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摘 要：最近这些年以来，随着我们国家各个地方的营業税改增值税带来了强有力的减税作用，然而也出现了一系列并发症的问题。比如说，有一些行业领域的税不仅没有减少，反而提高了，行业内相似的那些企业在税负方面确实南辕北辙，差别很大等等，这也引起了社会各界对于这些行业和领域的关注，也带来了一些忧虑。根据相关研究表示，企业实行了营业税改增值税以后，无论是交税的类型或者是税负均带来了很大的变化。如果企业想和市场同步发展，占据更大的市场空间，加强自身对税务问题的整体把控能力，熟悉流程，更好地改善优化，那么就一定融合用发票来管理税务的特色，规避不必要的风险。因此各个企业必须加强自己的独立能力，不能总想着一直像现在这样依靠政府的大幅度补贴，提高自己的内控能力，加强管理，实现优化转型。
关键词：税务;企业;内控;优化转型
一、引言
营业税改增值税是从2015年开始才真正实施的。涉足的领域行业很广泛，有将近一千万的用户从营业税纳税人变成了增值税纳税人，无论是显示还是虚拟的领域，都可以说增值税实现了全方面的控制。
二、为什么要实现营业税改增值税
营业税改增值税的意思就是不再对企业征收营业税，变成了增值税。其实这个改变早在2012年就开始了，不过那个时候还是比较小范围的尝试，在很多服务业和交通运输领域都是尝试的点。但是随着这个营改增的大范围普及，包括邮政行业、电信领域在内的很多行业都开始推行了这个政策。每个行业有每个行业的不同特点，结合这些特点，所以对税率的问题做了最优化的设定。从目前我们国家的现状来说，必须推行营改增，它能够更好地促进财务问题的优化完善。
营改增的具体实施，可以改变过去陈旧的税收体制，同时可以极大地完善我们国家经济体系。在营业税改增值税的帮助下，我们国家的整体税收制度现在已经可以深度融合第二和第三产业的增值税产业链。也是因为营改增，也可以促进企业的发展，优化企业进程，实现优化转型。从这些都可以看出来，推行营业税改增值税是一件非常恰当也非常合适的事情。
国家经济形式的需要。随着国家经济总量快速的提升我鼓动额经济发展逐渐形成一种稳定的趋势。我国企业在实行营增改税收制度改革之后有效的降低了企业中的重复税负征收问题，促进了国内企业内部结构的有效管理和调整，同时进一步的减小了企业需承担的税负对国内其他发展起到了重要的促进作用。
三、营业税改增值税对企业管理带来的挑战
税务的问题可以直接影响甚至决定企业的经济状况，也对企业的日产管理起着不可忽视的重要作用。毫无疑问，企业在运行的时候，都会有很多不可预估的税务方面的风险。但是只要加强管理，这种税务风险是可以严格把控在一定的程度内的。企业自身管理失职，税收政策一而再再而三地变化也是致使风险加大的一个重要原因，这样会导致企业失去正确判断税务负担的几率。
（1）带来相应的风险。在营改增施行后，对企业增值税的收取也会响应地变得严格许多。 我认为，对于不同规模的企业应该采用不同的方法，比如说那些很小的企业，在收税时可以不需要用到发票，而那些规模稍大的企业，可以用专门的发票，并且指派专业的人士来负责。目前这种营业税改增值税的税收方式仍然是普通的先收税再退税的古老形式，这从某种程度上来说是会加大税收风险的。
（2）企业的管理工作需要加强。营改增的实施，是需要企业各个财务部门共同努力的，工作繁琐程度的增加，也带来了更大的工作量，各部门要配合财务机构，对征税的各个细节都把控地好。
（3）企业沟通变得更频繁。营业税改增值税之后，企业各个部门之间，或者是企业和税收部门之间的交流自然而然变多了，沟通更强烈。营改增给企业带来了很大的变化，这就迫使企业的部门之间加强了横向的沟通。对于征税的财务部门来说，都希望能尽可能清楚快速地了解自己征收的企业的整体运营状况，以便更好地开展征税工作，提供效率。同时，企业也希望能通过和税收部门的沟通来往，达到降低运营风险的目的。
（4）管理要求的提升。增值税的征收，对企业提出了更高的需求，企业的管理人员必须加强金钱的核对和控制。之前，企业在实行营业税的时候，征税方式是比较简单的，但是在改为增值税之后，企业的财务人员要管理的内容更多，核算过程也更加复杂，无形中加大了自身的工作难度，因此也对这些财务工作者的能力提出了更大的要求。
四、企业在营改增情形下应该做出的策略
目前，税收制度的改革给企业的发展带来了很多新的困难，所以企业更是应当加强自身工作的管理。结合自身的情况，增强自己税务的控制管理。
