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【摘 要】 在企业的所有管理活动中，资金管理无疑是贯穿企业经营始末的中心工作之一。随着时代的发展，供电企业也在市场经济的浪潮中意识到资金管理工作的质量对于企业发展的重要意义，因此，对于供电企业来说，完善、提升企业自身的资金管理水平也渐渐成为了供电企业关注的中心工作。本文通过客观分析现今供电企业在资金管理中所存在的问题，继而在此基础上提出一些可以完善供电企业资金管理工作的建议。
【关键词】 供电企业 资金管理 建议
引言
随着我国市场经济的不断深化，各行各业的竞争都日趋白热化，资金管理作为供电企业财务管理工作中的一个重要环节，已经在很大程度上与实现供电企业价值最大化的财务目标相关联。越来越多的案例可以看出，企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，必须重视起资金管理工作的必要性。通过高效、科学的资金管理工作，一方面可以保障企业拥有足够的资金量，保证日常的生产经营、偿债能力、筹资能力；另一方面，良好的资金管理会加快资金的周转速度，从而带来更加稳定而充足的现金流量，将资金风险降低到可接受的合理水平。从现实情况来看，有越来越多的供电企业意识到传统资金管理工作的缺陷与不足，力图创新资金管理的方式方法，期望带来供电企业新的利润增长模式，将企业的盈利能力带上一个新的台阶，从而顺利实现企业价值最大化的财务管理目标。但是，在进步的同时我们也必须看到现今供电企业资金管理工作的一些盲点和误区，以及仍然存在的一些亟需改革的难点问题，这些缺陷都会给企业的发展带来不利影响，潜在危害性很大。鉴于此，我们必须深入理解供电企业资金管理工作的内涵和外延，正视工作中存在的问题，在深入论证和不断实践中进行修正和改进。
1. 供电企业资金管理工作中存在的缺陷分析
1.1内控体制不健全，导致监控机制未能充分发挥作用
内部控制与监督机制是每一个力图实现科学管理的企业必须依赖的制度，它贯穿于企业生产、经营的始末，能够有效保障企业顺利实现经营目。但是从实际情况来看，我国目前的供电企业特别是基层的供电企业都在不同程度上存在着内部控制不健全，监督机制不到位的问题。这一缺陷在很多方面给企业的管理工作带来了危机，渗透到了企业的筹资、投资、生产、销售等重要环节 ，导致了资金使用效率低下，甚至出现损失，严重制约了供电企业对资金管理工作水平的提高，同时容易诱发各类资金风险。更为严重的是，有部分供电企业还存在不按照国家法律、法规的要求随意支付资金的现象，资金支付依据、手续不健全，缺乏相关审核、批准权限，不按照预算随意调剂资金等不规范操作不仅会给供电企业带来财务风险，还会给企业带来很多潜在的不安定因素。
1.2营运资金使用效率低下，难以满足生产经营的需求
在我国供电企业对营运资金的使用过程中，由于受到传统经营观念的影响，还普遍存在着低效运营的情况。这一情况主要表现在流动资金周转率和应收账款周转率两个方面。从流动资金周转率来看，周转缓慢，资产质量低下，不良资产比重较大的情况十分严重，这一现象，往往迫使供电企业举借大量流动资金，而这一行为带来的巨大偿息压力又加剧了企业资金的紧张，从而形成恶性循环。从应收账款周转率来看，我国供电企业的应收账款账面数普遍较高，从应收账款的账龄来看，平均拖欠时间较长，发生坏账的可能性较大。造成这一现象的原因大多是由于供电企业信用评价体系与核算体制的不健全，使得企业容易出现应收账款积压、拖欠、账目混乱、核算错误等问题。由于对于应收账款回收的不及时，还滋生出“三角债”等现象，严重影响了供电企业资金的正常循环与流通。
1.3缺乏完善、科学的预算制度，即使建立也难以落实
一方面，由于受到人力、财力等一些客观条件的限制，我国供电企业有很大一部分的预算工作并不成体系，最为明显的缺陷是很多企业并没有建立起较为准确的关于现金流的预算，再加上也没有健全的资金管理作为基础，财务资金调度没有统一的规划，相关信息的沟通、传递渠道不通畅，导致资金结算、筹资、投资等财务信息难以集中起来加以分析和利用，使得供电企业的财务人员难以做出科学合理的预算，给其后的控制和分析工作带来了更大的难度。从另一方面来看，虽然有的供电企业能够有一套较成体系的预算管理体系，但是落实起来也并非一帆风顺，很多企业的预算制度往往流于表面形式，并没有能够得到严格执行，在实际经营过程中，随意更改资金用途、金额等现象随处可见，造成企业收支失衡、资金短缺等恶心后果。
