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当前我国经济由高速增长阶段步入了高质量发展的新常态，众多的民营中小企业在其发展程中会面临不同程度的财务风险，受其自身条件的限制，企业内部对于财务风险的认识和防控能力较弱。本文对民营中小企业财务风险的现状、产生原因和对策进行了分析，以期能为民营中小企业的可持续发展提供借鉴。
民营中小企业是我国国民经济和社会发展一支重要力量，它为社会提供了大量的就业机会。当前，随着支持民营中小企业发展的政策的不断出台，民营中小企业的发展面临着新的机遇，但在内外部因素的影响下，民营中小企业在财务管理过程中面临诸多风险问题，这对企业的发展极为不利。
一、我国民营中小企业财务风险现状分析
财务风险是企业资本结构不合理，融资不当而导致的使投资者实际收益偏离与预期效益，从而使企业遭受损失的可能性。这种不确定性恶化的后果，短期表现为营运资金短缺，资金周转困难，长期则表现为经营连续亏损，造成企业无法偿还到期债务，引发财务风险，最终导致企业破产倒闭，造成这种状况的原因主要有：
（一）企业片面追求外延扩张，盲目投资
我国民营中小企业大多是从家庭作坊式的个体经营户发展起来的，一旦把握了市场机遇，完成了原始资本的积累，就会产生规模扩张的冲动，盲目投资，片面追求规模效益，实行所谓的多元化经营，这种过快的外延式发展给企业的未来发展埋下了财务风险的种子，当遭遇外面市场变化，内部又不能够作出科学合理的决策，就会出现现金短缺，经营陷入困境，从而引发财务风险。
（二）企业融资难、融资贵
民营中小企业普遍存在着规模小、资产少、信用记录不完备等问题，导致它们在现行金融风险防控体系下获得银行贷款较为困难，且融资成本较高。生产经营所需的资金，不可能全都来源于银行信贷，即使银行给予一定贷款，贷款条件也相当苛刻，很多民营中小企业为了度过难关，不得不求助于民间高利贷，这种贷款的利率往往比银行高得多，昂贵的融资成本，势必会大大增加企业财务费用，从而大幅度提高了生产经营成本，这种状况若持续存在，势必会引发企业的财务风险。
（三）企业面临的外部环境复杂多变
当前企业经营面临的外部环境因素变化日趋增大，特别是近几年来，政府加大了对环境保护的力度、节能减排指标的刚性约束、国际贸易摩擦和贸易壁垒的加剧等，这些都会增加民营中小企业的生产经营的困难，尤其是在中美贸易摩擦大背景下，以外贸业务为主的民营中小企业的经状况令人堪忧，对其经营活动和财务状况将产生重大的负面影响，但大部分民营中小企业的投资者及其财务管理人员，由于受自身专业能力的限制，对风险的重视程度不足，意识缺乏，风险防控机制不健全，因此很难及时应对，极易出现财务危机，最终导致企业破产倒闭。
二、民营中小企业财务风险产生的原因
（一）科学的决策机制缺乏，财务风险预警机制缺失
我国民营中小企业的组织结构单一，业主集企业所有者和经营者于一身，经营决策权高度集中，在进行企业重大决策时，往往缺少科学的集体决策机制，而在决策过程中，过度依赖自身的经验，往往高估自己的能力、低估了企业所面临的风险，无形中放大了企业的经营风险和财务风险。另外，我国民营中小企业近年来的高速发展使企业对资金的需求迅速扩大，造成企业过度举债，因此，负债经营成为民营中小企业不可避免的经营方式，加之负债融资成本高，这也加大了企业的资金压力，导致企业财务风险不断积聚。另一方面民营中小企业大多没有完善的财务风险预警机制，不能及时收集财务风险的预警信息，使财务风险管理的及时性和有效性大打折扣。
（二）企业融资能力偏弱，资金管理水平有待提高
随着社会经济的快速发展，民营中小企业面临广阔的发展空间，虽然政府出台了金融支持民营中小企业发展方面相关的政策，但由于长期以来形成的对民营中小企业的偏见，使得民营中小企业很难从银行等金融机构获得贷款，民营中小企业融资难、融资贵的问题依然没有得到有效解决。另一方面对企业运营资金的管理力度不够，资金使用的有效性大打折扣。还有的民营中小企业为扩大销售，在对客户的信用缺乏调查了解的情况下，随意制定赊销政策，致使应收账款的回收缓慢，呆账和坏账问题时常发生，因此造成企业资金周转困难，这些问题的存在都极易引发严重的财务危机。
（三）财务管理观念陈旧，高层次的管理人才短缺
在众多的民营中小企业中，企业的决策权和经营权高度集中，企业中层管理人员又缺少专业背景和职业能力，对财务风险的给企业发展的带来的破坏性没有充分的认识，缺乏完善的财务管理制度，使企业财务管理工作长期处于低水平运行状态，最终无法实现对财务风险的防范和控制。另外，由于民营中小企业的经营规模普遍较小，加之受传统就业观念的影响等原因，民营中小企业很难引进具有专业背景的高层次的管理人才，这就造成了财务管理职能的缺失，对财务风险更是缺乏分析和预警，增加了民营中小企业发展过程中的不确定性。
