论文部分内容阅读
一、企业内控应遵守的原则
公司的内部控制制度是实现现代企业管理的重要手段，也是企业顺利生产经营的基础。当一家公司成立为自负盈亏组织时，它必须找到提高其经济效率和市场竞争力的方法。只有这样，公司才能更好的获得市场竞争的优势并继续蓬勃发展。为了提高公司的经济效率和市场竞争力，以应对日益激烈的市场竞争，公司需要加强内部控制体系，提高财务管理水平。
（一）加强对关键领域和风险的管理
在进行内部控制时，公司应专注于重要的经济部门和高风险管理环节。由于公司在日常经济活动中面临着各种经营风险，因此需要采取内部控制措施来控制所有风险点，影响企业的财务管理效率，并防止企业承担过多的行政和经营成本。同时，各行各业的风险程度和生产经营中各个环节面临的风险程度也不同。因此，内部控制人员应根据专业判断，专注于企业中高风险环节决策中。
（二）参与企业的各业务流程
企业内部控制控制着企业的经济业务流程，详细了解企业业务战略的发展目标，建立内部控制体系，并将业务目标与内部控制目标，将各种控制体系一起渗透到每项业务中，最终实现公司流程和业务目标。
（三）防止业务漏洞发生
不兼容的岗位分离系统是内部控制中最重要的部分。将业务流程与审批职位分开，可防止单个员工有机会利用职务之便窃取公司资产。同时，在公司的内部控制下，禁止单独个人管理某些重要的经济项目。这样一来，有效的避免了由于员工管理疏忽而导致的业务漏洞发生的现象。
（四）适合生产和经营特点
内部控制制度不应盲目追求系统的内容和完整性，而应根据公司生产经营的特点和财务管理的需要制定内部控制制度，以满足公司控制制度的需要。与其他公司在业务流程和生产过程方面不同，如果公司直接复制其他先进公司的内部控制系统，最终将失去内部控制的原始作用。
（五）具有成本效益
在设计和实施内部控制的过程中，有必要充分考虑实施内部控制系统的成本与系统缺失之间的关系。如果内部控制运营成本高于损失成本，则公司可能无法对其进行管理。人工成本、内部控制运作成本、材料成本等内部控制运作需要渗透成本效益原则，对于内部控制成本和内部控制优势应进行比较和审查。在追求全面内部控制中，内部控制的成本不可忽略。
二、企业在加强业务发展内部控制的作用
在市场竞争日益激烈的现代社会中，内部控制对于公司生存和发展至关重要。内部控制已成为一项重要的业务挑战。有效的内部控制系统是改善业务管理和防止恶意欺诈的重要基础。从大规模的社会生产到公司生产和自我调节经营活动的内部机制，内部控制系统在公司系统中处于重要地位。通过加强公司的内部控制制度，可以提高财务管理水平，改善公司的内部管理，提高运营效率和盈利能力，提高财务信息的可靠性，并预防和解决各种风险。公司越大，其重要性就越大。因此，正确认识内部控制制度的重要性对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提高现代企业管理水平具有十分重要的现实意义。
（一）检查公司的经济运作是否符合法律制度。
在建立内部控制之前，公司应确保设计的内部控制完全符合``公司会计准则''和``公司内部控制''的要求，并评估控制系统是否适合业务运营和管理的要求。严格遵守法律规定，不得故意规避制度的系统规范，做违反法律法规的事，使公司面临法律风险。因此，为了确保企业的良好运营和发展，内部控制最重要的就是不得违反企业内部法律，确保企业合理合法生產经营。
（二）保证公司资金的安全性和完整性
资产库存采购批准和内部控制系统的内部审计系统可以控制公司的资产管理过程，并试图促进标准化资产的保存和评估。如果公司的资产不完整，则会严重影响公司的生产活动。因此，资产的安全性和完整性是保证企业生产经营活动的前提，也是公司内部控制的主要目标。
（三）提高企业会计信息质量
公司高管在制定决策时需要来自金融部门的准确，及时的数据。公司会计信息的质量直接影响公司业务判断的准确性。如果上市公司的财务报告不正确，不仅会影响潜在投资者对公司股票的期望，而且还会导致上市公司受到证券监督管理委员会和财政部等监管机构的惩罚，严重时将卷入某些法律纠纷。此外，不正确和不完整的财务报表和相关信息会误导投资者做出错误的决定，导致社会资源分配效率低下或无效，最终导致社会资源的严重浪费。
三、公司加强内部控制的具体方法
（一）严格进行岗位分离制度
