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进入 21世纪以来，我国经济社会发展迅速，其中中小企业得到了快速的发展，国民经济中的地位也逐年上升，中小企业不仅促进了国民经济的发展，也促进了大量的社会人员就业。对于国家财政收入的增加发挥了不可替代的作用。 随着国际竞争的加剧，中小企业的弱势地位也逐步突显出来，跟大型企业相比，融资困难，国家相关财政政策对中小企业的促进作用并不明显，在市场经济的大环境中，竞争也处于弱势地位。特别是我国加入世贸组织后，我国的中小企业也必须参与到国际竞争中，如果遇到财务风险，很可能因此倒闭。本文通过对中小企业目前存在的问题进行分析，对如何通过税收的强有力措施促进中小企业的发展进行研究，建立一套对中小企业真正起到支持作用的税收体系，提供更全面的税收支持，来促进中小企业健康稳定的发展。
一、推动中小企业发展的主要税收扶持政策
在调节改善国家经济的层面上，税收起到了至关重要的作用，简单来说，税收优惠扶持政策是由国家政府颁布的，其主要目的便是帮助促进国家经济，其中利用税收杠杆的方式帮助中小企业发展，从而推动国家非国有经济部门的良性发展。具体总结来看，由政府出发进一步制定的中小企业税收优惠政策主要有如下几个部分：
（一）税金减免政策
税收减免政策，简而言之便是针对中小企业不收或是收取部分税金，主要分为如下几个部分：其一，指的是部分具有公共服务性质的中小企业，例如博物馆、图书馆以及文化展览厅等等，针对从事这一部分的中小企业实行税金减免的政策;其二，针对涵盖进口产品具备公益性质的单位实行减免政策;其四，面对产品的出口问题实行出口退税的政策;其五，一些给予高度重视和鼓励的中小企业，视实际情况而减免税收情况。
（二）税利返还政策
税收返还政策是各中小企业先正常缴纳税金，而后经过相同级别的财政部门归还给中小企业，最终将所有的资金支持给予相关的中小企业发展。现如今这一政策已经在我国开始落实，一些行业和地区已经开始针对优质中小企业展开了扶持工作，同时也给予了一些发展陷入困境的中小企业一些保护鼓励。
（三）差别税率政策
简单来说差别税率政策中，不同的中小企业税率也大有不同。一些受到政府支持的、科技含量较高的、自由研发能力强的企业，其税率值便较低，另外一部分低效率、高耗能、重复生产严重的企业则其税率会更高，通过差别税率的实行，可以让资金流向朝着具有积极意义同时促进中小企业的优化与发展。
（四）各类税收扶持政策的优劣势分析
二、税收政策在促进中小企业发展过程中存在的不足
（一）税收管理不规范
长期以来，各级税务机关不断地与实际相结合，使得征管程序来不断地得到规范，深刻强化与协调发展，全面的制约与市场监督来结合，并且逐渐形成了税收征管体系能够不断地运行机制，但是随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，使得制度碎片化、执法重复话和选择花的现象日益突出。个别地区税务机关还出现涉水案件败诉的现象，引起社会的广泛关注。
国库的集中支付制度不健全，不能充分发挥执行力度，把现代税收体系进行规范化处理时受各种复杂因素的影响较大，长期以来，不规范的税收管理给处理工作的问题上带来了很 多问题，岗位职责没有明确陈列，导致很多“逃岗”现象发生，出现发生问题推责任的现象， 这种问题的出现使得不得不出台一项完整的税收征管服务体系，这样才能有效地规范征管服 务机制和管理行为。
伴随着近几年国家对依法行政的规范程度加强，这让制约因素越来越多，外部监督力也需要加强，受自身因素的影响，税收执法人员的贡献越来越大，建立一套科学的税收服务体系势在必行。
（二）政策上的边际效用在逐渐递减
