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摘要：本文结合了以往合同中的问题及条件，总结了项目中的费用、管理等更好的了解和应用。
关键词：合同；管理；工程款项；中标合同；条款
Abstract: This paper combines the problems and conditions of the contract, summarizes the understanding and application of project cost management, better.
Key words: contract; management; project; contract terms;
中图分类号：TU723.1
前言
合同条件既是投标者投标报价的基础，更是在签订合同之后合同双方履行合同最重要的依据。市场经济发达国家和地区使用的建设工程合同一般都有标准格式，如美国建筑师学会制订发布的“AIA系列合同条件”、 英国土木工程师学会编制的“ICE合同条件”和国际咨询工程师联合会编写的“FIDIC土木工程施工合同条件”等。随着我公司在国际建筑市场业务的不断拓展，我公司从事此类项目的专业人员应对国际工程合同有深入地了解，尤其是涉及费用管理的条款。下面就针对最常采用的国际工程合同文本——FIDIC施工合同文本中的费用管理条款予以解析，希望能对有关人员有所帮助。
FIDIC施工合同合同文本中的费用管理条款主要涉及中标合同金额、雇主资金安排、费用估价、工程预付款、履约担保、期中支付、保留金的扣留和支付、最终支付和结清单等八个方面。下面就此八个方面进行简述。
中标合同金额的充分性
承包商应被认为已确信中标合同金额的正确性和充分性以及已将中标合同金额建立在所有有关事项的数据、解释、必要的资料、视察、检查和满意的基础上。除非合同另有规定，中标合同金额包括承包商根据合同应承担的全部义务（包括根据暂列金额应承担的义务），以及为正确地实施和完成工程并修补任何缺陷所需的全部有关事项的费用。
雇主资金安排
雇主应在收到承包商的请求支付工程款申请后的28天内提出合理的证据，表明雇主已做好了资金安排，有能力按合同要求支付合同价格的款额。如果雇主打算对其资金安排作实质性变动，则要向承包商发出详细通知。如果在此28日内没有收到雇主资金安排证明，承包商可以减缓施工进度。如果在发出通知后42日内仍未收到雇主的合理证明，承包商拥有暂停工作的权利。本条款的设定，在一定程度上制约了雇主任意拖欠工程款的情况，增强了承包商履行合同的信心，这对于解决我国当前建设工程领域大量拖欠农民工工资和工程款问题无疑是具有借鉴意义的。
费用估价
估价。对于每一项工作，用通过测量得到的工程量乘以相应的费率或价格即得到该项工作的估价。工程师根据所有各项工作的总和来决定合同价格。对于每项工作所适用的费率或价格，应该取合同中对该工作所规定的值或对类似工作规定的值。在以下两种情况时，应对费率或价格做出合理调整，若无可参照的费率或价格，则应在考虑有关事项的基础上，将实施工作的合理费用和合理利润相加以规定新的费率或价格。
① 对于不是合同中的“固定费率”项目，且全部满足下列三个条件的工作：其实际测量得到的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量增多或减少了10%以上；该项工作工作量的变化与相应费率的乘积超过了中标的合同金额的0.01%；此工程量的变化直接造成该项工作每单位工程量成本的变动超过1%。
② 此项工作是根据变更指示进行，合同中对此项工作未规定费率或价格，也没有适用的可参照的费率或价格，或者由于该项工作的性质不同，实施条件不同，合同中没有适合的费率。
由此可知，对于工作的估价主要分为三个层次：1.正常情况下，估价依据测得的工程量和工程量表中的单价或价格得出；2.如果某项工作的数量与工程量表中的数量出入太大，其单价或价格应予以调整；3.如果是按变更命令实施的工作，在满足规定的条件下也应采用新单价或价格。
工程预付款
预付款。预付款是由雇主在项目启动阶段支付给承包商用于工程启动和动员的无息贷款。预付款金额在投标书附录中规定，一般为合同额的10%～15%，特殊情况下（如工程设备订货采购数量大量时）可为20%，甚至更高，这取决于雇主的资金情况。工程师应在具备以下条件时签发第一笔预付款：收到承包商提交的期中支付申请；已提交了了履约保证；已由雇主同意的银行按指定格式开出了无条件预付款保函，此保函一直有效，但其中担保金额随承包商的逐步偿还而持续递减。
预付款的回收的原则是从开工后一定期限后开始到工程竣工期前的一定期限，从每月向承包商的支付款中扣回，不计利息。具体的回收方式有多种，FIDIC99版“施工合同条件”采用第三种做法，即当期中支付证书的累计款额（不包括预付款和保留金的扣减与退还）超过中标合同款额与暂定金额差的10%时，开始从期中支付证书中扣还预付款，每次扣还数额为该次证书的25%，扣还货币比例与支付预付款的货币比例相同，直到全部归还为止。
