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【摘 要】本文结合实际,分析了井下特种作业处物资管理现状,详细论述了财务人员应对物资管理各个环节如何监督,对控制物资成本,增加企业效益具有指导意义。
【关键词】物资管理;财务监督;措施
一、物资管理系统发展现状
随着科学技术的发展,计算机迅速的发展,物资管理的方法也日新月异,井下特种作业处科研人员根据生产实际需要,研发出了以计算机为载体的物流管理系统,使操作员从原来的手工操作变为更加自动化,更加合理化,减轻操作员的工作,可直接在计算机上实现企业物资流动的信息管理,在一定程度上实现自动化。井下特种作业处拥有施工队伍众多,分布在国内众多省市,及国外,每个基层队生产经营都需要物资的供应和消耗,加强物资管理工作是重中之重,物流管理系统解决了统一管理,调配,控制问题。各基层队都有一个申请物资的IC卡号,可根据自身生产需要登陆到物流管理系统提出用料计划申请,通过PC提交物资申请需求,计划部门根据生产实际需求和该生产单位历史数据对申请单据复核,物资部门对申请单据合并平库生成采购单,单位审核,采购执行,验收入库,库房发料。这一系列的数据流对整个物资的供应和消耗有着严格的控制和监督。
二、加强物资供应各环节的财务监督
(1)计划环节的财务监督。物资计划管理是企业为确保物资计划能够顺利执行和全面实现而进行的调查研究、监督检查、调节控制和考核总结等活动。井下特种作业处根据物资内部控制制度严格执行物资计划,保证前线单位的生产运行。所有物资需求计划由基层单位上报物资需求申请,计划部门根据生产实际需求和该生产单位历史数据对申请单据复核,物资部门对申请单据合并平库生成采购单。(2)采购入库环节的财务监督。采购活动之前先通过计划审批,由采购组签发“请购单”或“订购单”,列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并进行必要的审批程序。与有关供应商进行采购交易谈判后,采购物资运抵企业,首先应由验收组对此批物资进行质量的验收和检测,采购人员凭《请购单或订货单》等手续将采购的物资送交保管组办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验,并将查收情况录入物流管理系统,并打印《验收入库单》。采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》等合法的合同商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续,在审核无误后再办理挂账付款手续。(3)发料领用环节的财务监督。发料领用是物资管理工作的最后环节,保管员按各单位上报计划和物流审批计划发料。发料必须按《物流管理系统》程序进行,根据物流系统的领料申请新增发料单,同时对照本月上报计划汇总表对发料物资进行审核,发料单上必须有领料单位材料员签字并加盖备案章,出库凭证和手续必须符合要求,保管员将发料单转交财务,财务人员必须认真审核完毕后,根据本月物资汇总表作发料凭证。(4)库存的盘点。在监管工作中,对库存的盘点是最为常见和重要的工作之一,定期或临时对库存物资的实际数量进行清查、清点,即为了掌握物资的流动情况(入库、在库、出库的流动状况),对仓库现有物资的实际数量与保管账上记录的数量相核对,以便准确地掌握库存数量。通过对物资的盘点,可以加强库存物资的管理,明确相关人员的保管责任,避免企业资产受到损失,保证库存物资的真实、准确、有效,确保帐实相符。财务人员应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量进行仓库盘点。财务人员在抽查盘点时,要求做到盘点面达到30%、盘点金额达到80%以上,对单位价值较大的材料必须做到逐一盘点。盘点结束后,财务人员要在盘点表上做简要总结,抽盘双方当事人进行签字确认。
三、加强财务监督措施
(1)培养财务人员的责任心,加强监督意识。财务监督是企业监督中最重要的一个环节,财务人员处于“把关者”的重要位置,负有保护企业资产安全完整、维护企业利益的责任,财务人员应该转变角色,主动参与企业决策及监督经营,时刻以企业利益为最高目标把财务监督工作做好、做到位。(2)提高财务人员的职业道德水平和专业胜任能力。随着市场经济的发展和企业经营模式的不断创新,对财务人员职业技能要求也越来越高,既要学习相关的法律法规,又要学习会计专业理论、新制度新准则,还要学习企业各种制度与业务管理流程,要从思想观念和专业技能上具备较高的素质,工作中就会心应手,客观公正、有效地进行财务监督,维护企业利益。(3)深入业务部门,了解业务活动,熟悉业务流程。加强财务监督,就是要深入业务部门进行调查研究,了解业务活动,熟悉业务流程,比如物资采购业务,在企业中最容易产生舞弊行为,财务人员就应该详细了解采购业务的流程及操作手法,对重点供应商,关注分析采购商品的价格、付款条件、采购优惠条件等,综合评估采购业务的合理性、正常性,从中发现问题存在的可能性,掌控财务监督的关键控制点,才能有针对性的进行财务监督,提出切实可行的解决方法,使监督工作做得深入、细致,并达到较好的效果。
