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摘 要：在企业的经营过程中，随着规模的扩大与利润的增加，其所要承担的赋税额度也逐步提升，无形中加重了企业的压力。而税收筹划作为合法的避税手段，能够实现企业经济效益与社会效益的高度统一。本文率先对税收筹划在企业中的价值体现进行阐述，又点明其在会计核算中的管理要点，最后列举了实践过程中的应用措施，旨在为企业提供借鉴参考。
关键词：企业;税收筹划;会计核算
前言：
企业在进行会计核算时，往往会侧重于对交易账目的汇总，忽略税收这一大款项在总成本中的比例。实际上借助于税收筹划能减免费用，促进资金的灵活调动。
1.税收筹划在企业中的价值体现
纵然纳税是每个企业及个人应当履行的法律义务，但往往从纳税清单中可以发现许多企业决策的弊端，大多是会计管理中出的纰漏导致不必要的税款增加，类似这一部分的费用本应免去，因此在合理范围内落实避税方案是切实可行的。当前企业开始注重税收筹划的措施，其意义主要有以下两点。一方面能够有效削弱税收对于企业的负担，节省大批周转资金。相关人员结合国家的税收政策，对企业的经营战略或是决策方案进行调整，同时可以发掘会计管理的优化方案，进而协调经营运作方式，稳步提升内部管理水平[1]。另一方面，税收筹划的实施从侧面强化企业的合法纳税意识，规避偷税漏税现象的产生。同时会计管理人员在研习纳税方针的过程中，能树立自身的职业素养，间接增强了账目核算的质量。企业整体的税收观念得到升华，有利于健全资金管理迎合现代化发展趋势。
2.会计核算中税收筹划的管理要点
2.1注重会计专业度
鉴于税收筹划工作不同于纯粹的内部资金核算，其考虑因素囊括企业外部环境的宏观调整，是一项兼具复杂化与综合性的任务。当前企业的经营发展朝向现代化方向，其股权组织结构的革新以及业内的兼并重组都给税收工作带来一定的阻碍，而法律为了适应市场变化不断调整，加重了合理配置资金的难度。由此看来，在会计工作中贯彻税收筹划，除了要求相关人员具备一定的专业素养，还需要时刻关注外部信息实现综合考量。如果会计人员无法适应这样的工作性质，企业也可以咨询律师事务所或是相关机构，务必确认前期准备的专业完备性。
2.2保障流程合法性
税收筹划作为一种国家许可的避税措施，本身就具备存在的必要性。企业通过对税收政策进行研究，遵循其中的金额限定标准，在合理范围内对经营战略或是会计核算方式进行优化，进而实践依法纳税的最优方案。这里要将税收筹划与偷税漏税的行为做明确区分，前者强调的是在合法前提下实现资金调度的改善，符合我国的税法要求;而后者则是寻找法律漏洞，一味追求企业利润忽视其应当承担的社会责任，需要受法规条例惩处以儆效尤。此外，税收筹划还应保留相应的纳税记录，为有关部门后续的审查工作奠定基础。
2.3明确税收筹划目标
将企业的税收筹划工作纳入会计核算，是因为其需要进行一定的费用投入，因此要综合考量估算税收筹划的风险，判断其是否可行。税收筹划的目标是为了减轻企业的税负，但仅围绕这个中心是不足以落实效益最大化的。同时还要均衡筹划成本与预期效益之间的关系[2]，通过制定不同的规划方案，对照税种安排与税收金额进行深入分析。经由这样的税收筹划过程，才可以在达成降低税收目标的前提下，做到对筹划成本的科学管控。
3.基于会计核算的税收筹划具体运用
3.1企业存货计价中的实践
为落实企业税收筹划与会计工作的融合，可率先从盈利核算中的存货计价着手。毕竟企业的盈利情况能够切实反映阶段性经营效果，与税收筹划的工作性质也较为契合。存货计价的具体手段可分为先进先出、加权平均以及移动加权平均等[3]。这三种方式都各自存在优劣之分，受制于物价跌涨以及工作量轻重的平衡难度，只能根据货物流转时效以及既得效益等划分不同的适用情况，因此需要企业的会计人员通过熟悉业务流程，不断积累实践经验，使得税收筹划方案与企业发展相匹配。
3.2会计收入结算方面的应用
企业要想从会计管理方面降低纳税，还可以借助于合理规划货物的结算方式来实现。依据交易货物的不同性质，法律条例将结算方法划分为直接收款、托付收款和分期收款等方式，除却直接收款使用交易票据作为税收凭证外，其余的方式在会计结算时间上不一而足，间接影响税收缴纳时间节约成本支出。由于控制收入结算的灵活度较大且易于操作，当前会计人员普遍沿用此手段进行税收筹划，借助于对具体情况的剖析，配置恰当的会计结算方法，通过合理延缓缴税时间，以保留企业的经济效益。
3.3依托成本规划合理避税
会计核算中还包含企业各项成本的现金流出，实际上控制好部分费用的支出也能在一定程度上推进税收筹划。譬如在税率稳定的情况下，通过控制固定资产的折旧年限，借助于時间差优势实现企业成本的大幅度回收，同时能够将税收负担尽可能降低，不失为一种良性的避税方式。再比如依据所得税界定的各项费用分类，企业会计核算中可以最大化利用全部允许抵扣费用，从而获得充分的成本补偿;针对其余的费用类型，也要注重遵循税法规定，在限额范围内实现抵消税款的作用，达成合理合法的避税效果。
3.4严选投资项目的核算方法
作为企业经营活动中的重要环节，投资业务对于开拓市场提升核心竞争力来讲大有裨益，但由于投资项目存在一定的风险，如果不能贯彻恰当的会计核算方法运用到税收筹划中，那么就可能在产生亏损时加重赋税压力。一般情况下，投资的核算方法分为权益法和成本法，需要根据投资企业的利润盈亏情况如实调度。通常企业会将成本法视为投资核算的保障，可以帮助企业淡化权益变更引起的缴税情况，但若是亏损持续的时间过久应当及时转换方案，运用权益法核算亏损数额，进而合理削减所得税份额。
4.结束语
综上所述，依托于税法调整会计核算过程中的方案，是进行税收筹划的有力手段。企业能够借助于这样的渠道向现代化趋势靠拢，通过税收的合法减免节约经营成本，进而实现企业效益的最大化。
参考文献：
[1]陈美卿.税收筹划在企业会计核算中的实践[J].财富时代，2020（02）：117+119.