目前中小企业的贷款融资成本处于一个居高不下的阶段，因此我国的中小企业无论是采用直接融资还是采用间接融资他们的成本都是非常高的，中小企业在融资的时候首先要一次性的直接支付各项复杂费用，比如说发放贷款的手续费、代理费等等，其次还要支付因为使用资金而引起的经常性费用。而有学者认为中小企业承担了缓解就业压力、社会稳定、扩大税收等社会职能，所以中小企业融资过程中政府应采取措施支持。由于对融资行为性质认识上的差异，所以在政策上没有形成适当的力度，也没有持续性。这些无权威的政策最终使得资本市场信贷主体都从自身利益出发，在保证自身利益的前提下选择贷款对象，对给与中小企业信贷支持缺乏责任感和义务心，道义上的行为必将 使得市场缺乏有效性。
（三）对中国小企业界定标准不合理税收支持重点不突出
中小企业是以规模为标的，相对于大企业而言的一种分类，现在执行的标准时经贸委指定的标准，但实际执行中存在以下问题，重复计算，有些小企业实际经营规模可能较大，但因未能同时满足多项指标而被认为是小企业，如职工人数未达标准。在日常，按照人民银行和银监部门的口径统计中，，如“单户500万贷款以下的小企业客户情况”，各家银行上报会有不少客户数额重复或无效现象，出现数家银行为一家企业发放贷款，的情况，各行上报情况时，企业总贷款额超过 500万或者更高，从而影响统计数据的真实性。
由于划分标准和实际执行中存在不确定性，导致企业因小就可以得到政策扶持，这显而易见与我国产业结构等不吻合，中小企业不分行业、产业都享受优惠政策，资源利用并不会达到最优，也会影响政策的实施效果以及市场效率的充分发挥，有些中小企业不符合产业发展方向，本身就要在市场竞争机制作用下按照优胜劣汰的原则进行淘汰，当然不能扶持，不能因小而扶持要因需求而扶持。
三、我国中小企业税收政策存在缺陷原因分析
（一）税收政策供给失衡
我国税收政策供给存在路径依赖，从而产生政策惯性。长期以来的计划经济导致在资源分配方面向大企业倾斜的现象。国有大企业在税收、土地、资金、政策支持上有占有者优势，但中小企业大多都是由集体企业和私营企业构成的，在经济地位上是无法与大企业进行对比的，由此可见，政府在制定税收政策的时候， 中小企业一般都是受到歧视的。政府在制定税收政策的时候对中小企业的政策需求认識不多， 政策还普遍存在着零散性和导向性不够，还需进行全面的完善。 作为调节宏观经济失衡的重要手段和办法，税收政策发挥不可替代的作用，这种税收政 策通常被人们称之为属于规范化需求的范畴，我国政府可以通过税收政策来调节经济问题， 达到总需求与总供给相结合的原则，我们把这种现象称之为税收政策的需求效应。但是目前来看，收受政策对中小企业的支持力度还需要提高，还需要把更多的有效措施给与中小企业。
（二）税收理念与机制建设滞后
纳税服务理念滞后于经济的发展，人们对纳税服务的理解还是停滞在精神文明方面，注 重征管多于服务的现象还普遍存在，还没认识到纳税服务应与税收管理和执法相统一的关系， 将纳税服务当作维护纳税人权益、提高纳税遵从度的有效手段，纳税服务只是注重形式化， 没有把纳税人的需求放到第一位，这样不能满足中小企业的服务需求。纳税服务与工作流程 的整合程度不够，部门之间协调力度也不够，纳税服务缺乏统一的规范。
（三）税收体制不完善
自改革开放以来，我国的税收体制通过一系列改革已经取得了很大的成效，不过，仍然有一些不利因素在制约中小企业的发展。随着经济的不断发展，人们越来越认识到经济在国民经济中的重要性，中小企业是促进经济进一步发展的又一原动力，但是税制改革的过程中却少有提到对中小企业有力的地方，这样大大制约了中小企业的发展速度。
