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摘要：高新技术产业的实力是衡量国家和地区经济运行情况的重要指标，我国在制定经济发展目标是十分注重高薪技术的发展。在税收工作中对于高新技术实行了大幅度优惠的税收政策，同时在这些税收优惠政策中也存在一些问题。通过税收理论的相关基础和借鉴发达国家的税收优惠的经验，为我国高新技术产业的税收优惠政策改革提供参考。
关键词：高新技术产业；税收优惠政策；运行与优化
前言
高新技术产业的发展是经济发展的重要动力，也是对其它行业转型树立的转型榜样。高新技术行业在经济经营中拥有重要的地位和政治作用。我国在提升综合国力的过程中，大力发展对高新技术产业的政策倾斜，最明显的是在税收政策上对高新技术产业提供相当的优惠。以这样的宏观调控的方式极大的提高了企业对自身产业转型的兴趣，同时也为高新技术的发展提供了竞争的优势。
1.税收优惠对高新技术产业发展的作用
高新技术产业是依靠高科技技术实施生产的产业，在技术开发的投入和人力资源的投入都相比传统行业的生产成本更高，同时还具有公共品性，外部性，风险性，不确定性和信息不对称性[1]。同时高新技术产业的生产成果具有社会性，它可以看做是全社会的智慧的结晶，这样的情况下对于以盈利为本的企业来说，较低的收益和较高的投入，是一个比较不划算的项目投入。由此国家层面通过知识产权保护制度条例，社会奖项的设置，来激发企业对高新技术进行研发的兴趣。而税收优惠是最直观的一种政策优惠，同时从发达国家的相干经验来看，这种方式对于发展高新技术所产生的效果有明显的作用。
税收政策的优惠从实质上降低了高新技术产业产品的生产成本，同时对于研发周期长，资金周转不流畅的企业，稅收优惠政策可以使其在短期内内免受资金的压力。在高新技术产业税收优惠政策中，企业获得了税务的实惠，政府获得了技术带来的社会效益。
2.我国高新技术产业税收优惠政策存在的问题
税收政策是国家对经济进行宏观调控最直接的调控方法，同时也是企业对社会应有的义务。企业在经济市场中的地位是多变的，经济的变化又是多样的，这就导致虽然税收对企业经营直接影响，但是企业对税收的影响是很小的，在以往政府对经济的把控存在延迟，与企业的对话途径不通畅。这就导致我国在支持高新技术产业发展的税收优惠政策不够完善，不够明朗，缺乏必要的透明度。是的政府税收政策与企业实际经营情况存在出入，我高新技术的开发带来一些不必要的问题。
2.1税收优惠政策的公平性亟待提高
当前的税收优惠政策，在促进高新技术产业发展中的公平性欠缺：企业购进进口生产研发设备享受到的优惠多于国产设备这就导致国内设备生产企业面对更大的压力，尽管从一方面来说有助于高新技术的研发，但是对于民族企业的伤害是显而易见的，这样的情况常常导致高息技术产业的下游产业竞争力不足，进而倒闭破产；我国税收优惠政策划分的过于细化，导致注重区域性优惠，忽视产业性的优惠，高新区的划分在企业之间形成一堵无形地墙，税收的优惠也有墙里和墙外之分[2]。高新区之外的企业无法享受税收优惠待遇，在同样的生产产品竞争中，失去竞争的公平性。
2.2税收制度存在政策性不足
我国实行“生产型”增值税，企业的固定资产不能以进项税的形式进行抵扣，这使得产品成本中的折旧被重复征税。加重了企业的生产成本，导致产品的竞争力下降。在出口型产品中“生产型”增值税包含部分税收，不能进行退税，提升了出口产品的成本，影响产品的出口和产品的市场竞争力。高新技术产品的生产技术需要不断完善设备需要更新，生产的直接成本的占比逐渐降低，间接消耗的资本比例逐渐升高，但是这些项目都不能进入进项税中。在专利成交过程中无形资产不能列入进项税，新产品的营销宣传也不能进入进项税，一系列的问题中，政府税收不断增加，企业的生产成本不断增加，导致产品的市场竞争力不足。
