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摘 要：ACS上线运行后，对加强基层央行会计核算管理、规范会计核算行为、精简岗位设置、节约人力资源、防控资金风险等方面均起到了积极作用。但在实际业务操作过程中，由于数据高度集中、业务流程再造，网点完全脱离账务处理流程，发现ACS在内控制度上、系统运行、业务操作等方面尚存在一些问题，亟需进一步改进完善。
关键词：ACS系统；运行；业务操作；问题建议
ACS上线运行后，对加强基层央行会计核算管理、规范会计核算行为、精简岗位设置、节约人力资源、防控资金风险等方面均起到了积极作用。但但在实际业务操作过程中，由于数据高度集中、业务流程再造，网点完全脱离账务处理流程，发现ACS在内控制度上、系统运行、业务操作等方面尚存在一些问题，亟需进一步改进完善。
一、存在的问题
（一）ACS系统上线运行后，基层营业网点沿用原有内控管理制度问题。
ACS系统数据大集中后的会计业务处理流程发生了很大变化，会计核算采取分散受理、集中处理的模式，总行设立业务处理中心，各分支机构设立营业网点，业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业务处理。ACS基层县支行网点岗位分别是网点主管岗、业务受理岗两人。数据的高度集中使大量的营业网点会计人员变成办理柜面的一般操作人员，已经不是传统意义的会计核算人员。在办理业务时，ACS整个处理流程中仅仅需要的是受理业务，凭证扫描，经网点主管确认后上传即可。业务人员只须在做好柜面审核的同时，按照系统界面提示和操作规程要求在终端中录入必要的信息，由后台数据处理中心进行进一步的处理。也就是说ACS系统本身已经将票据接柜、受理与会计记账、会计核算相分离，基层分支机构不参与记账和核算。一方面会计核算风险点集中上移，另一方面随着基层分支机构岗位职责的变化，ACS系统现行工作职责与沿用ABS制定的内控制度工作职责存在部分脱节，此外，内控制度很多制约性内安全失去了针对性。部分ACS业务操作流程未详细规定操作步骤，导致网点操作人员受理的常规性会计业务作废比率较高。
（二）会计人员岗位操作未进行明确规范。
总行下发的《业务处理办法》和《核算管理规定》属于总体框架性的规定，其内容尚不能满足各分支机构实现较全面的内控管理。《业务处理办法》中仅对ACS机构和岗位设置进行了基本明确，未对业务人员岗位职责、业务操作规范进行具体规定，导致各岗位责任不明，存在岗位风险。如：打印查询中的记账凭证、日计表、余额表等账表资料，网点操作员及主管均有权限打印记账凭证；运管中心主管及参数管理岗均都有权限打印日计表、余额表等报表资料等是否必须打印、由谁打印等问题未作明确规定。ACS系统基层县支行网点岗位只设立网点主管岗、业务受理岗两个岗位，那么重要空白凭证仍由网点主管保管，受理岗位人员既保管和使用业务用章，又接收金融单位票据就不符合原有的管理要求，人员少了，重要物品保管和使用就出现了问题《业务处理办法》中仅说明了业务用章如何使用，《业务处理办法》和《核算管理规定》中都没说明印章由谁保管、如何保管等事项。所以，基层机构由于业务人员减少，存在着印章保管、使用责任难以划分问题。另外，会计登记薄是起备忘、控制和管理作用的辅助账簿，在内控管理中起着很重要的作用。
（三）部分营业网点为了提高业务成功率，不进行折角核对预留印鉴。
会计制度明确规定：银行会计人员受理开户单位提交的的付款凭证时，要认真审查凭证要素是否齐全，所留印鉴是否齐全真实。而鉴别印鉴的真伪，主要做法是“折角核对”，以防止差错和经济案件的发生。ACS系统上线后却将未折角核对印鉴的纸质凭证及附件直接进行扫描后上传影像信息，这不仅影响会计核算的质量，而且存在一定资金风险隐患，也违背了会计核算规定的要求。
（四）ACS核算系统运行风险和网络安全风险管理问题。
