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我国中小微企业数量众多，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面发挥着重要的作用，但中小微企业规模较小、抗风险能力较差 、生存竞争压力大。“十四五”期间，国家和地方仍须围绕中小微企业发展中面临的问题和挑战，及时采取有效措施，进一步促进中小微企业高质量发展。
一、近期国家及地方支持中小微企业发展的举措
1.国家层面。近年来，国家及各部委从顶层设计、税收优惠、金融支持等方面持续出台多项政策，全方位、立体化支持中小微企业创新发展。
一是加强高质量发展顶层设计。2018年，财政部、工业和信息化部、科技部三部門出台《关于支持打造特色载体推动中小企业创业创新升级工作的通知》，旨在依托创新创业特色载体促进中小企业特别是小微企业提升专业化能力和水平。2019年，中共中央办公厅、国务院办公厅出台《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，从科技、金融、创新创业生态等多个维度持续优化中小微企业发展环境。2019年，科技部火炬中心出台《关于新时期支持科技型中小企业加快创新发展的若干政策措施》，着力提升科技型中小企业技术创新能力。2020年，工业和信息化部联合国家发展改革委等17个部门，出台《工业和信息化部等部门关于健全支持中小企业发展制度的若干意见》，共从7方面提出了25条具体措施，形成支持中小企业发展的常态化、长效化机制，促进中小企业高质量发展。2021年，财政部、工业和信息化部联合发布《关于支持“专精特新”中小企业高质量发展的通知》，通过中央财政资金进一步支持中小企业“专精特新”发展。
二是大力推进减税降费政策。2018年以来，我国相继出台《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》等税收优惠政策，除了对增值税小规模纳税人免征增值税，重点支持企业加大研发力度，进一步拓展初创科技型企业的税收优惠政策适用范围，同时实施普惠性所得税优惠政策。随着一系列减税降费政策落地显效，2020年，全国新增减税降费超过2.5万亿元，九成小微企业免征增值税。
三是加强金融赋能。2018年以来，国家及各部委相继出台《关于对小微企业融资担保业务实施降费奖补政策的通知》《国家发展改革委 银保监会关于深入开展“信易贷”支持中小微企业融资的通知》《关于加强金融服务民营企业的若干意见》《关于进一步强化中小微企业金融服务的指导意见》，主要从三个方面加强面向中小型企业的资金供给，强化中小微企业金融服务。第一，支持中小企业贷款。包括要求全国性银行要合理让利，五家大型国有商业银行普惠型小微企业贷款增速高于40%，确保中小微企业贷款覆盖面明显扩大。第二，支持优质中小微企业上市。充分发挥多层次资本市场融资支持作用，支持符合条件的中小企业在主板、科创板、中小板、创业板上市融资，加快推进创业板改革并试点注册制。引导私募股权投资和创业投资投早投小。第三，强化中小微企业金融服务。扩大小微企业融资担保业务规模、降低小微企业融资担保费率。加快建设全国中小企业融资综合信用服务平台，鼓励金融机构对接全国中小企业融资综合信用服务平台。
2.地方层面。全国各个省市围绕优化营商环境、增强金融供给、加大财税支持、提升创新服务能力、帮助企业渡难关等多方面助力中小微企业发展。
一是优化政策环境。广东修订出台《广东省促进中小企业发展条例》，从立法层面保障中小企业健康发展。浙江、上海、河南分别出台《浙江省人民政府办公厅关于促进小微企业创新发展的若干意见》、《关于加大支持本市中小企业平稳健康发展的22条政策措施》、《河南省人民政府办公厅关于促进中小企业健康发展的实施意见》，持续优化中小微企业发展环境，全面推动中小微企业发展体制机制创新。
二是加大金融支持。广东出台《广东省支持中小企业融资的若干政策措施》，持续深化金融供给侧结构性改革，不断增强金融服务实体经济的能力。浙江出台《浙江省财政厅关于印发浙江省财政支持深化民营和小微企业金融服务综合改革试点奖补办法的通知》，支持民营和小微企业融资服务体系及政策性融资担保体系建设，创新金融服务。山东出台《关于印发山东省省级中小微企业贷款增信分险专项资金管理暂行办法的通知》，综合运用财政贴息、保费补贴、风险补偿、应急转贷等政策和支持方式，解决中小微企业融资难题。