2.3缺乏对私人资本的政策倾斜
在我国针对高新技术产业的税收优惠政策确实已经取得了相当的成果，但是针对私人资本投资和技术投资的税收优惠政策尚存在空白。现行的税务制度对企业征收15%的企业所得税，但是对归属于个人的高新技术产业企业却没有颁出相应的税收优惠政策，进而导致企业税和个人所得税对于企业所有者的双重税收[3]。一般情况下高新企业的收益十分的客观。企业投资者个人获利也相对丰厚，应缴个人所得税的税额较好，形成政策上的不平衡，影响了个人资本进入高新技术产业的积极性。
3.促进高新技术产业发展的税收优惠政策建议
税收制度的完善是一个漫长的过程，。我国作为发展中国家，从客观方面来讲，必然存在许多的不足，在税收政策上依然是如此。故而我们应当借鉴发达国家的税收管理经验。在法国，高新技术企业享有10年的所得税免税期，同时法国税务体系中，企业可以将用于高新技术企业中的费用以及教育培训费用可以列支。投资税收的抵免，允许企业将一部分用于技术研发的固定资产和费用用以抵扣应纳的所得税。我国在鼓励高新技术产业发展中所实施的一些政策，与发达国家有一定的差距。同时我国国情存在自身的特殊性，税收体制本身也存在自身的不足，结合我国自身的特点，探索出适合社会主义国家市场经济的税收体制需要一个过程。
3.1完善财税政策体制
技术发展是个不断更新的过程，在我国的快速发展中，技术更新速度远远高于一般的国家，在财税政策中，也需要不断的变化以适应国家经济环境的变化。财税政策在保证税收公平的情况下，逐步完善促进高新技术产业发展的财税政策体系，明确税收优惠的具体目标和受益的对象。从政策上鼓励“大众创新，万众创业”，加强为我国经济技术的软实力。依靠市场经济总环境的发展趋势，针对高新技术产业制定普适税收优惠政策，而非仅仅针对某一区域，有利于市场的自由公平竞争。针对来自国外的竞争，政府要运用政策的优势，合理的出具相关的政策匹配措施，保护国内企业在同等质量下，在价格上与国际市场的产品公平竞争。
关键词：高新技术产业；税收优惠政策；运行与优化
前言
高新技术产业的发展是经济发展的重要动力，也是对其它行业转型树立的转型榜样。高新技术行业在经济经营中拥有重要的地位和政治作用。我国在提升综合国力的过程中，大力发展对高新技术产业的政策倾斜，最明显的是在税收政策上对高新技术产业提供相当的优惠。以这样的宏观调控的方式极大的提高了企业对自身产业转型的兴趣，同时也为高新技术的发展提供了竞争的优势。
1.税收优惠对高新技术产业发展的作用
高新技术产业是依靠高科技技术实施生产的产业，在技术开发的投入和人力资源的投入都相比传统行业的生产成本更高，同时还具有公共品性，外部性，风险性，不确定性和信息不对称性[1]。同时高新技术产业的生产成果具有社会性，它可以看做是全社会的智慧的结晶，这样的情况下对于以盈利为本的企业来说，较低的收益和较高的投入，是一个比较不划算的项目投入。由此国家层面通过知识产权保护制度条例，社会奖项的设置，来激发企业对高新技术进行研发的兴趣。而税收优惠是最直观的一种政策优惠，同时从发达国家的相干经验来看，这种方式对于发展高新技术所产生的效果有明显的作用。
税收政策的优惠从实质上降低了高新技术产业产品的生产成本，同时对于研发周期长，资金周转不流畅的企业，稅收优惠政策可以使其在短期内内免受资金的压力。在高新技术产业税收优惠政策中，企业获得了税务的实惠，政府获得了技术带来的社会效益。
2.我国高新技术产业税收优惠政策存在的问题