目前来看税收的法制化程度还不高，需要进一步的完善，税收调控经济的能力还比较薄弱，随着经济环境变化和国内经济的发展，经济在运行的过程中出现了一些问题，但是税收 并没有发挥其积极引导的作用。从目前的税制来看，不利于中小企业这种密集型企业的发展， 在提升经济质量方面还是存在一些缺陷，这种缺陷严重制约了中小企业的发展。减小了中小企业投资发展积极性，这样并不利于中小企业在技术创新和采用先进设备。
（四）税收征管服务体系不完善
目前我国税收征管的模式建设的不够全面，大多是形式化，然而，建立一项强有力的纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，不过出于对纳税人不能够依照法律自主纳税的考虑，纳税服务意识方面的欠缺，和技能方面的不足之处，引起了偷税漏税的行为成为了普遍的现象，而且国家也并未出台一项强有力的税收政策来杜绝这种现象，使得纳税申报主要成为形式上的事情，不能得到具体的落实。
对纳税人的具体服务不完善，税务机关本应为纳税人提供高质量的服务，这也是税务机关应该尽的义务，但目前还会有一些服务不到位的问题出现，，税务机关不能够客观冷静的分析纳税出现的原因，区别对待，却把惩罚放在第一位，这让许多中小企业在处理事情上很难 得到良好的解决。稽查人员的服务素质有待加强，他们的工作质量偏低。现在所实行的征管 考核指标不够充分，不能够去昂面反映出征管的问题，信息的录入也不够具体。从税收收入 增长来看，最近几年有大幅度的提高，然而考核指标中的税务登记也无法与正常指标相适应，出现了不稳定的因素。
税收征管部门之间的合作也不够严谨，信息不能得到及时的共享，当然还还会出现衔接不离的现象，干部素质也应该提高，他们的计算机方面的水平普遍还很低，大多只局限于操作上，这严重阻碍了信息化的发展步伐，降低了工作效率。
四、完善中小企业税收政策的建议
（一）完善中小企业税收优惠政策
政府要形成善待中小企业的理念，在真正意义上实现对中小企业的支持与鼓励，提升经济环境，鼓励外来创业者，营造出一个积极向上的经济环境，使中小企业可以享受到与大企业一样的待遇，更重要的是让企业对政府有监督权，做好政治思想工作，设立一些奖惩制度，表扬监督干部做出贡献的中小企业，避免他们见到政府干部而受到刁难。对中小企业应有特殊的照顾，这对于发展当地经济来说也是不容忽视的。
中小企业的财务管理并没有真正意义上的规范，其中财务报表报送大多是由税务中介来完成的。税务机关可以根据发生的实际情况增加和涉税中介部门的行业合作，其中包括一系列的改进咨询服务与支持代理中介服务。另外税务部门更应该提供出多条税务咨询热线，以便能确保涉税从业者可以更快的找到相应的解决人员，让出现的问题能够得到合理的解决。
税务机关还应该提供出一套完备的网上纳税服务，尽量降低中小企业的纳税成本，可根据中小企业吱声独特的特点，在咨询完税务专家并且征求中小企业办税人员的意见基础上开发出网上办税工具软件，挂在官网上，这可以随时提供纳税人来进行免费下载。这样可以使中小企业纳税人更好的办理纳税事宜，深受纳税人员的欢迎，在客观上也有效地降低了中小企业的税收风险。
（二）优化税收理念与机制建设
由于目前我国的纳税服务理念仍然滞后于经济的发展，因此，最重要的是要将纳税服务理念尽快健全，让它能够顺应时代发展的潮流，符合经济运行的大趋势。人们对纳税服务的理解不仅要注重精神文明方面，还要注重于现实方面，将精神文明与物质文明相统一，这样有利于经济的发展，也能体现出国民的素质有所提高。税务机关不仅要注重征管更要注重服务，应该把征管与服务相统一，建立一套符合发展的税收服务体系。应该将纳税服务当作维护纳税人权益、提高纳税遵从度的有效手段，纳税服务要改变形式化的这一现象，把纳税人的真实需求放到第一位，这样才能充分的满足中小企业的服务需求。要提高纳税服务与工作流程的整合程度，部门之间要有相应的协调力度，纳税服务要有统一的规定来规范它。