三是多举措落实减税降费政策。全国各省市按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》要求，利用延期缴纳或减免部分税款、引导降低房租成本、缓解企业用能成本、降低企业物流成本、增设创业孵化基地或园区运营补贴等举措，推进减税降费政策惠及中小微企业。陕西出台《陕西省小微企业服务补贴券使用管理办法（试行），支持小微企业通过申领服务补贴券用于抵扣签约服务机构的部分服务费用。
四是优化企业服务。广东、北京、浙江、山东、山西等省市通过设立绿色通道和专用窗口、法律援助服务、一对一复工复产帮扶机制、提高资金拨付汇划效率、规范行政执法行为等机制措施，加速推动中小微企业做大做强。
五是支持企业共克时艰。疫情期间，全国各省市利用缓缴社会保险、返还失业险、给予补贴奖金、鼓励灵活用工信息平台、鼓励线上职业培训等政策，帮助中小微企业渡过难关，实现复工复产。
二、我国中小微企业发展存在的主要问题
“十四五”期间，国家对企业的发展提出了更新更高的要求，对标国家相关要求，我国中小微企业在发展中仍存在五个方面的问题。
1.中小微企业生存经营压力大。员工工资、租金等固定支出给中小微企业运营造成较大压力。疫情期间，中小微企业面临市场需求不足等影响，企业现金流吃紧。同时，中小微企业市场竞争压力大，经营效益不佳。2016年-2019年，我国中型高新技术企业销售净利润率总体呈下降趋势，从2016年的7.55%下降至2019年的7.01%;小型高新技术企业户均净利润持续下降，从2016年的7.55%下降至2019年的7.01%;小型高新技术企业户均净利润持续下降，从2016年的320.43万元下降至2019年的199.79万元;微型高新技术企业持续亏损 。 2.研发投入力度不足。研发创新是一种高投入、高风险的活动。中小微企业受限于自身创新意识、技术、资金等方面的不足 ，开展研发活动积极性不高。同时，中小微企业研发活动对外部投资者吸引力不足，研发缺少直接支持。
3.中小微政策优惠获得感较低。尽管当前税收优惠政策力度较大，大多数企业都获得了税负减免，但中小微企業对优惠政策的理解把握不足，客观上制约其更好享受政策。
4.中小微企业优秀人才支撑不足。中小微企业自身发展水平以及薪酬待遇一定程度限制了高端人才的吸引力。目前对于中小微企业缺少特殊的人才政策，企业面临人才流失风险，一定程度影响中小微企业人才梯队培育建设 。
5.中小微企业创新服务欠缺。中小微企业数量众多，且涉及多个不同行业，行业范围覆盖广，不同行业服务需求差异化，目前国家及各地开展科技型中小企业服务的精准度仍有待提高。特别是中小微企业融资难、融资贵等问题仍然较为突出。如：银行贷款通常要求以不动产作抵押，而绝大多数中小微企业不动产较少，从银行贷款难度较大，同时因自身发展条件欠缺难以通过上市实现融资。此外，国内的企业创新创业服务体系主要由政府主导，民间力量的参与度相对较低 。
三、我国支持中小微企业发展的对策建议
1.进一步加大中小微企业税收优惠支持力度。进一步深入推进落实国家减税降费政策，加快小微企业普惠性税收减免等政策靶向惠及中小微企业，进一步简化企业税收优惠条件，增强企业实际获得感。深入推进落实研发费用加计扣除政策，引导加大研发投入，借鉴《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》有关经验，探索研发人员个人所得税优惠政策，提高个税起征点、降低个税税率等，使研发人才得到切实优惠，使中小微企业“招得到人，留得住人”，解决中小微企业难以获得研发人才的问题。
2.提升中小微企业研发支持精准性。优化调整完善国家科技计划立项、任务部署和组织管理方式，支持中小微企业承担科技计划项目，研究采取更多手段对中小微企业研发活动给予直接支持。鼓励地方政府设立支持中小微企业技术研发的专项资金，利用创新券等方式，进一步加大财政科技资金对中小微企业研发活动的支持力度。
3.着力解决中小微企业融资难、融资贵问题。畅通中小微企业的直接融资渠道，推动中小微企业借助资本市场推动自身高质量发展。引导金融机构创新科技企业估值方法，根据中小微企业发展潜力大、现金流较差、没有重资产的特点，创新估值模型，给中小微企业更好定价。鼓励银行等金融机构开展中小微企业信用贷款或新型融资质押贷款。
4.加快建立中小微企业创新服务体系。建立国家引导、地方主导、第三方机构参与的中小微企业创新服务机制，强化地方中小微企业创新服务主体责任，引导地方采用线上线下相结合的手段，加大中小微企业各项财政支持和税收优惠政策宣传力度，提升政策知晓度和覆盖面。推动地方中小微企业创新服务平台建设，引导地方联合第三方机构力量采取各项措施引导人才、资金、成果、平台等高端创新要素向中小微企业集聚，构建高质量、专业化的企业创新发展咨询服务体系，增强对企业科技创新战略、知识产权管理、创新体系建设、技术转移转化等服务供给。[基金项目：广东省科技型企业创新发展影响因素及路径研究（项目编号：2018B070713002）]