2. 完善供电企业资金管理工作的几点建议
2.1建立资金的集中管理制度，重视对于现金流量的分析
供电企业应当尽可能地实施对资金的集中管理，完善资金结算相关规章制度，合理规避财务风险。要想达成这一资金管理目标，企业应该首先建立起自身的财务结算中心，严格按照我国的相关规定，杜绝多头开户和账外资金的存在，保证企业能够对所有资金进行集中管理。通过自身的财务结算中心，供电企业能够对集中后的资金进行统一的规划和调度，也能将对资金的监控落到實处。对于下属单位的资金管理，统一由结算中心支付，使得下属单位的资金支付处于透明的监控之中，减小了资金管理的风险。同时，广大供电企业还应当充分加强对于企业现金流量的预测和分析，严格监控现金的出入 ，确保企业维持一定的偿债能力和支付能力。将现金流量管理工作渗透到企业资金出入的各个环节，特别是队筹资活动、经营活动、投资活动产生的现金流浪要进行严格把关和分析。
2.2建立科学的资金预算，并且充分发挥其效用
越来越多的供电企业意识到发挥资金预算效用对于企业实现预算控制目标的重要性。鉴于此，每一家供电企业都应当将资金预算的编制与执行作为企业资金管理中的一项重要工作。目前，有不少供电企业开始推行全面预算管理，通过严格的事前控制、事中监督，事后分析来保障资金实现有序流动。从预算方法来看，由于计算机网络技术在财务管理工作的广泛应用，将资金的集中管理变为可能。从预算执行来看，企业应当建立起各级编制、逐级审核、滚动复核等方式来保障预算的顺利执行，企业要营造“法定”预算的企业文化，即预算一旦通过，就应该成为企业进行资金管理的依据，不得任意变更。从预算范围来看，不应该仅仅局限在经营资金，还应该拓展到筹资、投资、生产、基建等重要方面。针对供电企业的实际业务来看，资金预算工作应该抓住重点，有的放矢，最好是将资金预算工作集中在对企业重要业务的控制上，而不是不切实际的希望做到面面俱到。但是，我们也应该注意到，针对预算中的一些特定项目，企业可以适当将权利下放，力求不断提高资金的使用效率。 2.3合理发挥信息化技术在资金管理工作的作用
在传统的资金管理工作中，很多环节都是由人工来进行操作，这种方式容易带来两方面的风险：一是人工在进行大量繁复的资金管理工作中，容易出现差错或者失误，二是人工操作可能会引发舞弊等恶性事件。因此，隨着科学技术的高速发展，可以考虑将信息技术引入到企业资金管理的实际工作中来。我们这里提到的信息技术，不仅仅是对传统财务软件的应用，更多的我们将关注采用信息技术来执行企业制定的各项资金管理制度，这样不仅能保持制度执行前后的连贯性和一致性，还能够通过系统反馈的统计记录做好时候的分析和总结，为以后的工作积累下宝贵的经验，不断提高供电企业资金管理的效率。建立完善的资金管理信息系统，是对传统资金管理工作的创新与发展，将成为未来企业管理工作的主流方式。
结语
随着我国现代化建设的不断推进，供电企业的规模和实力都将不断壮大，这就给广大供电企业带来了无限的机遇，同时也给企业的资金管理工作带来了更大的挑战和更高的要求。经过一段时间对资金管理模式的探索和创新，在取得成绩的同时我们也必须看到，很大一部分基层供电企业的资金管理模式还相对落后，管理观念也相对陈旧，不能满足自身发展的需要。在新的形势下，我国的电力体制也在尝试进行各种形式的改革以提高企业的竞争力，通过建立完善的企业资金管理体系，并且配合以科学、合理的用人机制，健全的内部审计监督机制，不断提高企业的筹资实力，投资质量以及确保资金的流动性和使用效率。在今后的实际工作中，我们也必须尽快建立起一套能够适应新的经济形式的资金管理方案，在优化资金结构、拓展筹资渠道，提高资金收益等领域下足功夫，力争使供电企业的资金管理工作迈上一个崭新的台阶。
参考文献：
[1] 宁德稳：浅谈电力企业资金管理存在问题及对策[J].云南电业， 2006（4）.
[2] 杨丽萍：电力企业体制改革财务管理如何应对[J].云南财经大学学报， 2007（4）.
[3] 沈红瑞.供电企业精细化财务管理的探讨 [J]. 当代经济（下半月），2008，（7）.