（1）降低税负。在营增改下实现企业税负下降的途径主要有以下几种：一是可以通过在采购的过程中来进行涉税损失的控制，在企业进行采购时一定要获得合法的增值税抵扣凭证从而方便后期的抵扣;如果出现无法获得增值税专用的发票情况可以将采购业务进行外包给其他正规企业，让其他企业进行代购不但能够获取专用发票同时还能将讨价还价的能力增强。二是在销售的过程中进行涉税损失的控制，首先要明确纳税义务的时间，了解税法以及会计准则之间的存在的时间差异，尤其是二者对不同情形之下的需要确立不同的纳税义务时间点;同时针对企业销售活动的不同明确不同的销售定额，并且要掌握会对企业销售额产生影响的原因，对于预缴税金要进行合理控制。
（2）打开抵扣。由于营增改之后企业的进项税额抵扣不够真实与充分所以要采取一系列的措施来改进进项税额的抵扣。一是通过建立并且不断地完善财政补贴制度，对于一些在实行营增改之后税负增加的企业给予一定程度的补贴保证企业税负的公平性;二是合理增加营增改项目的实施范围，如果营增改项目仅仅局限在部分地区或者企业的话会导致企业的进项抵扣不够充分从而使企业的税负增加，所以有必要扩大营增改项目的实行范围从而保证企业进项税额能够获得较为充分的抵扣。
（3）完善税收制度。在实行营增改政策之后企业必须要对内部的税收制度进行积极的改进和完善，对于国家征收税负的变化过程要不断的去适应，使企业内部充分理解税收的各项制度与政策，充分考虑企业内部的各流程管理减少自身的税负同时尽可能使企业额外缴纳增值税的情况得到有效减少。要想更好地迎上营改增的浪潮，在企业内部也需要加强监督的力度，提高工作效率。税收机构的监督机制越来越严格，同样的，作为企业来说，自己内部的自我监督也是需要的。可以将各个部门的工作安排好，共同促进，相互监督，促进工作做得更好。
（4）加强企业和外界的交流，提高沟通效率。如今营业税改增值税，企业也應当跟上步伐，加快自己与外部的联系。现在实行这个新政策的地方已经越来越多了，也就意味着自己要解决的增值税税收问题也更麻烦更多。要想更好地处理这些问题，一定要提升企业财务人员的能力水平，让他们多保持和税收单位的沟通，能够及时获得相关的信息，只有这样，才能让整个公司处于一种可控的状态。所以，企业的相关工作人员要学习方法，多多沟通，最大程度地优化整个企业的运行。
五、结语
营业税改增值税是现在经济发展带来的一股不可逆的潮流，对企业的影响也在逐步加强。它对我们国家整体的税收体制会带来一种促进的发展，提升科学性和规范性，弥补之前营业税的不足。这是一个挑战，也是一次很好的机遇，要求企业必须加强自己的管理能力，加大经济收益，对自身的发展进行更好的完善，最终优化企业升级转型。
参考文献
[1]曹磊.“营改增”对水务企业税务管理工作的影响及对策[J].净水技术，2016.19（4）：107-110.
[2]姚玉桂.建筑业"营改增"面临的问题及对策探讨[J].财经界：学术版，2016.23（10）：186-188.
[3]王庆娟，王哲，刘晨曦.“营改增”企业基于内部控制制度的税务风险管理[J].商业会计，2017.41（6）：106-107.
关键词：税务;企业;内控;优化转型
一、引言
营业税改增值税是从2015年开始才真正实施的。涉足的领域行业很广泛，有将近一千万的用户从营业税纳税人变成了增值税纳税人，无论是显示还是虚拟的领域，都可以说增值税实现了全方面的控制。
二、为什么要实现营业税改增值税
营业税改增值税的意思就是不再对企业征收营业税，变成了增值税。其实这个改变早在2012年就开始了，不过那个时候还是比较小范围的尝试，在很多服务业和交通运输领域都是尝试的点。但是随着这个营改增的大范围普及，包括邮政行业、电信领域在内的很多行业都开始推行了这个政策。每个行业有每个行业的不同特点，结合这些特点，所以对税率的问题做了最优化的设定。从目前我们国家的现状来说，必须推行营改增，它能够更好地促进财务问题的优化完善。
营改增的具体实施，可以改变过去陈旧的税收体制，同时可以极大地完善我们国家经济体系。在营业税改增值税的帮助下，我们国家的整体税收制度现在已经可以深度融合第二和第三产业的增值税产业链。也是因为营改增，也可以促进企业的发展，优化企业进程，实现优化转型。从这些都可以看出来，推行营业税改增值税是一件非常恰当也非常合适的事情。
国家经济形式的需要。随着国家经济总量快速的提升我鼓动额经济发展逐渐形成一种稳定的趋势。我国企业在实行营增改税收制度改革之后有效的降低了企业中的重复税负征收问题，促进了国内企业内部结构的有效管理和调整，同时进一步的减小了企业需承担的税负对国内其他发展起到了重要的促进作用。
三、营业税改增值税对企业管理带来的挑战
税务的问题可以直接影响甚至决定企业的经济状况，也对企业的日产管理起着不可忽视的重要作用。毫无疑问，企业在运行的时候，都会有很多不可预估的税务方面的风险。但是只要加强管理，这种税务风险是可以严格把控在一定的程度内的。企业自身管理失职，税收政策一而再再而三地变化也是致使风险加大的一个重要原因，这样会导致企业失去正确判断税务负担的几率。