由于内部控制系统可以阐明公司每个部门的职责和员工的特定任务，并通过建立相关的离职后分离系统来最大程度地降低管理风险，因此可以解决公司特定的经济和业务操作系统漏洞的特定限制，并作出有效对策。重要的经济活动由多名员工管理，这不仅降低了企业的风险，而且还帮助企业提高了生产经营效率。内部控制确保了真实，完全稳定的财务信息，从而促进了公司管理层与职能部门之间的制衡，并提高了公司的经济管理水平。
（二）不断提高公司预算管理水平和质量
基于建立现代企业管理制度的记录，现有会计模式已不能适应新时代企业的发展。因此以预算管理为主要内容的管理会计应运而生，并为公司管理决策提供依据。加强公司的预算管理是合理管理公司设备投资的重要手段。首先，公司需要明确每个部门和员工在预算管理系统中的职责，从而让部门之间更好相互促进，并为公司财务部门建立和实施预算管理提供工作支持。其次，公司必须严格执行预算计划批准制度。财务部门总结基层单位制定的部门预算时，应由领导层进行审核和批准。最后，公司的总体预算计划应报告给管理层，并由董事会和股东沟通。批准后，将其拆解并以正式形式下放到基层，以保证正常活动。控制公司的生产和运营活动带来的风险。财务预算是公司财务活动的重要组成部分。财务预算可以提供对公司生产和运营活动的监督和保证。
（三）加强成本控制
公司正在实施费用预算系统。每年年初，各级职能部门（包括子公司）都制定自己的支出计划。总经理办公室经审查，批准并报告给财务管理部门各级董事会。该部门职能的总成本必须在预算范围内进行管理。如果超出年度预算，则由总经理办公室批准就部门报告的本地成本进行报告。对于超出预算，应通过在预算中附加特殊指导原则来批准特别预算。
（四）完善财务报告管理
每个子公司或部门必须定期或不定期向总部报告各种财务信息。每月报告包括各种会计销售和反映动态付款的业务信息表。常规信息包括需要的其他重要财务信息，例如滚动业务计划。发生业务问题时，每个子公司或部门必须及时向总部报告，公司会及时跟踪问题。如果未及时提交信息或报告中出现了严重的后果，总公司概不负责。该业务信息由总部的财务部门进行汇总和分析，然后通过每月一次的业务会议报告给公司的高管。财务报告管理及时跟踪子公司或部门的财务状况，并有效地管理财务风险。公司向董事会提交财务报表，并每季度报告其管理状况。公司规范财务报告的报告，根据有关规定批准后，做好定期的及时报告。（作者单位：山西省第二地质工程勘察院 ）
公司的内部控制制度是实现现代企业管理的重要手段，也是企业顺利生产经营的基础。当一家公司成立为自负盈亏组织时，它必须找到提高其经济效率和市场竞争力的方法。只有这样，公司才能更好的获得市场竞争的优势并继续蓬勃发展。为了提高公司的经济效率和市场竞争力，以应对日益激烈的市场竞争，公司需要加强内部控制体系，提高财务管理水平。
（一）加强对关键领域和风险的管理
在进行内部控制时，公司应专注于重要的经济部门和高风险管理环节。由于公司在日常经济活动中面临着各种经营风险，因此需要采取内部控制措施来控制所有风险点，影响企业的财务管理效率，并防止企业承担过多的行政和经营成本。同时，各行各业的风险程度和生产经营中各个环节面临的风险程度也不同。因此，内部控制人员应根据专业判断，专注于企业中高风险环节决策中。
（二）参与企业的各业务流程
企业内部控制控制着企业的经济业务流程，详细了解企业业务战略的发展目标，建立内部控制体系，并将业务目标与内部控制目标，将各种控制体系一起渗透到每项业务中，最终实现公司流程和业务目标。
（三）防止业务漏洞发生
不兼容的岗位分离系统是内部控制中最重要的部分。将业务流程与审批职位分开，可防止单个员工有机会利用职务之便窃取公司资产。同时，在公司的内部控制下，禁止单独个人管理某些重要的经济项目。这样一来，有效的避免了由于员工管理疏忽而导致的业务漏洞发生的现象。
（四）适合生产和经营特点
内部控制制度不应盲目追求系统的内容和完整性，而应根据公司生产经营的特点和财务管理的需要制定内部控制制度，以满足公司控制制度的需要。与其他公司在业务流程和生产过程方面不同，如果公司直接复制其他先进公司的内部控制系统，最终将失去内部控制的原始作用。
（五）具有成本效益
在设计和实施内部控制的过程中，有必要充分考虑实施内部控制系统的成本与系统缺失之间的关系。如果内部控制运营成本高于损失成本，则公司可能无法对其进行管理。人工成本、内部控制运作成本、材料成本等内部控制运作需要渗透成本效益原则，对于内部控制成本和内部控制优势应进行比较和审查。在追求全面内部控制中，内部控制的成本不可忽略。
二、企业在加强业务发展内部控制的作用
