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摘要：相比较国有四大商业而言，诸多非国有商业银行在内部审计方面存在着严重的缺失。在资本逐利性驱动下，非国有商业银行惟有降低放贷审批门槛，方能获得预期的利率收益；同时．受到区域政府目标函数的推动．行政导向型的放款模式，也造成非国有商业银行的内部审计缺位。非国有商业银行内部审计工作创新，应结合以上原则；并紧密围绕目前所面临的挑战来展开。
关键词：非国有商业银行；内部审计；创新
一、非国有商业银行内部审计的现状
“非国有商业银行”可以理解为：除四大国有商业银行以外的其它股份制银行，如招行银行、民生银行、上海浦发银行、深圳发展银行、中信银行、中德住房储蓄银行等。这一系列银行的出现，直接基于我国经济转型背景，伴随着多年的发展，其已在上海、北京、四川等省市建立了分支机构。
非国有商业银行相比较于国有商业银行，主要存在这样几个特点：(1)自有资金来自于民间融资；(2)植根于当地经济发展；(3)提供灵活、多样的金融产品。
二、非国有商业银行内部审计面临的挑战
1.由创新型企业融资所面临的挑战
非国有商业银行所面临的挑战包括：(1)因对创新型企业所开展的业务，缺乏准确认识而产生的贷款风险；(2)因创新型企业无法正常履行还款行为而产生的风险。
2.由城乡统筹资金需求所面临的挑战
非国有商业银行由于具有区域归属性质，政府根据自身目标函数驱动的放款需求，往往违背资金流动的逐利性偏好，从而为非国有商业银行资产类业务经营带来很大的风险。同时，这种风险来自于上层建筑的利益诉求，其成为了非国有商业银行内部审计的难点。
3.由企业资产重置资金需求所面临的挑战
伴随着企业资本有机构成的提高，必然引致出广大企业的融资需求。受到资产专用性增强的影响，企业在提高自身资本有机构成的同时，也增大了有形与无形成本，这一成本因素将直接影响它们资本循环的稳定性。因此，与企业处于同一价值链上的非国有商业银行，必然也将面临诸多不确定性风险。
三、非国有商业银行内部审计管理工作的创新原则
1.在现有制度框架内展开创新
无论非国有商业银行的存在形式、法人结构如何复杂，其仍须在相关银行法律法规框架下展开审计工作。这样一来才能有效抑制，因非国有商业银行盈利性内生冲动而产生的“喜风险”偏好。
2.创新初衷应是提升服务质量
非国有商业银行作为赢利性经济组织，惟有不断提高服务质量才能获得稳定的市场份额。提升服务质量不仅表现在业务开展的效率方面，还表现在其内部审计环节的灵活性与针对性。惟有这样，才能有效规避非国有商业银行在资产类业务开展中的逆向选择、道德风险等挑战。
3.创新模式在于整合组织资源
非国有商业银行面临着，为地方经济发展提供资金支持的重要工作。必然存在审计项目繁多、审计任务繁重的特征。因此，在创新审计管理工作时，还应在现有组织资源配置下通过组织架构的调整，来实现以“项目”为任务单元的团队管理模式。
四、非国有商业银行内部审计工作的创新途径
非国有商业银行内部审计工作创新，应结合以上原则；并紧密围绕目前所面临的挑战来展开。在此基础上，创新途径如下所述
1.引入外部专家团队
非国有商业银行在面对创新型企业的借款申请时，往往在缺乏技术支撑的前提下，弱化了内部审计功能。为此，非国有商业银行可以引入外部工程技术人员，组建项目导向型专家团队。通过专家团队对创新型企业产品的市场价值、技术可行性等诸要素开展评估，来增强内部审计的全面性。
2.建立与政府的沟通机制
受到我国现阶段的国情影响，区域政府仍能对其审计工作施加外部作用。因此，建立与政府的沟通机制，便成为“商业理性与区域性”的调和剂。非国有商业银行应就具体的政策性贷款业务与区域政府展开协商，权衡内部审计风险与区域经济发展间的关系。从而，寻求最佳放款方案。
3.资产结构优化的放款倾向
非国有商业银行的内部审计，还应在推动企业资产结构优化的背景下，展开针对性的审计工作。通过审计工作的灵活性与针对性，来推动区域经济的可持续发展。最终，实现其服务质量提升的目标。因此，非国有商业银行应根据区域政府的产业经济发展规划，在确保资金安全性的同时，调整对重点发展产业资金申请的审计标准。
4.以项目为导向的团队工作模式
非国有商业银行在面临复杂的申请借款项目时，为了做到更加客观的开展审计工作，应建立以项目为导向的团队工作模式。“团队”的构成主要来自于内部成员，实则体现为针对任务而形成的临时性组织。团队成员在分工协作的工作方式下，分别对申请人的借款用途、产品市场前景预期、借款人信息、借款数额等要素信息展开审计，在团队协作中提升了审计效率，也实现了因成员间知识互补而提升了审计的客观性。
五、非国有商业银行内部审计工作创新的发展方向