一方面ACS上线后，会计数据有效集中，会计账务由竞选业务处理中心集中处理，会计核算风险有待重新识别，风险防控体系有待完善。另一方面由于接入金融网络的单位多，数据大集中、复杂的网络容易遭黑客攻击。计算机构病毒可通过网络传染，传播速度快，破坏力大。系统及网络通讯故障影响很大，网络安全风险可导致整个网络瘫痪。数据集中扩大了系统运行风险和网络安全风险。
二、建议
（一）各级营业网点及时修订内控管理办法
各级分支机构制定和执行“内控按理制度”，是确保制度落到实处，保障核算资金安全的重要措施。建议各核算主体制定相应的内控制度。不同的核算主体由于职责不同，內控管理的要求也不同，考虑自上而下层层修订制度。地主中心支行在制定管理制度应兼顾县级机构的一些特殊情况，专项列明县级机构执行条款。
（二）制订详细ACS岗位操作规范。
一是制定ACS业务处理规范。对ACS各类业务的处理流程、配套使用的凭证种类以及填写要求、印章使用、业务回单打印以及日终、月终、年终需打印的账表种类等进行明确规定，统一业务办理标准，提高营业网点业务办理质效。二是制定ACS岗位人员操作规范。对ACS岗位人员设置、岗位职责以及各类业务的处理流程等进行明确规定。三是进一步完善中国人民银行支付结算司下发的《中央银行会计业务核算数据集中系统业务操作手册》，对ACS系统各菜单功能作出详细说明，便于业务人员准确操作。
（三）完善系统功能，在ACS系统中增加电子验印功能，增加系统强制签退功能。
在ACS系统中增加电子验印功能，即减轻便网点操作人员工业强度，又能提高验证印鉴的精确度。通过扫描仪等图像采集设备，将客户预留印鉴图像采集到计算机里，经过ACS系统中增加的电子工业验印功能对采集到计算机里的印鉴与预留印鉴进行电子化标准印鉴，即不影响会计核算质量，又能将低资金风险隐患。增加系统强制签退功能，对在业务完成后规定时间未进行系统签退的用户，系统进行强制签退处理。
（四）增加业务用机以及网络安全管理，建立ACS应急预案。
建议各分支机构重新界定会计核算风险，修订相关核算制度及操作细则，建立风险防控机制。将业务用机以及网络安全管理，实现专机专用，入网管制，对每台ACS业务用计算机或与ACS系统有关联的业务用机都进行严格管理，将系统运行风险和网络安全风险纳入管理控制之中。ACS由计算机网络环境下运行，容易出现设备硬件故障，网络故障等运行风险，应建立应急预案，以确保故障发生时业务的正常运转，切实防范运行风险。
关键词：ACS系统；运行；业务操作；问题建议
ACS上线运行后，对加强基层央行会计核算管理、规范会计核算行为、精简岗位设置、节约人力资源、防控资金风险等方面均起到了积极作用。但但在实际业务操作过程中，由于数据高度集中、业务流程再造，网点完全脱离账务处理流程，发现ACS在内控制度上、系统运行、业务操作等方面尚存在一些问题，亟需进一步改进完善。
一、存在的问题
（一）ACS系统上线运行后，基层营业网点沿用原有内控管理制度问题。
ACS系统数据大集中后的会计业务处理流程发生了很大变化，会计核算采取分散受理、集中处理的模式，总行设立业务处理中心，各分支机构设立营业网点，业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业务处理。ACS基层县支行网点岗位分别是网点主管岗、业务受理岗两人。数据的高度集中使大量的营业网点会计人员变成办理柜面的一般操作人员，已经不是传统意义的会计核算人员。在办理业务时，ACS整个处理流程中仅仅需要的是受理业务，凭证扫描，经网点主管确认后上传即可。业务人员只须在做好柜面审核的同时，按照系统界面提示和操作规程要求在终端中录入必要的信息，由后台数据处理中心进行进一步的处理。也就是说ACS系统本身已经将票据接柜、受理与会计记账、会计核算相分离，基层分支机构不参与记账和核算。一方面会计核算风险点集中上移，另一方面随着基层分支机构岗位职责的变化，ACS系统现行工作职责与沿用ABS制定的内控制度工作职责存在部分脱节，此外，内控制度很多制约性内安全失去了针对性。部分ACS业务操作流程未详细规定操作步骤，导致网点操作人员受理的常规性会计业务作废比率较高。
（二）会计人员岗位操作未进行明确规范。