履约担保
承包商应对严格履约（自费）取得履约担保，保证金额和币种应符合投标书附录中的规定。如投标书附录中没有提出保证金额，本款应不适用。承包商应在收到中标函后28日内向雇主提交履约担保，并向工程师送一份副本。履约担保应由雇主批准的国家（或其他司法管辖区）内的实体提供，并采用专用条件所附格式或雇主批准的其他格式。承包商应确保履约保函担保直到其完成工程的施工、竣工及修补任何缺陷前持续有效和可执行。如果在履约担保的条款中规定了期满日期，而承包商在该期满日期前28日尚无权拿到履约证书，承包商应将履约担保的有效期延长至工程竣工和提出索赔。雇主应在收到履约证书副本后21日内，将履约担保退还承包商。
支付
承包商的每个月末之后要向工程师提交报表，详细的说明他认为自己到该月末有权得到的款额（以应付合同价格的各类货币表示），同时提交证明文件（包括月进度报表），作为对期中支付证书的申请。此报表中应包括：截止到该月末已实施的工程及完成的承包商的文件的估算合同价值（包括变更）；由于法规变化和费用涨落应增加和减扣的款额；作为保留金减扣的金额；作为预支款的支付和偿还应增加和减扣的款额；根据合同规定，作为永久工程的设备和材料的预支款应增加和减扣的款项；根据合同规定或其他规定（包括对索赔的规定），应增加和减扣的款额；对以前所有的支付证书中已经证明的款额的扣除。
当为永久工程配套的设备和材料已运至现场且符合合同具体规定时，当月的期中支付证书中应加入一笔预支款；当此类工程设备和材料已构成永久工程时，则应在期中支付证书中将此预支款扣除。预支款为该工程设备和材料的费用（包括将其运至现场的费用）的80%。
只有在雇主收到并批准了承包商提交的履约保证之后，工程师才能为任何付款开具支付证书，付款才能得到支付。在收到承包商的报表和证明文件后的28日内，工程师应向雇主签发期中支付证书，列出他认为应支付给承包商的金额，并提交详细证明材料。若工程师认为承包商的工作或提供的貨物不完全符合合同要求，可以从应付款项中扣留用于修理或替换的费用，直到修理或替换完毕。但不得因此而扣发期中支付证书。工程师可在任何支付证书中对以前的证书做出修改。支付证书不代表工程师对工程的接受、批准、同意或满意。
首次分期预付款应在中标函颁发之日起42日之内，或雇主收到履约保证及预付款保函之日起的21日之内，取二者中较晚者。对期中支付证书中开具的款额，工程师收到报表及证明文件之日起56日之内。对最终支付证书中开具的款额应在雇主收到最终支付证书之日起的56日之内。如果承包商未能在合同规定的期限内收到首期预付款、期中支付证书或最终支付证书中开具的款额，则承包商有权对雇主拖欠的款额每月按复利收取延误期的融资费。无论期中支付证书何时颁发，延误期都从合同中规定的支付日期算起。除非在专用条件中另有规定，此融资费应以年利率为支付货币所在国中央银行的贴现率加上3%，以复利方式计算。
保留金的扣留和支付
保留金一般按投标函附录中规定的百分比从每月支付证书中扣除，一直扣到规定的保留金限额为止，一般为中标的合同金额的5%。如果工程没有进行区段划分，则所有保留金分两次退还，签发接收证书后先退还一半，另一半在缺陷通知期结束后退还。如果涉及的工程区段或部分，则分三次退还，区段接收证书签发之后返还40%，该区段缺陷通知期到期之后返还40%，剩余20%待最后的缺陷通知期结束后退还。但是，如果某区段的缺陷通知期是最迟的一个，那么该区段保留金归还应为：接收证书签发后返还40%，缺陷通知期结束之后返还剩余的60%。
最终支付和结清单
在颁发履约证书后56日内，承包商应向工程师提交按其批准的格式编制的最终报表草案及证明文件，以详细说明根据合同所完成的所有工作的价值以及承包商认为根据合同或其他规定还应支付给他的其他款项（如索赔款等）。如果承包商和工程师之间达成了一致，则承包商可向工程师提交正式的最终报表。提交最终报表时，承包商应提交一份书面结清单，以进一步证实最终报表的总额是根据合同应支付给他的全部款额和最终的结算额，并说明只有当承包商收到履约担保合同款余额时，结清单才生效。在收到最终报表和书面结清单之后的28日之内，工程师应向雇主签发最终支付证书，以说明雇主最终应支付给承包商的款额以及雇主和承包商之间所有应支付的和应得到的款额的差额（如有时）。
结束语
以上是对FIDIC条款中费用管理条款的简述，希望从事外资项目的费用管理业务人能够了解并很好地应用之，为公司的项目资金正常回收及效益创造做好自己的本职工作。
关键词：合同；管理；工程款项；中标合同；条款
Abstract: This paper combines the problems and conditions of the contract, summarizes the understanding and application of project cost management, better.