（执笔人：郑秋生 张志强 常菁 张诗炀 黄海滨
（作者单位：广东省技术经济研究发展中心）
一、近期国家及地方支持中小微企业发展的举措
1.国家层面。近年来，国家及各部委从顶层设计、税收优惠、金融支持等方面持续出台多项政策，全方位、立体化支持中小微企业创新发展。
一是加强高质量发展顶层设计。2018年，财政部、工业和信息化部、科技部三部門出台《关于支持打造特色载体推动中小企业创业创新升级工作的通知》，旨在依托创新创业特色载体促进中小企业特别是小微企业提升专业化能力和水平。2019年，中共中央办公厅、国务院办公厅出台《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，从科技、金融、创新创业生态等多个维度持续优化中小微企业发展环境。2019年，科技部火炬中心出台《关于新时期支持科技型中小企业加快创新发展的若干政策措施》，着力提升科技型中小企业技术创新能力。2020年，工业和信息化部联合国家发展改革委等17个部门，出台《工业和信息化部等部门关于健全支持中小企业发展制度的若干意见》，共从7方面提出了25条具体措施，形成支持中小企业发展的常态化、长效化机制，促进中小企业高质量发展。2021年，财政部、工业和信息化部联合发布《关于支持“专精特新”中小企业高质量发展的通知》，通过中央财政资金进一步支持中小企业“专精特新”发展。
二是大力推进减税降费政策。2018年以来，我国相继出台《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》等税收优惠政策，除了对增值税小规模纳税人免征增值税，重点支持企业加大研发力度，进一步拓展初创科技型企业的税收优惠政策适用范围，同时实施普惠性所得税优惠政策。随着一系列减税降费政策落地显效，2020年，全国新增减税降费超过2.5万亿元，九成小微企业免征增值税。
三是加强金融赋能。2018年以来，国家及各部委相继出台《关于对小微企业融资担保业务实施降费奖补政策的通知》《国家发展改革委 银保监会关于深入开展“信易贷”支持中小微企业融资的通知》《关于加强金融服务民营企业的若干意见》《关于进一步强化中小微企业金融服务的指导意见》，主要从三个方面加强面向中小型企业的资金供给，强化中小微企业金融服务。第一，支持中小企业贷款。包括要求全国性银行要合理让利，五家大型国有商业银行普惠型小微企业贷款增速高于40%，确保中小微企业贷款覆盖面明显扩大。第二，支持优质中小微企业上市。充分发挥多层次资本市场融资支持作用，支持符合条件的中小企业在主板、科创板、中小板、创业板上市融资，加快推进创业板改革并试点注册制。引导私募股权投资和创业投资投早投小。第三，强化中小微企业金融服务。扩大小微企业融资担保业务规模、降低小微企业融资担保费率。加快建设全国中小企业融资综合信用服务平台，鼓励金融机构对接全国中小企业融资综合信用服务平台。
2.地方层面。全国各个省市围绕优化营商环境、增强金融供给、加大财税支持、提升创新服务能力、帮助企业渡难关等多方面助力中小微企业发展。
一是优化政策环境。广东修订出台《广东省促进中小企业发展条例》，从立法层面保障中小企业健康发展。浙江、上海、河南分别出台《浙江省人民政府办公厅关于促进小微企业创新发展的若干意见》、《关于加大支持本市中小企业平稳健康发展的22条政策措施》、《河南省人民政府办公厅关于促进中小企业健康发展的实施意见》，持续优化中小微企业发展环境，全面推动中小微企业发展体制机制创新。
二是加大金融支持。广东出台《广东省支持中小企业融资的若干政策措施》，持续深化金融供给侧结构性改革，不断增强金融服务实体经济的能力。浙江出台《浙江省财政厅关于印发浙江省财政支持深化民营和小微企业金融服务综合改革试点奖补办法的通知》，支持民营和小微企业融资服务体系及政策性融资担保体系建设，创新金融服务。山东出台《关于印发山东省省级中小微企业贷款增信分险专项资金管理暂行办法的通知》，综合运用财政贴息、保费补贴、风险补偿、应急转贷等政策和支持方式，解决中小微企业融资难题。
三是多举措落实减税降费政策。全国各省市按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》要求，利用延期缴纳或减免部分税款、引导降低房租成本、缓解企业用能成本、降低企业物流成本、增设创业孵化基地或园区运营补贴等举措，推进减税降费政策惠及中小微企业。陕西出台《陕西省小微企业服务补贴券使用管理办法（试行），支持小微企业通过申领服务补贴券用于抵扣签约服务机构的部分服务费用。