税务总局也不能只考虑大企业，也要把中小企业当作重点的扶持对象，因为中小企业同 样的能调节宏观经济，对国民经济有重要的影响，家税务总局将很多重要的办法也要同样的应用于中小企业，使中小企业能有公平的对待，如果出现税务问题，也可以得到及时的解决， 避免了因解决不了问题导致问题越积越多的现象，使中小企业能够在一个平等的环境里得到 发展。
1.支持中小企业集聚区的基础设施建设
若想要推动我国中小企业的发展，应该在相关中小企业集聚区的基础上完善进步：首先，重视中小企业集聚区的环境，加强环境建设，完善基础设施等等。其次，应及时完善中小企业集聚区发展的配套政策。最后，政府应该展开招商引资工作，加强重视管理服务，同时完善综合评估工作，政府应该制定奖赏政策，针对一些表现较好的中小企业集聚区给予一定的支持和鼓励。资金的支持支持是推动企业进步的关键，政府应该重视一些中小企业集聚區重点项目，并且适当的给予一些补贴。针对一些拥有财政贡献的中小企业可以给予资金支持。
2.加大税收优惠政策与财政扶持政策的结合
在一些发达国家之中，大多数会采用税收优惠政策与财政扶持政策结合的方式，并且此方式十分有效。譬如在税收优惠基础上对中小企业增大政府采购的倾斜度。政府采购具有规模较大的特点，因此对市场的影响较大，这也会对一些技术性的创新活动产生影响力。不仅如此，政府采购对于中小企业发展有一定的积极意义，其可以使中小企业实现变现，避免企业因技术创新造成的风险。因此我国政府从这一角度出发，扩展其采购的范围，注重采购信息的发布以及其准确性，促使一些中小企业也能够实现采购，采购变得更加方便快捷。中小企业应该及时的关注政府采购政策的发布，而政府也要帮助其进行宣传，这样才能够让更多的中小企业了解。同时政府需要建立相关的绿色通道，实行鼓励政策，一些实现外销的企业可以给予实际的奖励。除了政府的采购外，对于某些具有较强公共产品性质的中小企业，政府还可采取专利经营、工程外包和委托生产的方式，如特许经营，来纠正市场失灵，推动中小企业的发展。
（作者单位：长春人文学院）
基金项目：吉林省教育厅2020年重点项目“借鉴南部地区经验提高吉林省中小企业融资效率研究”（ JJKH20201298SK）。
一、推动中小企业发展的主要税收扶持政策
在调节改善国家经济的层面上，税收起到了至关重要的作用，简单来说，税收优惠扶持政策是由国家政府颁布的，其主要目的便是帮助促进国家经济，其中利用税收杠杆的方式帮助中小企业发展，从而推动国家非国有经济部门的良性发展。具体总结来看，由政府出发进一步制定的中小企业税收优惠政策主要有如下几个部分：
（一）税金减免政策
税收减免政策，简而言之便是针对中小企业不收或是收取部分税金，主要分为如下几个部分：其一，指的是部分具有公共服务性质的中小企业，例如博物馆、图书馆以及文化展览厅等等，针对从事这一部分的中小企业实行税金减免的政策;其二，针对涵盖进口产品具备公益性质的单位实行减免政策;其四，面对产品的出口问题实行出口退税的政策;其五，一些给予高度重视和鼓励的中小企业，视实际情况而减免税收情况。
（二）税利返还政策
税收返还政策是各中小企业先正常缴纳税金，而后经过相同级别的财政部门归还给中小企业，最终将所有的资金支持给予相关的中小企业发展。现如今这一政策已经在我国开始落实，一些行业和地区已经开始针对优质中小企业展开了扶持工作，同时也给予了一些发展陷入困境的中小企业一些保护鼓励。
（三）差别税率政策
简单来说差别税率政策中，不同的中小企业税率也大有不同。一些受到政府支持的、科技含量较高的、自由研发能力强的企业，其税率值便较低，另外一部分低效率、高耗能、重复生产严重的企业则其税率会更高，通过差别税率的实行，可以让资金流向朝着具有积极意义同时促进中小企业的优化与发展。