作者简介：吴建敏（1974-03），女，汉族，四川成都人，大学文化。成都电业局高新供电局财务资产部，会计。 毕业于四川师范大学会计与统计专业。
（作者单位：成都电业局高新供电局）
【关键词】 供电企业 资金管理 建议
引言
随着我国市场经济的不断深化，各行各业的竞争都日趋白热化，资金管理作为供电企业财务管理工作中的一个重要环节，已经在很大程度上与实现供电企业价值最大化的财务目标相关联。越来越多的案例可以看出，企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，必须重视起资金管理工作的必要性。通过高效、科学的资金管理工作，一方面可以保障企业拥有足够的资金量，保证日常的生产经营、偿债能力、筹资能力；另一方面，良好的资金管理会加快资金的周转速度，从而带来更加稳定而充足的现金流量，将资金风险降低到可接受的合理水平。从现实情况来看，有越来越多的供电企业意识到传统资金管理工作的缺陷与不足，力图创新资金管理的方式方法，期望带来供电企业新的利润增长模式，将企业的盈利能力带上一个新的台阶，从而顺利实现企业价值最大化的财务管理目标。但是，在进步的同时我们也必须看到现今供电企业资金管理工作的一些盲点和误区，以及仍然存在的一些亟需改革的难点问题，这些缺陷都会给企业的发展带来不利影响，潜在危害性很大。鉴于此，我们必须深入理解供电企业资金管理工作的内涵和外延，正视工作中存在的问题，在深入论证和不断实践中进行修正和改进。
1. 供电企业资金管理工作中存在的缺陷分析
1.1内控体制不健全，导致监控机制未能充分发挥作用
内部控制与监督机制是每一个力图实现科学管理的企业必须依赖的制度，它贯穿于企业生产、经营的始末，能够有效保障企业顺利实现经营目。但是从实际情况来看，我国目前的供电企业特别是基层的供电企业都在不同程度上存在着内部控制不健全，监督机制不到位的问题。这一缺陷在很多方面给企业的管理工作带来了危机，渗透到了企业的筹资、投资、生产、销售等重要环节 ，导致了资金使用效率低下，甚至出现损失，严重制约了供电企业对资金管理工作水平的提高，同时容易诱发各类资金风险。更为严重的是，有部分供电企业还存在不按照国家法律、法规的要求随意支付资金的现象，资金支付依据、手续不健全，缺乏相关审核、批准权限，不按照预算随意调剂资金等不规范操作不仅会给供电企业带来财务风险，还会给企业带来很多潜在的不安定因素。
1.2营运资金使用效率低下，难以满足生产经营的需求
在我国供电企业对营运资金的使用过程中，由于受到传统经营观念的影响，还普遍存在着低效运营的情况。这一情况主要表现在流动资金周转率和应收账款周转率两个方面。从流动资金周转率来看，周转缓慢，资产质量低下，不良资产比重较大的情况十分严重，这一现象，往往迫使供电企业举借大量流动资金，而这一行为带来的巨大偿息压力又加剧了企业资金的紧张，从而形成恶性循环。从应收账款周转率来看，我国供电企业的应收账款账面数普遍较高，从应收账款的账龄来看，平均拖欠时间较长，发生坏账的可能性较大。造成这一现象的原因大多是由于供电企业信用评价体系与核算体制的不健全，使得企业容易出现应收账款积压、拖欠、账目混乱、核算错误等问题。由于对于应收账款回收的不及时，还滋生出“三角债”等现象，严重影响了供电企业资金的正常循环与流通。
1.3缺乏完善、科学的预算制度，即使建立也难以落实
一方面，由于受到人力、财力等一些客观条件的限制，我国供电企业有很大一部分的预算工作并不成体系，最为明显的缺陷是很多企业并没有建立起较为准确的关于现金流的预算，再加上也没有健全的资金管理作为基础，财务资金调度没有统一的规划，相关信息的沟通、传递渠道不通畅，导致资金结算、筹资、投资等财务信息难以集中起来加以分析和利用，使得供电企业的财务人员难以做出科学合理的预算，给其后的控制和分析工作带来了更大的难度。从另一方面来看，虽然有的供电企业能够有一套较成体系的预算管理体系，但是落实起来也并非一帆风顺，很多企业的预算制度往往流于表面形式，并没有能够得到严格执行，在实际经营过程中，随意更改资金用途、金额等现象随处可见，造成企业收支失衡、资金短缺等恶心后果。
2. 完善供电企业资金管理工作的几点建议