三、民营中小企业财务风险的防控对策
（一）完善财务风险评价指标体系，建立财务风险预警系统
风险的识别和评估是企业财务管理的重要环节，企业如何对所面临的财务风险进行有效的防范和控制，取决于对风险预警的结果，更取决于企业财务管理者应对风险的能力。而财务风险的识别和评估，依赖于建立科学的财务风险评价指标体系，形成有效的财务风险预警机制，采用定量分析和定性分析相结合的方法，准确评估确定风险的级别及其发生的概率大小，进而为企业应对和化解风险提供科学的依据。由此可见，建立财务风险预警系统是企业防范和化解财务风险的前提和基础。
（二）加强资金管理，拓宽企业融资渠道
合理筹集企业发展所需的资金，避免民营中小企业过度举债，降低财务风险发生的可能性。在进行投资项目过程中，要进行严格的项目投资可行性分析，选择合理的筹资方式和筹资渠道，最大限度降低资金成本。企业管理者还应当充分了解和掌握资金运用的详细情况，调查收集客户的信用资料，通过制定恰当的信用条件和合理的应收账款的收账政策，防止呆账和坏账的频繁发生。另一方面，在当前金融风险防控体系下，解决民营中小企业融资难的问题，除了要依靠政府的政策推动和观念转变外，金融机构也主动作为，要充分利用大数据、云计算、物联网和人工智能等新兴科技，促进金融科技和金融产品的创新，提高金融供给的适应性，为民营中小企业提供优质精准的金融服务。政府还应该聚焦民营中小企业的融资需求，设立各种科技创新基金以及构建专门的信用担保机制，建立适合民营中小企业的资本市场，进一步拓宽民营中小企业融资渠道，为民营中小企业融资提供便利条件。
（三）招才引智，加强高层次管理人才队伍的建设
伴随着民营中小企业的不断发展和壮大，对高层次财务管理人才的需求也越來越迫切。但就当前的实际状况而言，民营中小企业财务管理人员的专业能力和职业素养普遍偏低，收集和处理财务信息的能力不高。所以，组建一支既具备现代财务管理理念、又具有较高的风险管理意识、并且能够为企业的经营管理提供及时准确的财务信息的高层次人才队伍显得至关重要。为此，企业可制定相关的招才引智的优惠政策，引进进高层次专业人才，优化现有的财务管理人员队伍;另一方面应采取各种方式，对现有财务管理人员进行专业素质提升，引导和鼓励他们提升学历、积极参加各种专业培训和专题讲座等，逐步建成一支适应民营中小企业高质量发展的专业化的财务管理人才队伍。（作者单位：潍坊职业学院）
民营中小企业是我国国民经济和社会发展一支重要力量，它为社会提供了大量的就业机会。当前，随着支持民营中小企业发展的政策的不断出台，民营中小企业的发展面临着新的机遇，但在内外部因素的影响下，民营中小企业在财务管理过程中面临诸多风险问题，这对企业的发展极为不利。
一、我国民营中小企业财务风险现状分析
财务风险是企业资本结构不合理，融资不当而导致的使投资者实际收益偏离与预期效益，从而使企业遭受损失的可能性。这种不确定性恶化的后果，短期表现为营运资金短缺，资金周转困难，长期则表现为经营连续亏损，造成企业无法偿还到期债务，引发财务风险，最终导致企业破产倒闭，造成这种状况的原因主要有：
（一）企业片面追求外延扩张，盲目投资
我国民营中小企业大多是从家庭作坊式的个体经营户发展起来的，一旦把握了市场机遇，完成了原始资本的积累，就会产生规模扩张的冲动，盲目投资，片面追求规模效益，实行所谓的多元化经营，这种过快的外延式发展给企业的未来发展埋下了财务风险的种子，当遭遇外面市场变化，内部又不能够作出科学合理的决策，就会出现现金短缺，经营陷入困境，从而引发财务风险。
（二）企业融资难、融资贵
民营中小企业普遍存在着规模小、资产少、信用记录不完备等问题，导致它们在现行金融风险防控体系下获得银行贷款较为困难，且融资成本较高。生产经营所需的资金，不可能全都来源于银行信贷，即使银行给予一定贷款，贷款条件也相当苛刻，很多民营中小企业为了度过难关，不得不求助于民间高利贷，这种贷款的利率往往比银行高得多，昂贵的融资成本，势必会大大增加企业财务费用，从而大幅度提高了生产经营成本，这种状况若持续存在，势必会引发企业的财务风险。
（三）企业面临的外部环境复杂多变
当前企业经营面临的外部环境因素变化日趋增大，特别是近几年来，政府加大了对环境保护的力度、节能减排指标的刚性约束、国际贸易摩擦和贸易壁垒的加剧等，这些都会增加民营中小企业的生产经营的困难，尤其是在中美贸易摩擦大背景下，以外贸业务为主的民营中小企业的经状况令人堪忧，对其经营活动和财务状况将产生重大的负面影响，但大部分民营中小企业的投资者及其财务管理人员，由于受自身专业能力的限制，对风险的重视程度不足，意识缺乏，风险防控机制不健全，因此很难及时应对，极易出现财务危机，最终导致企业破产倒闭。