（四）各类税收扶持政策的优劣势分析
二、税收政策在促进中小企业发展过程中存在的不足
（一）税收管理不规范
长期以来，各级税务机关不断地与实际相结合，使得征管程序来不断地得到规范，深刻强化与协调发展，全面的制约与市场监督来结合，并且逐渐形成了税收征管体系能够不断地运行机制，但是随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，使得制度碎片化、执法重复话和选择花的现象日益突出。个别地区税务机关还出现涉水案件败诉的现象，引起社会的广泛关注。
国库的集中支付制度不健全，不能充分发挥执行力度，把现代税收体系进行规范化处理时受各种复杂因素的影响较大，长期以来，不规范的税收管理给处理工作的问题上带来了很 多问题，岗位职责没有明确陈列，导致很多“逃岗”现象发生，出现发生问题推责任的现象， 这种问题的出现使得不得不出台一项完整的税收征管服务体系，这样才能有效地规范征管服 务机制和管理行为。
伴随着近几年国家对依法行政的规范程度加强，这让制约因素越来越多，外部监督力也需要加强，受自身因素的影响，税收执法人员的贡献越来越大，建立一套科学的税收服务体系势在必行。
（二）政策上的边际效用在逐渐递减
目前中小企业的贷款融资成本处于一个居高不下的阶段，因此我国的中小企业无论是采用直接融资还是采用间接融资他们的成本都是非常高的，中小企业在融资的时候首先要一次性的直接支付各项复杂费用，比如说发放贷款的手续费、代理费等等，其次还要支付因为使用资金而引起的经常性费用。而有学者认为中小企业承担了缓解就业压力、社会稳定、扩大税收等社会职能，所以中小企业融资过程中政府应采取措施支持。由于对融资行为性质认识上的差异，所以在政策上没有形成适当的力度，也没有持续性。这些无权威的政策最终使得资本市场信贷主体都从自身利益出发，在保证自身利益的前提下选择贷款对象，对给与中小企业信贷支持缺乏责任感和义务心，道义上的行为必将 使得市场缺乏有效性。
（三）对中国小企业界定标准不合理税收支持重点不突出
中小企业是以规模为标的，相对于大企业而言的一种分类，现在执行的标准时经贸委指定的标准，但实际执行中存在以下问题，重复计算，有些小企业实际经营规模可能较大，但因未能同时满足多项指标而被认为是小企业，如职工人数未达标准。在日常，按照人民银行和银监部门的口径统计中，，如“单户500万贷款以下的小企业客户情况”，各家银行上报会有不少客户数额重复或无效现象，出现数家银行为一家企业发放贷款，的情况，各行上报情况时，企业总贷款额超过 500万或者更高，从而影响统计数据的真实性。
由于划分标准和实际执行中存在不确定性，导致企业因小就可以得到政策扶持，这显而易见与我国产业结构等不吻合，中小企业不分行业、产业都享受优惠政策，资源利用并不会达到最优，也会影响政策的实施效果以及市场效率的充分发挥，有些中小企业不符合产业发展方向，本身就要在市场竞争机制作用下按照优胜劣汰的原则进行淘汰，当然不能扶持，不能因小而扶持要因需求而扶持。
三、我国中小企业税收政策存在缺陷原因分析
（一）税收政策供给失衡
我国税收政策供给存在路径依赖，从而产生政策惯性。长期以来的计划经济导致在资源分配方面向大企业倾斜的现象。国有大企业在税收、土地、资金、政策支持上有占有者优势，但中小企业大多都是由集体企业和私营企业构成的，在经济地位上是无法与大企业进行对比的，由此可见，政府在制定税收政策的时候， 中小企业一般都是受到歧视的。政府在制定税收政策的时候对中小企业的政策需求认識不多， 政策还普遍存在着零散性和导向性不够，还需进行全面的完善。 作为调节宏观经济失衡的重要手段和办法，税收政策发挥不可替代的作用，这种税收政 策通常被人们称之为属于规范化需求的范畴，我国政府可以通过税收政策来调节经济问题， 达到总需求与总供给相结合的原则，我们把这种现象称之为税收政策的需求效应。但是目前来看，收受政策对中小企业的支持力度还需要提高，还需要把更多的有效措施给与中小企业。