对于非国有商业银行内部审计工作创新的发展方向，可以从这样几个方面着手：(1)效率提高方向。体现在有效缩减审计周期，从而提高放贷效率。(2)组织优化方向。通過组织架构的适应性调整，来为创新工作的开展建立职能部门间的配合机制。(3)内控强化方向。这个方面体现在：以内部控制为基础，建立全过程的监管途径。
关键词：非国有商业银行；内部审计；创新
一、非国有商业银行内部审计的现状
“非国有商业银行”可以理解为：除四大国有商业银行以外的其它股份制银行，如招行银行、民生银行、上海浦发银行、深圳发展银行、中信银行、中德住房储蓄银行等。这一系列银行的出现，直接基于我国经济转型背景，伴随着多年的发展，其已在上海、北京、四川等省市建立了分支机构。
非国有商业银行相比较于国有商业银行，主要存在这样几个特点：(1)自有资金来自于民间融资；(2)植根于当地经济发展；(3)提供灵活、多样的金融产品。
二、非国有商业银行内部审计面临的挑战
1.由创新型企业融资所面临的挑战
非国有商业银行所面临的挑战包括：(1)因对创新型企业所开展的业务，缺乏准确认识而产生的贷款风险；(2)因创新型企业无法正常履行还款行为而产生的风险。
2.由城乡统筹资金需求所面临的挑战
非国有商业银行由于具有区域归属性质，政府根据自身目标函数驱动的放款需求，往往违背资金流动的逐利性偏好，从而为非国有商业银行资产类业务经营带来很大的风险。同时，这种风险来自于上层建筑的利益诉求，其成为了非国有商业银行内部审计的难点。
3.由企业资产重置资金需求所面临的挑战
伴随着企业资本有机构成的提高，必然引致出广大企业的融资需求。受到资产专用性增强的影响，企业在提高自身资本有机构成的同时，也增大了有形与无形成本，这一成本因素将直接影响它们资本循环的稳定性。因此，与企业处于同一价值链上的非国有商业银行，必然也将面临诸多不确定性风险。
三、非国有商业银行内部审计管理工作的创新原则
1.在现有制度框架内展开创新
无论非国有商业银行的存在形式、法人结构如何复杂，其仍须在相关银行法律法规框架下展开审计工作。这样一来才能有效抑制，因非国有商业银行盈利性内生冲动而产生的“喜风险”偏好。
2.创新初衷应是提升服务质量
非国有商业银行作为赢利性经济组织，惟有不断提高服务质量才能获得稳定的市场份额。提升服务质量不仅表现在业务开展的效率方面，还表现在其内部审计环节的灵活性与针对性。惟有这样，才能有效规避非国有商业银行在资产类业务开展中的逆向选择、道德风险等挑战。
3.创新模式在于整合组织资源
非国有商业银行面临着，为地方经济发展提供资金支持的重要工作。必然存在审计项目繁多、审计任务繁重的特征。因此，在创新审计管理工作时，还应在现有组织资源配置下通过组织架构的调整，来实现以“项目”为任务单元的团队管理模式。
四、非国有商业银行内部审计工作的创新途径
非国有商业银行内部审计工作创新，应结合以上原则；并紧密围绕目前所面临的挑战来展开。在此基础上，创新途径如下所述
1.引入外部专家团队
非国有商业银行在面对创新型企业的借款申请时，往往在缺乏技术支撑的前提下，弱化了内部审计功能。为此，非国有商业银行可以引入外部工程技术人员，组建项目导向型专家团队。通过专家团队对创新型企业产品的市场价值、技术可行性等诸要素开展评估，来增强内部审计的全面性。
2.建立与政府的沟通机制
受到我国现阶段的国情影响，区域政府仍能对其审计工作施加外部作用。因此，建立与政府的沟通机制，便成为“商业理性与区域性”的调和剂。非国有商业银行应就具体的政策性贷款业务与区域政府展开协商，权衡内部审计风险与区域经济发展间的关系。从而，寻求最佳放款方案。
3.资产结构优化的放款倾向
非国有商业银行的内部审计，还应在推动企业资产结构优化的背景下，展开针对性的审计工作。通过审计工作的灵活性与针对性，来推动区域经济的可持续发展。最终，实现其服务质量提升的目标。因此，非国有商业银行应根据区域政府的产业经济发展规划，在确保资金安全性的同时，调整对重点发展产业资金申请的审计标准。
4.以项目为导向的团队工作模式
非国有商业银行在面临复杂的申请借款项目时，为了做到更加客观的开展审计工作，应建立以项目为导向的团队工作模式。“团队”的构成主要来自于内部成员，实则体现为针对任务而形成的临时性组织。团队成员在分工协作的工作方式下，分别对申请人的借款用途、产品市场前景预期、借款人信息、借款数额等要素信息展开审计，在团队协作中提升了审计效率，也实现了因成员间知识互补而提升了审计的客观性。
五、非国有商业银行内部审计工作创新的发展方向
对于非国有商业银行内部审计工作创新的发展方向，可以从这样几个方面着手：(1)效率提高方向。体现在有效缩减审计周期，从而提高放贷效率。(2)组织优化方向。通過组织架构的适应性调整，来为创新工作的开展建立职能部门间的配合机制。(3)内控强化方向。这个方面体现在：以内部控制为基础，建立全过程的监管途径。