Key words: contract; management; project; contract terms;
中图分类号：TU723.1
前言
合同条件既是投标者投标报价的基础，更是在签订合同之后合同双方履行合同最重要的依据。市场经济发达国家和地区使用的建设工程合同一般都有标准格式，如美国建筑师学会制订发布的“AIA系列合同条件”、 英国土木工程师学会编制的“ICE合同条件”和国际咨询工程师联合会编写的“FIDIC土木工程施工合同条件”等。随着我公司在国际建筑市场业务的不断拓展，我公司从事此类项目的专业人员应对国际工程合同有深入地了解，尤其是涉及费用管理的条款。下面就针对最常采用的国际工程合同文本——FIDIC施工合同文本中的费用管理条款予以解析，希望能对有关人员有所帮助。
FIDIC施工合同合同文本中的费用管理条款主要涉及中标合同金额、雇主资金安排、费用估价、工程预付款、履约担保、期中支付、保留金的扣留和支付、最终支付和结清单等八个方面。下面就此八个方面进行简述。
中标合同金额的充分性
承包商应被认为已确信中标合同金额的正确性和充分性以及已将中标合同金额建立在所有有关事项的数据、解释、必要的资料、视察、检查和满意的基础上。除非合同另有规定，中标合同金额包括承包商根据合同应承担的全部义务（包括根据暂列金额应承担的义务），以及为正确地实施和完成工程并修补任何缺陷所需的全部有关事项的费用。
雇主资金安排
雇主应在收到承包商的请求支付工程款申请后的28天内提出合理的证据，表明雇主已做好了资金安排，有能力按合同要求支付合同价格的款额。如果雇主打算对其资金安排作实质性变动，则要向承包商发出详细通知。如果在此28日内没有收到雇主资金安排证明，承包商可以减缓施工进度。如果在发出通知后42日内仍未收到雇主的合理证明，承包商拥有暂停工作的权利。本条款的设定，在一定程度上制约了雇主任意拖欠工程款的情况，增强了承包商履行合同的信心，这对于解决我国当前建设工程领域大量拖欠农民工工资和工程款问题无疑是具有借鉴意义的。
费用估价
估价。对于每一项工作，用通过测量得到的工程量乘以相应的费率或价格即得到该项工作的估价。工程师根据所有各项工作的总和来决定合同价格。对于每项工作所适用的费率或价格，应该取合同中对该工作所规定的值或对类似工作规定的值。在以下两种情况时，应对费率或价格做出合理调整，若无可参照的费率或价格，则应在考虑有关事项的基础上，将实施工作的合理费用和合理利润相加以规定新的费率或价格。
① 对于不是合同中的“固定费率”项目，且全部满足下列三个条件的工作：其实际测量得到的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量增多或减少了10%以上；该项工作工作量的变化与相应费率的乘积超过了中标的合同金额的0.01%；此工程量的变化直接造成该项工作每单位工程量成本的变动超过1%。
② 此项工作是根据变更指示进行，合同中对此项工作未规定费率或价格，也没有适用的可参照的费率或价格，或者由于该项工作的性质不同，实施条件不同，合同中没有适合的费率。
由此可知，对于工作的估价主要分为三个层次：1.正常情况下，估价依据测得的工程量和工程量表中的单价或价格得出；2.如果某项工作的数量与工程量表中的数量出入太大，其单价或价格应予以调整；3.如果是按变更命令实施的工作，在满足规定的条件下也应采用新单价或价格。
工程预付款
预付款。预付款是由雇主在项目启动阶段支付给承包商用于工程启动和动员的无息贷款。预付款金额在投标书附录中规定，一般为合同额的10%～15%，特殊情况下（如工程设备订货采购数量大量时）可为20%，甚至更高，这取决于雇主的资金情况。工程师应在具备以下条件时签发第一笔预付款：收到承包商提交的期中支付申请；已提交了了履约保证；已由雇主同意的银行按指定格式开出了无条件预付款保函，此保函一直有效，但其中担保金额随承包商的逐步偿还而持续递减。
预付款的回收的原则是从开工后一定期限后开始到工程竣工期前的一定期限，从每月向承包商的支付款中扣回，不计利息。具体的回收方式有多种，FIDIC99版“施工合同条件”采用第三种做法，即当期中支付证书的累计款额（不包括预付款和保留金的扣减与退还）超过中标合同款额与暂定金额差的10%时，开始从期中支付证书中扣还预付款，每次扣还数额为该次证书的25%，扣还货币比例与支付预付款的货币比例相同，直到全部归还为止。
履约担保