（二）税收理念与机制建设滞后
纳税服务理念滞后于经济的发展，人们对纳税服务的理解还是停滞在精神文明方面，注 重征管多于服务的现象还普遍存在，还没认识到纳税服务应与税收管理和执法相统一的关系， 将纳税服务当作维护纳税人权益、提高纳税遵从度的有效手段，纳税服务只是注重形式化， 没有把纳税人的需求放到第一位，这样不能满足中小企业的服务需求。纳税服务与工作流程 的整合程度不够，部门之间协调力度也不够，纳税服务缺乏统一的规范。
（三）税收体制不完善
自改革开放以来，我国的税收体制通过一系列改革已经取得了很大的成效，不过，仍然有一些不利因素在制约中小企业的发展。随着经济的不断发展，人们越来越认识到经济在国民经济中的重要性，中小企业是促进经济进一步发展的又一原动力，但是税制改革的过程中却少有提到对中小企业有力的地方，这样大大制约了中小企业的发展速度。
目前来看税收的法制化程度还不高，需要进一步的完善，税收调控经济的能力还比较薄弱，随着经济环境变化和国内经济的发展，经济在运行的过程中出现了一些问题，但是税收 并没有发挥其积极引导的作用。从目前的税制来看，不利于中小企业这种密集型企业的发展， 在提升经济质量方面还是存在一些缺陷，这种缺陷严重制约了中小企业的发展。减小了中小企业投资发展积极性，这样并不利于中小企业在技术创新和采用先进设备。
（四）税收征管服务体系不完善
目前我国税收征管的模式建设的不够全面，大多是形式化，然而，建立一项强有力的纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，不过出于对纳税人不能够依照法律自主纳税的考虑，纳税服务意识方面的欠缺，和技能方面的不足之处，引起了偷税漏税的行为成为了普遍的现象，而且国家也并未出台一项强有力的税收政策来杜绝这种现象，使得纳税申报主要成为形式上的事情，不能得到具体的落实。
对纳税人的具体服务不完善，税务机关本应为纳税人提供高质量的服务，这也是税务机关应该尽的义务，但目前还会有一些服务不到位的问题出现，，税务机关不能够客观冷静的分析纳税出现的原因，区别对待，却把惩罚放在第一位，这让许多中小企业在处理事情上很难 得到良好的解决。稽查人员的服务素质有待加强，他们的工作质量偏低。现在所实行的征管 考核指标不够充分，不能够去昂面反映出征管的问题，信息的录入也不够具体。从税收收入 增长来看，最近几年有大幅度的提高，然而考核指标中的税务登记也无法与正常指标相适应，出现了不稳定的因素。
税收征管部门之间的合作也不够严谨，信息不能得到及时的共享，当然还还会出现衔接不离的现象，干部素质也应该提高，他们的计算机方面的水平普遍还很低，大多只局限于操作上，这严重阻碍了信息化的发展步伐，降低了工作效率。
四、完善中小企业税收政策的建议
（一）完善中小企业税收优惠政策
政府要形成善待中小企业的理念，在真正意义上实现对中小企业的支持与鼓励，提升经济环境，鼓励外来创业者，营造出一个积极向上的经济环境，使中小企业可以享受到与大企业一样的待遇，更重要的是让企业对政府有监督权，做好政治思想工作，设立一些奖惩制度，表扬监督干部做出贡献的中小企业，避免他们见到政府干部而受到刁难。对中小企业应有特殊的照顾，这对于发展当地经济来说也是不容忽视的。