【关键词】物资管理;财务监督;措施
一、物资管理系统发展现状
随着科学技术的发展,计算机迅速的发展,物资管理的方法也日新月异,井下特种作业处科研人员根据生产实际需要,研发出了以计算机为载体的物流管理系统,使操作员从原来的手工操作变为更加自动化,更加合理化,减轻操作员的工作,可直接在计算机上实现企业物资流动的信息管理,在一定程度上实现自动化。井下特种作业处拥有施工队伍众多,分布在国内众多省市,及国外,每个基层队生产经营都需要物资的供应和消耗,加强物资管理工作是重中之重,物流管理系统解决了统一管理,调配,控制问题。各基层队都有一个申请物资的IC卡号,可根据自身生产需要登陆到物流管理系统提出用料计划申请,通过PC提交物资申请需求,计划部门根据生产实际需求和该生产单位历史数据对申请单据复核,物资部门对申请单据合并平库生成采购单,单位审核,采购执行,验收入库,库房发料。这一系列的数据流对整个物资的供应和消耗有着严格的控制和监督。
二、加强物资供应各环节的财务监督
(1)计划环节的财务监督。物资计划管理是企业为确保物资计划能够顺利执行和全面实现而进行的调查研究、监督检查、调节控制和考核总结等活动。井下特种作业处根据物资内部控制制度严格执行物资计划,保证前线单位的生产运行。所有物资需求计划由基层单位上报物资需求申请,计划部门根据生产实际需求和该生产单位历史数据对申请单据复核,物资部门对申请单据合并平库生成采购单。(2)采购入库环节的财务监督。采购活动之前先通过计划审批,由采购组签发“请购单”或“订购单”,列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并进行必要的审批程序。与有关供应商进行采购交易谈判后,采购物资运抵企业,首先应由验收组对此批物资进行质量的验收和检测,采购人员凭《请购单或订货单》等手续将采购的物资送交保管组办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验,并将查收情况录入物流管理系统,并打印《验收入库单》。采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》等合法的合同商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续,在审核无误后再办理挂账付款手续。(3)发料领用环节的财务监督。发料领用是物资管理工作的最后环节,保管员按各单位上报计划和物流审批计划发料。发料必须按《物流管理系统》程序进行,根据物流系统的领料申请新增发料单,同时对照本月上报计划汇总表对发料物资进行审核,发料单上必须有领料单位材料员签字并加盖备案章,出库凭证和手续必须符合要求,保管员将发料单转交财务,财务人员必须认真审核完毕后,根据本月物资汇总表作发料凭证。(4)库存的盘点。在监管工作中,对库存的盘点是最为常见和重要的工作之一,定期或临时对库存物资的实际数量进行清查、清点,即为了掌握物资的流动情况(入库、在库、出库的流动状况),对仓库现有物资的实际数量与保管账上记录的数量相核对,以便准确地掌握库存数量。通过对物资的盘点,可以加强库存物资的管理,明确相关人员的保管责任,避免企业资产受到损失,保证库存物资的真实、准确、有效,确保帐实相符。财务人员应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量进行仓库盘点。财务人员在抽查盘点时,要求做到盘点面达到30%、盘点金额达到80%以上,对单位价值较大的材料必须做到逐一盘点。盘点结束后,财务人员要在盘点表上做简要总结,抽盘双方当事人进行签字确认。
三、加强财务监督措施
(1)培养财务人员的责任心,加强监督意识。财务监督是企业监督中最重要的一个环节,财务人员处于“把关者”的重要位置,负有保护企业资产安全完整、维护企业利益的责任,财务人员应该转变角色,主动参与企业决策及监督经营,时刻以企业利益为最高目标把财务监督工作做好、做到位。(2)提高财务人员的职业道德水平和专业胜任能力。随着市场经济的发展和企业经营模式的不断创新,对财务人员职业技能要求也越来越高,既要学习相关的法律法规,又要学习会计专业理论、新制度新准则,还要学习企业各种制度与业务管理流程,要从思想观念和专业技能上具备较高的素质,工作中就会心应手,客观公正、有效地进行财务监督,维护企业利益。(3)深入业务部门,了解业务活动,熟悉业务流程。加强财务监督,就是要深入业务部门进行调查研究,了解业务活动,熟悉业务流程,比如物资采购业务,在企业中最容易产生舞弊行为,财务人员就应该详细了解采购业务的流程及操作手法,对重点供应商,关注分析采购商品的价格、付款条件、采购优惠条件等,综合评估采购业务的合理性、正常性,从中发现问题存在的可能性,掌控财务监督的关键控制点,才能有针对性的进行财务监督,提出切实可行的解决方法,使监督工作做得深入、细致,并达到较好的效果。