四是优化企业服务。广东、北京、浙江、山东、山西等省市通过设立绿色通道和专用窗口、法律援助服务、一对一复工复产帮扶机制、提高资金拨付汇划效率、规范行政执法行为等机制措施，加速推动中小微企业做大做强。
五是支持企业共克时艰。疫情期间，全国各省市利用缓缴社会保险、返还失业险、给予补贴奖金、鼓励灵活用工信息平台、鼓励线上职业培训等政策，帮助中小微企业渡过难关，实现复工复产。
二、我国中小微企业发展存在的主要问题
“十四五”期间，国家对企业的发展提出了更新更高的要求，对标国家相关要求，我国中小微企业在发展中仍存在五个方面的问题。
1.中小微企业生存经营压力大。员工工资、租金等固定支出给中小微企业运营造成较大压力。疫情期间，中小微企业面临市场需求不足等影响，企业现金流吃紧。同时，中小微企业市场竞争压力大，经营效益不佳。2016年-2019年，我国中型高新技术企业销售净利润率总体呈下降趋势，从2016年的7.55%下降至2019年的7.01%;小型高新技术企业户均净利润持续下降，从2016年的7.55%下降至2019年的7.01%;小型高新技术企业户均净利润持续下降，从2016年的320.43万元下降至2019年的199.79万元;微型高新技术企业持续亏损 。 2.研发投入力度不足。研发创新是一种高投入、高风险的活动。中小微企业受限于自身创新意识、技术、资金等方面的不足 ，开展研发活动积极性不高。同时，中小微企业研发活动对外部投资者吸引力不足，研发缺少直接支持。
3.中小微政策优惠获得感较低。尽管当前税收优惠政策力度较大，大多数企业都获得了税负减免，但中小微企業对优惠政策的理解把握不足，客观上制约其更好享受政策。
4.中小微企业优秀人才支撑不足。中小微企业自身发展水平以及薪酬待遇一定程度限制了高端人才的吸引力。目前对于中小微企业缺少特殊的人才政策，企业面临人才流失风险，一定程度影响中小微企业人才梯队培育建设 。
5.中小微企业创新服务欠缺。中小微企业数量众多，且涉及多个不同行业，行业范围覆盖广，不同行业服务需求差异化，目前国家及各地开展科技型中小企业服务的精准度仍有待提高。特别是中小微企业融资难、融资贵等问题仍然较为突出。如：银行贷款通常要求以不动产作抵押，而绝大多数中小微企业不动产较少，从银行贷款难度较大，同时因自身发展条件欠缺难以通过上市实现融资。此外，国内的企业创新创业服务体系主要由政府主导，民间力量的参与度相对较低 。
三、我国支持中小微企业发展的对策建议
1.进一步加大中小微企业税收优惠支持力度。进一步深入推进落实国家减税降费政策，加快小微企业普惠性税收减免等政策靶向惠及中小微企业，进一步简化企业税收优惠条件，增强企业实际获得感。深入推进落实研发费用加计扣除政策，引导加大研发投入，借鉴《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》有关经验，探索研发人员个人所得税优惠政策，提高个税起征点、降低个税税率等，使研发人才得到切实优惠，使中小微企业“招得到人，留得住人”，解决中小微企业难以获得研发人才的问题。
2.提升中小微企业研发支持精准性。优化调整完善国家科技计划立项、任务部署和组织管理方式，支持中小微企业承担科技计划项目，研究采取更多手段对中小微企业研发活动给予直接支持。鼓励地方政府设立支持中小微企业技术研发的专项资金，利用创新券等方式，进一步加大财政科技资金对中小微企业研发活动的支持力度。
3.着力解决中小微企业融资难、融资贵问题。畅通中小微企业的直接融资渠道，推动中小微企业借助资本市场推动自身高质量发展。引导金融机构创新科技企业估值方法，根据中小微企业发展潜力大、现金流较差、没有重资产的特点，创新估值模型，给中小微企业更好定价。鼓励银行等金融机构开展中小微企业信用贷款或新型融资质押贷款。
4.加快建立中小微企业创新服务体系。建立国家引导、地方主导、第三方机构参与的中小微企业创新服务机制，强化地方中小微企业创新服务主体责任，引导地方采用线上线下相结合的手段，加大中小微企业各项财政支持和税收优惠政策宣传力度，提升政策知晓度和覆盖面。推动地方中小微企业创新服务平台建设，引导地方联合第三方机构力量采取各项措施引导人才、资金、成果、平台等高端创新要素向中小微企业集聚，构建高质量、专业化的企业创新发展咨询服务体系，增强对企业科技创新战略、知识产权管理、创新体系建设、技术转移转化等服务供给。[基金项目：广东省科技型企业创新发展影响因素及路径研究（项目编号：2018B070713002）]
（执笔人：郑秋生 张志强 常菁 张诗炀 黄海滨
（作者单位：广东省技术经济研究发展中心）