在市场竞争日益激烈的现代社会中，内部控制对于公司生存和发展至关重要。内部控制已成为一项重要的业务挑战。有效的内部控制系统是改善业务管理和防止恶意欺诈的重要基础。从大规模的社会生产到公司生产和自我调节经营活动的内部机制，内部控制系统在公司系统中处于重要地位。通过加强公司的内部控制制度，可以提高财务管理水平，改善公司的内部管理，提高运营效率和盈利能力，提高财务信息的可靠性，并预防和解决各种风险。公司越大，其重要性就越大。因此，正确认识内部控制制度的重要性对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提高现代企业管理水平具有十分重要的现实意义。
（一）检查公司的经济运作是否符合法律制度。
在建立内部控制之前，公司应确保设计的内部控制完全符合``公司会计准则''和``公司内部控制''的要求，并评估控制系统是否适合业务运营和管理的要求。严格遵守法律规定，不得故意规避制度的系统规范，做违反法律法规的事，使公司面临法律风险。因此，为了确保企业的良好运营和发展，内部控制最重要的就是不得违反企业内部法律，确保企业合理合法生產经营。
（二）保证公司资金的安全性和完整性
资产库存采购批准和内部控制系统的内部审计系统可以控制公司的资产管理过程，并试图促进标准化资产的保存和评估。如果公司的资产不完整，则会严重影响公司的生产活动。因此，资产的安全性和完整性是保证企业生产经营活动的前提，也是公司内部控制的主要目标。
（三）提高企业会计信息质量
公司高管在制定决策时需要来自金融部门的准确，及时的数据。公司会计信息的质量直接影响公司业务判断的准确性。如果上市公司的财务报告不正确，不仅会影响潜在投资者对公司股票的期望，而且还会导致上市公司受到证券监督管理委员会和财政部等监管机构的惩罚，严重时将卷入某些法律纠纷。此外，不正确和不完整的财务报表和相关信息会误导投资者做出错误的决定，导致社会资源分配效率低下或无效，最终导致社会资源的严重浪费。
三、公司加强内部控制的具体方法
（一）严格进行岗位分离制度
由于内部控制系统可以阐明公司每个部门的职责和员工的特定任务，并通过建立相关的离职后分离系统来最大程度地降低管理风险，因此可以解决公司特定的经济和业务操作系统漏洞的特定限制，并作出有效对策。重要的经济活动由多名员工管理，这不仅降低了企业的风险，而且还帮助企业提高了生产经营效率。内部控制确保了真实，完全稳定的财务信息，从而促进了公司管理层与职能部门之间的制衡，并提高了公司的经济管理水平。
（二）不断提高公司预算管理水平和质量
基于建立现代企业管理制度的记录，现有会计模式已不能适应新时代企业的发展。因此以预算管理为主要内容的管理会计应运而生，并为公司管理决策提供依据。加强公司的预算管理是合理管理公司设备投资的重要手段。首先，公司需要明确每个部门和员工在预算管理系统中的职责，从而让部门之间更好相互促进，并为公司财务部门建立和实施预算管理提供工作支持。其次，公司必须严格执行预算计划批准制度。财务部门总结基层单位制定的部门预算时，应由领导层进行审核和批准。最后，公司的总体预算计划应报告给管理层，并由董事会和股东沟通。批准后，将其拆解并以正式形式下放到基层，以保证正常活动。控制公司的生产和运营活动带来的风险。财务预算是公司财务活动的重要组成部分。财务预算可以提供对公司生产和运营活动的监督和保证。
（三）加强成本控制
公司正在实施费用预算系统。每年年初，各级职能部门（包括子公司）都制定自己的支出计划。总经理办公室经审查，批准并报告给财务管理部门各级董事会。该部门职能的总成本必须在预算范围内进行管理。如果超出年度预算，则由总经理办公室批准就部门报告的本地成本进行报告。对于超出预算，应通过在预算中附加特殊指导原则来批准特别预算。
（四）完善财务报告管理
每个子公司或部门必须定期或不定期向总部报告各种财务信息。每月报告包括各种会计销售和反映动态付款的业务信息表。常规信息包括需要的其他重要财务信息，例如滚动业务计划。发生业务问题时，每个子公司或部门必须及时向总部报告，公司会及时跟踪问题。如果未及时提交信息或报告中出现了严重的后果，总公司概不负责。该业务信息由总部的财务部门进行汇总和分析，然后通过每月一次的业务会议报告给公司的高管。财务报告管理及时跟踪子公司或部门的财务状况，并有效地管理财务风险。公司向董事会提交财务报表，并每季度报告其管理状况。公司规范财务报告的报告，根据有关规定批准后，做好定期的及时报告。（作者单位：山西省第二地质工程勘察院 ）