2.1建立资金的集中管理制度，重视对于现金流量的分析
供电企业应当尽可能地实施对资金的集中管理，完善资金结算相关规章制度，合理规避财务风险。要想达成这一资金管理目标，企业应该首先建立起自身的财务结算中心，严格按照我国的相关规定，杜绝多头开户和账外资金的存在，保证企业能够对所有资金进行集中管理。通过自身的财务结算中心，供电企业能够对集中后的资金进行统一的规划和调度，也能将对资金的监控落到實处。对于下属单位的资金管理，统一由结算中心支付，使得下属单位的资金支付处于透明的监控之中，减小了资金管理的风险。同时，广大供电企业还应当充分加强对于企业现金流量的预测和分析，严格监控现金的出入 ，确保企业维持一定的偿债能力和支付能力。将现金流量管理工作渗透到企业资金出入的各个环节，特别是队筹资活动、经营活动、投资活动产生的现金流浪要进行严格把关和分析。
2.2建立科学的资金预算，并且充分发挥其效用
越来越多的供电企业意识到发挥资金预算效用对于企业实现预算控制目标的重要性。鉴于此，每一家供电企业都应当将资金预算的编制与执行作为企业资金管理中的一项重要工作。目前，有不少供电企业开始推行全面预算管理，通过严格的事前控制、事中监督，事后分析来保障资金实现有序流动。从预算方法来看，由于计算机网络技术在财务管理工作的广泛应用，将资金的集中管理变为可能。从预算执行来看，企业应当建立起各级编制、逐级审核、滚动复核等方式来保障预算的顺利执行，企业要营造“法定”预算的企业文化，即预算一旦通过，就应该成为企业进行资金管理的依据，不得任意变更。从预算范围来看，不应该仅仅局限在经营资金，还应该拓展到筹资、投资、生产、基建等重要方面。针对供电企业的实际业务来看，资金预算工作应该抓住重点，有的放矢，最好是将资金预算工作集中在对企业重要业务的控制上，而不是不切实际的希望做到面面俱到。但是，我们也应该注意到，针对预算中的一些特定项目，企业可以适当将权利下放，力求不断提高资金的使用效率。 2.3合理发挥信息化技术在资金管理工作的作用
在传统的资金管理工作中，很多环节都是由人工来进行操作，这种方式容易带来两方面的风险：一是人工在进行大量繁复的资金管理工作中，容易出现差错或者失误，二是人工操作可能会引发舞弊等恶性事件。因此，隨着科学技术的高速发展，可以考虑将信息技术引入到企业资金管理的实际工作中来。我们这里提到的信息技术，不仅仅是对传统财务软件的应用，更多的我们将关注采用信息技术来执行企业制定的各项资金管理制度，这样不仅能保持制度执行前后的连贯性和一致性，还能够通过系统反馈的统计记录做好时候的分析和总结，为以后的工作积累下宝贵的经验，不断提高供电企业资金管理的效率。建立完善的资金管理信息系统，是对传统资金管理工作的创新与发展，将成为未来企业管理工作的主流方式。
结语
随着我国现代化建设的不断推进，供电企业的规模和实力都将不断壮大，这就给广大供电企业带来了无限的机遇，同时也给企业的资金管理工作带来了更大的挑战和更高的要求。经过一段时间对资金管理模式的探索和创新，在取得成绩的同时我们也必须看到，很大一部分基层供电企业的资金管理模式还相对落后，管理观念也相对陈旧，不能满足自身发展的需要。在新的形势下，我国的电力体制也在尝试进行各种形式的改革以提高企业的竞争力，通过建立完善的企业资金管理体系，并且配合以科学、合理的用人机制，健全的内部审计监督机制，不断提高企业的筹资实力，投资质量以及确保资金的流动性和使用效率。在今后的实际工作中，我们也必须尽快建立起一套能够适应新的经济形式的资金管理方案，在优化资金结构、拓展筹资渠道，提高资金收益等领域下足功夫，力争使供电企业的资金管理工作迈上一个崭新的台阶。
参考文献：
[1] 宁德稳：浅谈电力企业资金管理存在问题及对策[J].云南电业， 2006（4）.
[2] 杨丽萍：电力企业体制改革财务管理如何应对[J].云南财经大学学报， 2007（4）.
[3] 沈红瑞.供电企业精细化财务管理的探讨 [J]. 当代经济（下半月），2008，（7）.
作者简介：吴建敏（1974-03），女，汉族，四川成都人，大学文化。成都电业局高新供电局财务资产部，会计。 毕业于四川师范大学会计与统计专业。
（作者单位：成都电业局高新供电局）