二、民营中小企业财务风险产生的原因
（一）科学的决策机制缺乏，财务风险预警机制缺失
我国民营中小企业的组织结构单一，业主集企业所有者和经营者于一身，经营决策权高度集中，在进行企业重大决策时，往往缺少科学的集体决策机制，而在决策过程中，过度依赖自身的经验，往往高估自己的能力、低估了企业所面临的风险，无形中放大了企业的经营风险和财务风险。另外，我国民营中小企业近年来的高速发展使企业对资金的需求迅速扩大，造成企业过度举债，因此，负债经营成为民营中小企业不可避免的经营方式，加之负债融资成本高，这也加大了企业的资金压力，导致企业财务风险不断积聚。另一方面民营中小企业大多没有完善的财务风险预警机制，不能及时收集财务风险的预警信息，使财务风险管理的及时性和有效性大打折扣。
（二）企业融资能力偏弱，资金管理水平有待提高
随着社会经济的快速发展，民营中小企业面临广阔的发展空间，虽然政府出台了金融支持民营中小企业发展方面相关的政策，但由于长期以来形成的对民营中小企业的偏见，使得民营中小企业很难从银行等金融机构获得贷款，民营中小企业融资难、融资贵的问题依然没有得到有效解决。另一方面对企业运营资金的管理力度不够，资金使用的有效性大打折扣。还有的民营中小企业为扩大销售，在对客户的信用缺乏调查了解的情况下，随意制定赊销政策，致使应收账款的回收缓慢，呆账和坏账问题时常发生，因此造成企业资金周转困难，这些问题的存在都极易引发严重的财务危机。
（三）财务管理观念陈旧，高层次的管理人才短缺
在众多的民营中小企业中，企业的决策权和经营权高度集中，企业中层管理人员又缺少专业背景和职业能力，对财务风险的给企业发展的带来的破坏性没有充分的认识，缺乏完善的财务管理制度，使企业财务管理工作长期处于低水平运行状态，最终无法实现对财务风险的防范和控制。另外，由于民营中小企业的经营规模普遍较小，加之受传统就业观念的影响等原因，民营中小企业很难引进具有专业背景的高层次的管理人才，这就造成了财务管理职能的缺失，对财务风险更是缺乏分析和预警，增加了民营中小企业发展过程中的不确定性。
三、民营中小企业财务风险的防控对策
（一）完善财务风险评价指标体系，建立财务风险预警系统
风险的识别和评估是企业财务管理的重要环节，企业如何对所面临的财务风险进行有效的防范和控制，取决于对风险预警的结果，更取决于企业财务管理者应对风险的能力。而财务风险的识别和评估，依赖于建立科学的财务风险评价指标体系，形成有效的财务风险预警机制，采用定量分析和定性分析相结合的方法，准确评估确定风险的级别及其发生的概率大小，进而为企业应对和化解风险提供科学的依据。由此可见，建立财务风险预警系统是企业防范和化解财务风险的前提和基础。
（二）加强资金管理，拓宽企业融资渠道
合理筹集企业发展所需的资金，避免民营中小企业过度举债，降低财务风险发生的可能性。在进行投资项目过程中，要进行严格的项目投资可行性分析，选择合理的筹资方式和筹资渠道，最大限度降低资金成本。企业管理者还应当充分了解和掌握资金运用的详细情况，调查收集客户的信用资料，通过制定恰当的信用条件和合理的应收账款的收账政策，防止呆账和坏账的频繁发生。另一方面，在当前金融风险防控体系下，解决民营中小企业融资难的问题，除了要依靠政府的政策推动和观念转变外，金融机构也主动作为，要充分利用大数据、云计算、物联网和人工智能等新兴科技，促进金融科技和金融产品的创新，提高金融供给的适应性，为民营中小企业提供优质精准的金融服务。政府还应该聚焦民营中小企业的融资需求，设立各种科技创新基金以及构建专门的信用担保机制，建立适合民营中小企业的资本市场，进一步拓宽民营中小企业融资渠道，为民营中小企业融资提供便利条件。
（三）招才引智，加强高层次管理人才队伍的建设
伴随着民营中小企业的不断发展和壮大，对高层次财务管理人才的需求也越來越迫切。但就当前的实际状况而言，民营中小企业财务管理人员的专业能力和职业素养普遍偏低，收集和处理财务信息的能力不高。所以，组建一支既具备现代财务管理理念、又具有较高的风险管理意识、并且能够为企业的经营管理提供及时准确的财务信息的高层次人才队伍显得至关重要。为此，企业可制定相关的招才引智的优惠政策，引进进高层次专业人才，优化现有的财务管理人员队伍;另一方面应采取各种方式，对现有财务管理人员进行专业素质提升，引导和鼓励他们提升学历、积极参加各种专业培训和专题讲座等，逐步建成一支适应民营中小企业高质量发展的专业化的财务管理人才队伍。（作者单位：潍坊职业学院）