中小企业的财务管理并没有真正意义上的规范，其中财务报表报送大多是由税务中介来完成的。税务机关可以根据发生的实际情况增加和涉税中介部门的行业合作，其中包括一系列的改进咨询服务与支持代理中介服务。另外税务部门更应该提供出多条税务咨询热线，以便能确保涉税从业者可以更快的找到相应的解决人员，让出现的问题能够得到合理的解决。
税务机关还应该提供出一套完备的网上纳税服务，尽量降低中小企业的纳税成本，可根据中小企业吱声独特的特点，在咨询完税务专家并且征求中小企业办税人员的意见基础上开发出网上办税工具软件，挂在官网上，这可以随时提供纳税人来进行免费下载。这样可以使中小企业纳税人更好的办理纳税事宜，深受纳税人员的欢迎，在客观上也有效地降低了中小企业的税收风险。
（二）优化税收理念与机制建设
由于目前我国的纳税服务理念仍然滞后于经济的发展，因此，最重要的是要将纳税服务理念尽快健全，让它能够顺应时代发展的潮流，符合经济运行的大趋势。人们对纳税服务的理解不仅要注重精神文明方面，还要注重于现实方面，将精神文明与物质文明相统一，这样有利于经济的发展，也能体现出国民的素质有所提高。税务机关不仅要注重征管更要注重服务，应该把征管与服务相统一，建立一套符合发展的税收服务体系。应该将纳税服务当作维护纳税人权益、提高纳税遵从度的有效手段，纳税服务要改变形式化的这一现象，把纳税人的真实需求放到第一位，这样才能充分的满足中小企业的服务需求。要提高纳税服务与工作流程的整合程度，部门之间要有相应的协调力度，纳税服务要有统一的规定来规范它。
税务总局也不能只考虑大企业，也要把中小企业当作重点的扶持对象，因为中小企业同 样的能调节宏观经济，对国民经济有重要的影响，家税务总局将很多重要的办法也要同样的应用于中小企业，使中小企业能有公平的对待，如果出现税务问题，也可以得到及时的解决， 避免了因解决不了问题导致问题越积越多的现象，使中小企业能够在一个平等的环境里得到 发展。
1.支持中小企业集聚区的基础设施建设
若想要推动我国中小企业的发展，应该在相关中小企业集聚区的基础上完善进步：首先，重视中小企业集聚区的环境，加强环境建设，完善基础设施等等。其次，应及时完善中小企业集聚区发展的配套政策。最后，政府应该展开招商引资工作，加强重视管理服务，同时完善综合评估工作，政府应该制定奖赏政策，针对一些表现较好的中小企业集聚区给予一定的支持和鼓励。资金的支持支持是推动企业进步的关键，政府应该重视一些中小企业集聚區重点项目，并且适当的给予一些补贴。针对一些拥有财政贡献的中小企业可以给予资金支持。
2.加大税收优惠政策与财政扶持政策的结合
在一些发达国家之中，大多数会采用税收优惠政策与财政扶持政策结合的方式，并且此方式十分有效。譬如在税收优惠基础上对中小企业增大政府采购的倾斜度。政府采购具有规模较大的特点，因此对市场的影响较大，这也会对一些技术性的创新活动产生影响力。不仅如此，政府采购对于中小企业发展有一定的积极意义，其可以使中小企业实现变现，避免企业因技术创新造成的风险。因此我国政府从这一角度出发，扩展其采购的范围，注重采购信息的发布以及其准确性，促使一些中小企业也能够实现采购，采购变得更加方便快捷。中小企业应该及时的关注政府采购政策的发布，而政府也要帮助其进行宣传，这样才能够让更多的中小企业了解。同时政府需要建立相关的绿色通道，实行鼓励政策，一些实现外销的企业可以给予实际的奖励。除了政府的采购外，对于某些具有较强公共产品性质的中小企业，政府还可采取专利经营、工程外包和委托生产的方式，如特许经营，来纠正市场失灵，推动中小企业的发展。
（作者单位：长春人文学院）
基金项目：吉林省教育厅2020年重点项目“借鉴南部地区经验提高吉林省中小企业融资效率研究”（ JJKH20201298SK）。