总行下发的《业务处理办法》和《核算管理规定》属于总体框架性的规定，其内容尚不能满足各分支机构实现较全面的内控管理。《业务处理办法》中仅对ACS机构和岗位设置进行了基本明确，未对业务人员岗位职责、业务操作规范进行具体规定，导致各岗位责任不明，存在岗位风险。如：打印查询中的记账凭证、日计表、余额表等账表资料，网点操作员及主管均有权限打印记账凭证；运管中心主管及参数管理岗均都有权限打印日计表、余额表等报表资料等是否必须打印、由谁打印等问题未作明确规定。ACS系统基层县支行网点岗位只设立网点主管岗、业务受理岗两个岗位，那么重要空白凭证仍由网点主管保管，受理岗位人员既保管和使用业务用章，又接收金融单位票据就不符合原有的管理要求，人员少了，重要物品保管和使用就出现了问题《业务处理办法》中仅说明了业务用章如何使用，《业务处理办法》和《核算管理规定》中都没说明印章由谁保管、如何保管等事项。所以，基层机构由于业务人员减少，存在着印章保管、使用责任难以划分问题。另外，会计登记薄是起备忘、控制和管理作用的辅助账簿，在内控管理中起着很重要的作用。
（三）部分营业网点为了提高业务成功率，不进行折角核对预留印鉴。
会计制度明确规定：银行会计人员受理开户单位提交的的付款凭证时，要认真审查凭证要素是否齐全，所留印鉴是否齐全真实。而鉴别印鉴的真伪，主要做法是“折角核对”，以防止差错和经济案件的发生。ACS系统上线后却将未折角核对印鉴的纸质凭证及附件直接进行扫描后上传影像信息，这不仅影响会计核算的质量，而且存在一定资金风险隐患，也违背了会计核算规定的要求。
（四）ACS核算系统运行风险和网络安全风险管理问题。
一方面ACS上线后，会计数据有效集中，会计账务由竞选业务处理中心集中处理，会计核算风险有待重新识别，风险防控体系有待完善。另一方面由于接入金融网络的单位多，数据大集中、复杂的网络容易遭黑客攻击。计算机构病毒可通过网络传染，传播速度快，破坏力大。系统及网络通讯故障影响很大，网络安全风险可导致整个网络瘫痪。数据集中扩大了系统运行风险和网络安全风险。
二、建议
（一）各级营业网点及时修订内控管理办法
各级分支机构制定和执行“内控按理制度”，是确保制度落到实处，保障核算资金安全的重要措施。建议各核算主体制定相应的内控制度。不同的核算主体由于职责不同，內控管理的要求也不同，考虑自上而下层层修订制度。地主中心支行在制定管理制度应兼顾县级机构的一些特殊情况，专项列明县级机构执行条款。
（二）制订详细ACS岗位操作规范。
一是制定ACS业务处理规范。对ACS各类业务的处理流程、配套使用的凭证种类以及填写要求、印章使用、业务回单打印以及日终、月终、年终需打印的账表种类等进行明确规定，统一业务办理标准，提高营业网点业务办理质效。二是制定ACS岗位人员操作规范。对ACS岗位人员设置、岗位职责以及各类业务的处理流程等进行明确规定。三是进一步完善中国人民银行支付结算司下发的《中央银行会计业务核算数据集中系统业务操作手册》，对ACS系统各菜单功能作出详细说明，便于业务人员准确操作。
（三）完善系统功能，在ACS系统中增加电子验印功能，增加系统强制签退功能。
在ACS系统中增加电子验印功能，即减轻便网点操作人员工业强度，又能提高验证印鉴的精确度。通过扫描仪等图像采集设备，将客户预留印鉴图像采集到计算机里，经过ACS系统中增加的电子工业验印功能对采集到计算机里的印鉴与预留印鉴进行电子化标准印鉴，即不影响会计核算质量，又能将低资金风险隐患。增加系统强制签退功能，对在业务完成后规定时间未进行系统签退的用户，系统进行强制签退处理。
（四）增加业务用机以及网络安全管理，建立ACS应急预案。
建议各分支机构重新界定会计核算风险，修订相关核算制度及操作细则，建立风险防控机制。将业务用机以及网络安全管理，实现专机专用，入网管制，对每台ACS业务用计算机或与ACS系统有关联的业务用机都进行严格管理，将系统运行风险和网络安全风险纳入管理控制之中。ACS由计算机网络环境下运行，容易出现设备硬件故障，网络故障等运行风险，应建立应急预案，以确保故障发生时业务的正常运转，切实防范运行风险。