税收政策是国家对经济进行宏观调控最直接的调控方法，同时也是企业对社会应有的义务。企业在经济市场中的地位是多变的，经济的变化又是多样的，这就导致虽然税收对企业经营直接影响，但是企业对税收的影响是很小的，在以往政府对经济的把控存在延迟，与企业的对话途径不通畅。这就导致我国在支持高新技术产业发展的税收优惠政策不够完善，不够明朗，缺乏必要的透明度。是的政府税收政策与企业实际经营情况存在出入，我高新技术的开发带来一些不必要的问题。
2.1税收优惠政策的公平性亟待提高
当前的税收优惠政策，在促进高新技术产业发展中的公平性欠缺：企业购进进口生产研发设备享受到的优惠多于国产设备这就导致国内设备生产企业面对更大的压力，尽管从一方面来说有助于高新技术的研发，但是对于民族企业的伤害是显而易见的，这样的情况常常导致高息技术产业的下游产业竞争力不足，进而倒闭破产；我国税收优惠政策划分的过于细化，导致注重区域性优惠，忽视产业性的优惠，高新区的划分在企业之间形成一堵无形地墙，税收的优惠也有墙里和墙外之分[2]。高新区之外的企业无法享受税收优惠待遇，在同样的生产产品竞争中，失去竞争的公平性。
2.2税收制度存在政策性不足
我国实行“生产型”增值税，企业的固定资产不能以进项税的形式进行抵扣，这使得产品成本中的折旧被重复征税。加重了企业的生产成本，导致产品的竞争力下降。在出口型产品中“生产型”增值税包含部分税收，不能进行退税，提升了出口产品的成本，影响产品的出口和产品的市场竞争力。高新技术产品的生产技术需要不断完善设备需要更新，生产的直接成本的占比逐渐降低，间接消耗的资本比例逐渐升高，但是这些项目都不能进入进项税中。在专利成交过程中无形资产不能列入进项税，新产品的营销宣传也不能进入进项税，一系列的问题中，政府税收不断增加，企业的生产成本不断增加，导致产品的市场竞争力不足。
2.3缺乏对私人资本的政策倾斜
在我国针对高新技术产业的税收优惠政策确实已经取得了相当的成果，但是针对私人资本投资和技术投资的税收优惠政策尚存在空白。现行的税务制度对企业征收15%的企业所得税，但是对归属于个人的高新技术产业企业却没有颁出相应的税收优惠政策，进而导致企业税和个人所得税对于企业所有者的双重税收[3]。一般情况下高新企业的收益十分的客观。企业投资者个人获利也相对丰厚，应缴个人所得税的税额较好，形成政策上的不平衡，影响了个人资本进入高新技术产业的积极性。
3.促进高新技术产业发展的税收优惠政策建议
税收制度的完善是一个漫长的过程，。我国作为发展中国家，从客观方面来讲，必然存在许多的不足，在税收政策上依然是如此。故而我们应当借鉴发达国家的税收管理经验。在法国，高新技术企业享有10年的所得税免税期，同时法国税务体系中，企业可以将用于高新技术企业中的费用以及教育培训费用可以列支。投资税收的抵免，允许企业将一部分用于技术研发的固定资产和费用用以抵扣应纳的所得税。我国在鼓励高新技术产业发展中所实施的一些政策，与发达国家有一定的差距。同时我国国情存在自身的特殊性，税收体制本身也存在自身的不足，结合我国自身的特点，探索出适合社会主义国家市场经济的税收体制需要一个过程。
3.1完善财税政策体制
技术发展是个不断更新的过程，在我国的快速发展中，技术更新速度远远高于一般的国家，在财税政策中，也需要不断的变化以适应国家经济环境的变化。财税政策在保证税收公平的情况下，逐步完善促进高新技术产业发展的财税政策体系，明确税收优惠的具体目标和受益的对象。从政策上鼓励“大众创新，万众创业”，加强为我国经济技术的软实力。依靠市场经济总环境的发展趋势，针对高新技术产业制定普适税收优惠政策，而非仅仅针对某一区域，有利于市场的自由公平竞争。针对来自国外的竞争，政府要运用政策的优势，合理的出具相关的政策匹配措施，保护国内企业在同等质量下，在价格上与国际市场的产品公平竞争。