的盲点；难以深入的全面的开展工作，也就难以发现隐形问题等等。另外由于缺乏对内部稽核监督工作本身的监督，难以发现其中出现的问题并做出改进性的举措。
二、加强内部稽核监督、防范经营风险的举措
内部稽核监督工作是证券公司内部管理的重要环节，不能有效的开展内部稽核监督工作就难以形成良好的公司内部管理，针对证券公司现行内部稽核监督工作中的上述问题，加强对内部稽核监督工作的重视和扶持，才能有效防范、化解证券公司面临的经营风险。防范经营风险可以从以下几点开展：
1.要完善内部稽核监督体制
建立以公司领导总负责的领导体制，将稽核监督工作独立出来赋予其权威性来提高该职能部门的效能；并实现逐级的稽核制度来实行系统的管理，通过系统的力量来提高该部门的作用。
2.要健全内部稽核监督机制
信息时代的稽核监督工作，健全其机制首先要依靠电脑的监督，然后要建立人才保证机制。一方面提供非现场稽核监督工作的力度，一方面设立逐级稽核预警，将稽核监督工作对资产风险以及内部管理制度等问题重点开展。建立健全人才保证机制是内部稽核监督工作对从业人员的高要求性决定的，要求从事内部稽核监督工作的员工能够达到以下标准：爱岗敬业、坚持原则；不仅要满足基本的岗位要求，还要熟悉掌握证券公司相关的知识，了解公司的业务流程；拥有一定的解决问题能力和表述能力；最后要重视合作交流，加强与同事、各部门的联系和沟通。
3.随时修正内部稽核监督的针对性
现今的公司管理，内部稽核监督工作的重心已慢慢向纠正偏差转变，解决工作中发现的普遍性问题，及时找出原因修补漏洞，对问题进行纠正。而不同的时势，公司发展的不同阶段，都有着各时期相对主要的问题制约公司发展。内部稽核监督工作的开展中，也要分析公司的现况，有针对性的对公司现今存在的亟待解决的问题加以关注。也对公司发展中可能面对的问题等隐患保持足够的警觉和重视。
4.慎重对待内部稽核的权力
内部稽核监督部门有对事故部门的处罚权，与事件的参与权和否决权、制止权等，要重视该部门权力的使用。一方面公司领导层要充分给予该部门权威性，要给予其行使部门职能的权力，一方面要慎重对待内部稽核实际执行中的权力使用，要确定在行使内部稽核监督部门的权力时，必须要对证券公司的经营风险防范、对公司效益有积极作用，避免权力使用不当甚至不依照规则制度的情况发生。
5.与时俱进，学习先进
随着时代的发展，任何行业都在不停的高速发展中，内部稽核监督工作也要做到保持更新，学习国内外最先进的模式和经验，针对证券公司本身的特点，从实际情况出发，在具体工作中活学活用。现今社会竞争激烈，内部稽核监督工作的新经验新模式新方法必将层出不尽，证券公司要想加强经营风险的防范，必然要不断学习吸收最新的知识和经验，重视内部稽核监督的实效，从科学管理上防范经营风险。
通过上面的论述，证券公司针对自身的情况改进并健全内部稽核监督的体制和机制，培养优秀的稽核监管，不断学习最先进的内部稽核监督经验，根据公司实际的需要开展内部稽核工作，必将对证券公司经营风险的防范起到积极作用，并推动企业的发展、行业的繁荣。
参考文献：
[1]李淑春，提高商业银行内部稽核工作效率的思考[J]，财政金融,2009(12)
[2]翟苡辰，浅论财务核算中心加强内部稽核监督防范[J]，经济师,2011(1)