承包商应对严格履约（自费）取得履约担保，保证金额和币种应符合投标书附录中的规定。如投标书附录中没有提出保证金额，本款应不适用。承包商应在收到中标函后28日内向雇主提交履约担保，并向工程师送一份副本。履约担保应由雇主批准的国家（或其他司法管辖区）内的实体提供，并采用专用条件所附格式或雇主批准的其他格式。承包商应确保履约保函担保直到其完成工程的施工、竣工及修补任何缺陷前持续有效和可执行。如果在履约担保的条款中规定了期满日期，而承包商在该期满日期前28日尚无权拿到履约证书，承包商应将履约担保的有效期延长至工程竣工和提出索赔。雇主应在收到履约证书副本后21日内，将履约担保退还承包商。
支付
承包商的每个月末之后要向工程师提交报表，详细的说明他认为自己到该月末有权得到的款额（以应付合同价格的各类货币表示），同时提交证明文件（包括月进度报表），作为对期中支付证书的申请。此报表中应包括：截止到该月末已实施的工程及完成的承包商的文件的估算合同价值（包括变更）；由于法规变化和费用涨落应增加和减扣的款额；作为保留金减扣的金额；作为预支款的支付和偿还应增加和减扣的款额；根据合同规定，作为永久工程的设备和材料的预支款应增加和减扣的款项；根据合同规定或其他规定（包括对索赔的规定），应增加和减扣的款额；对以前所有的支付证书中已经证明的款额的扣除。
当为永久工程配套的设备和材料已运至现场且符合合同具体规定时，当月的期中支付证书中应加入一笔预支款；当此类工程设备和材料已构成永久工程时，则应在期中支付证书中将此预支款扣除。预支款为该工程设备和材料的费用（包括将其运至现场的费用）的80%。
只有在雇主收到并批准了承包商提交的履约保证之后，工程师才能为任何付款开具支付证书，付款才能得到支付。在收到承包商的报表和证明文件后的28日内，工程师应向雇主签发期中支付证书，列出他认为应支付给承包商的金额，并提交详细证明材料。若工程师认为承包商的工作或提供的貨物不完全符合合同要求，可以从应付款项中扣留用于修理或替换的费用，直到修理或替换完毕。但不得因此而扣发期中支付证书。工程师可在任何支付证书中对以前的证书做出修改。支付证书不代表工程师对工程的接受、批准、同意或满意。
首次分期预付款应在中标函颁发之日起42日之内，或雇主收到履约保证及预付款保函之日起的21日之内，取二者中较晚者。对期中支付证书中开具的款额，工程师收到报表及证明文件之日起56日之内。对最终支付证书中开具的款额应在雇主收到最终支付证书之日起的56日之内。如果承包商未能在合同规定的期限内收到首期预付款、期中支付证书或最终支付证书中开具的款额，则承包商有权对雇主拖欠的款额每月按复利收取延误期的融资费。无论期中支付证书何时颁发，延误期都从合同中规定的支付日期算起。除非在专用条件中另有规定，此融资费应以年利率为支付货币所在国中央银行的贴现率加上3%，以复利方式计算。
保留金的扣留和支付
保留金一般按投标函附录中规定的百分比从每月支付证书中扣除，一直扣到规定的保留金限额为止，一般为中标的合同金额的5%。如果工程没有进行区段划分，则所有保留金分两次退还，签发接收证书后先退还一半，另一半在缺陷通知期结束后退还。如果涉及的工程区段或部分，则分三次退还，区段接收证书签发之后返还40%，该区段缺陷通知期到期之后返还40%，剩余20%待最后的缺陷通知期结束后退还。但是，如果某区段的缺陷通知期是最迟的一个，那么该区段保留金归还应为：接收证书签发后返还40%，缺陷通知期结束之后返还剩余的60%。
最终支付和结清单
在颁发履约证书后56日内，承包商应向工程师提交按其批准的格式编制的最终报表草案及证明文件，以详细说明根据合同所完成的所有工作的价值以及承包商认为根据合同或其他规定还应支付给他的其他款项（如索赔款等）。如果承包商和工程师之间达成了一致，则承包商可向工程师提交正式的最终报表。提交最终报表时，承包商应提交一份书面结清单，以进一步证实最终报表的总额是根据合同应支付给他的全部款额和最终的结算额，并说明只有当承包商收到履约担保合同款余额时，结清单才生效。在收到最终报表和书面结清单之后的28日之内，工程师应向雇主签发最终支付证书，以说明雇主最终应支付给承包商的款额以及雇主和承包商之间所有应支付的和应得到的款额的差额（如有时）。
结束语
以上是对FIDIC条款中费用管理条款的简述，希望从事外资项目的费用管理业务人能够了解并很好地应用之，为公司的项目资金正常回收及效益创造做好自己的本职工作。