（1）带来相应的风险。在营改增施行后，对企业增值税的收取也会响应地变得严格许多。 我认为，对于不同规模的企业应该采用不同的方法，比如说那些很小的企业，在收税时可以不需要用到发票，而那些规模稍大的企业，可以用专门的发票，并且指派专业的人士来负责。目前这种营业税改增值税的税收方式仍然是普通的先收税再退税的古老形式，这从某种程度上来说是会加大税收风险的。
（2）企业的管理工作需要加强。营改增的实施，是需要企业各个财务部门共同努力的，工作繁琐程度的增加，也带来了更大的工作量，各部门要配合财务机构，对征税的各个细节都把控地好。
（3）企业沟通变得更频繁。营业税改增值税之后，企业各个部门之间，或者是企业和税收部门之间的交流自然而然变多了，沟通更强烈。营改增给企业带来了很大的变化，这就迫使企业的部门之间加强了横向的沟通。对于征税的财务部门来说，都希望能尽可能清楚快速地了解自己征收的企业的整体运营状况，以便更好地开展征税工作，提供效率。同时，企业也希望能通过和税收部门的沟通来往，达到降低运营风险的目的。
（4）管理要求的提升。增值税的征收，对企业提出了更高的需求，企业的管理人员必须加强金钱的核对和控制。之前，企业在实行营业税的时候，征税方式是比较简单的，但是在改为增值税之后，企业的财务人员要管理的内容更多，核算过程也更加复杂，无形中加大了自身的工作难度，因此也对这些财务工作者的能力提出了更大的要求。
四、企业在营改增情形下应该做出的策略
目前，税收制度的改革给企业的发展带来了很多新的困难，所以企业更是应当加强自身工作的管理。结合自身的情况，增强自己税务的控制管理。
（1）降低税负。在营增改下实现企业税负下降的途径主要有以下几种：一是可以通过在采购的过程中来进行涉税损失的控制，在企业进行采购时一定要获得合法的增值税抵扣凭证从而方便后期的抵扣;如果出现无法获得增值税专用的发票情况可以将采购业务进行外包给其他正规企业，让其他企业进行代购不但能够获取专用发票同时还能将讨价还价的能力增强。二是在销售的过程中进行涉税损失的控制，首先要明确纳税义务的时间，了解税法以及会计准则之间的存在的时间差异，尤其是二者对不同情形之下的需要确立不同的纳税义务时间点;同时针对企业销售活动的不同明确不同的销售定额，并且要掌握会对企业销售额产生影响的原因，对于预缴税金要进行合理控制。
（2）打开抵扣。由于营增改之后企业的进项税额抵扣不够真实与充分所以要采取一系列的措施来改进进项税额的抵扣。一是通过建立并且不断地完善财政补贴制度，对于一些在实行营增改之后税负增加的企业给予一定程度的补贴保证企业税负的公平性;二是合理增加营增改项目的实施范围，如果营增改项目仅仅局限在部分地区或者企业的话会导致企业的进项抵扣不够充分从而使企业的税负增加，所以有必要扩大营增改项目的实行范围从而保证企业进项税额能够获得较为充分的抵扣。
（3）完善税收制度。在实行营增改政策之后企业必须要对内部的税收制度进行积极的改进和完善，对于国家征收税负的变化过程要不断的去适应，使企业内部充分理解税收的各项制度与政策，充分考虑企业内部的各流程管理减少自身的税负同时尽可能使企业额外缴纳增值税的情况得到有效减少。要想更好地迎上营改增的浪潮，在企业内部也需要加强监督的力度，提高工作效率。税收机构的监督机制越来越严格，同样的，作为企业来说，自己内部的自我监督也是需要的。可以将各个部门的工作安排好，共同促进，相互监督，促进工作做得更好。
（4）加强企业和外界的交流，提高沟通效率。如今营业税改增值税，企业也應当跟上步伐，加快自己与外部的联系。现在实行这个新政策的地方已经越来越多了，也就意味着自己要解决的增值税税收问题也更麻烦更多。要想更好地处理这些问题，一定要提升企业财务人员的能力水平，让他们多保持和税收单位的沟通，能够及时获得相关的信息，只有这样，才能让整个公司处于一种可控的状态。所以，企业的相关工作人员要学习方法，多多沟通，最大程度地优化整个企业的运行。
五、结语
营业税改增值税是现在经济发展带来的一股不可逆的潮流，对企业的影响也在逐步加强。它对我们国家整体的税收体制会带来一种促进的发展，提升科学性和规范性，弥补之前营业税的不足。这是一个挑战，也是一次很好的机遇，要求企业必须加强自己的管理能力，加大经济收益，对自身的发展进行更好的完善，最终优化企业升级转型。
参考文献
[1]曹磊.“营改增”对水务企业税务管理工作的影响及对策[J].净水技术，2016.19（4）：107-110.
[2]姚玉桂.建筑业"营改增"面临的问题及对策探讨[J].财经界：学术版，2016.23（10）：186-188.
[3]王庆娟，王哲，刘晨曦.“营改增”企业基于内部控制制度的税务风险管理[J].商业会计，2017.41（6）：106-107.