[2]吴丽梅.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].中外企业家，2020（12）：37.
[3]刘小琴.税收筹划在企业会计核算中的应用概述[J].财会学习，2019（34）：179+181.
关键词：企业;税收筹划;会计核算
前言：
企业在进行会计核算时，往往会侧重于对交易账目的汇总，忽略税收这一大款项在总成本中的比例。实际上借助于税收筹划能减免费用，促进资金的灵活调动。
1.税收筹划在企业中的价值体现
纵然纳税是每个企业及个人应当履行的法律义务，但往往从纳税清单中可以发现许多企业决策的弊端，大多是会计管理中出的纰漏导致不必要的税款增加，类似这一部分的费用本应免去，因此在合理范围内落实避税方案是切实可行的。当前企业开始注重税收筹划的措施，其意义主要有以下两点。一方面能够有效削弱税收对于企业的负担，节省大批周转资金。相关人员结合国家的税收政策，对企业的经营战略或是决策方案进行调整，同时可以发掘会计管理的优化方案，进而协调经营运作方式，稳步提升内部管理水平[1]。另一方面，税收筹划的实施从侧面强化企业的合法纳税意识，规避偷税漏税现象的产生。同时会计管理人员在研习纳税方针的过程中，能树立自身的职业素养，间接增强了账目核算的质量。企业整体的税收观念得到升华，有利于健全资金管理迎合现代化发展趋势。
2.会计核算中税收筹划的管理要点
2.1注重会计专业度
鉴于税收筹划工作不同于纯粹的内部资金核算，其考虑因素囊括企业外部环境的宏观调整，是一项兼具复杂化与综合性的任务。当前企业的经营发展朝向现代化方向，其股权组织结构的革新以及业内的兼并重组都给税收工作带来一定的阻碍，而法律为了适应市场变化不断调整，加重了合理配置资金的难度。由此看来，在会计工作中贯彻税收筹划，除了要求相关人员具备一定的专业素养，还需要时刻关注外部信息实现综合考量。如果会计人员无法适应这样的工作性质，企业也可以咨询律师事务所或是相关机构，务必确认前期准备的专业完备性。
2.2保障流程合法性
税收筹划作为一种国家许可的避税措施，本身就具备存在的必要性。企业通过对税收政策进行研究，遵循其中的金额限定标准，在合理范围内对经营战略或是会计核算方式进行优化，进而实践依法纳税的最优方案。这里要将税收筹划与偷税漏税的行为做明确区分，前者强调的是在合法前提下实现资金调度的改善，符合我国的税法要求;而后者则是寻找法律漏洞，一味追求企业利润忽视其应当承担的社会责任，需要受法规条例惩处以儆效尤。此外，税收筹划还应保留相应的纳税记录，为有关部门后续的审查工作奠定基础。
2.3明确税收筹划目标
将企业的税收筹划工作纳入会计核算，是因为其需要进行一定的费用投入，因此要综合考量估算税收筹划的风险，判断其是否可行。税收筹划的目标是为了减轻企业的税负，但仅围绕这个中心是不足以落实效益最大化的。同时还要均衡筹划成本与预期效益之间的关系[2]，通过制定不同的规划方案，对照税种安排与税收金额进行深入分析。经由这样的税收筹划过程，才可以在达成降低税收目标的前提下，做到对筹划成本的科学管控。
3.基于会计核算的税收筹划具体运用
3.1企业存货计价中的实践
为落实企业税收筹划与会计工作的融合，可率先从盈利核算中的存货计价着手。毕竟企业的盈利情况能够切实反映阶段性经营效果，与税收筹划的工作性质也较为契合。存货计价的具体手段可分为先进先出、加权平均以及移动加权平均等[3]。这三种方式都各自存在优劣之分，受制于物价跌涨以及工作量轻重的平衡难度，只能根据货物流转时效以及既得效益等划分不同的适用情况，因此需要企业的会计人员通过熟悉业务流程，不断积累实践经验，使得税收筹划方案与企业发展相匹配。
3.2会计收入结算方面的应用
企业要想从会计管理方面降低纳税，还可以借助于合理规划货物的结算方式来实现。依据交易货物的不同性质，法律条例将结算方法划分为直接收款、托付收款和分期收款等方式，除却直接收款使用交易票据作为税收凭证外，其余的方式在会计结算时间上不一而足，间接影响税收缴纳时间节约成本支出。由于控制收入结算的灵活度较大且易于操作，当前会计人员普遍沿用此手段进行税收筹划，借助于对具体情况的剖析，配置恰当的会计结算方法，通过合理延缓缴税时间，以保留企业的经济效益。
3.3依托成本规划合理避税
会计核算中还包含企业各项成本的现金流出，实际上控制好部分费用的支出也能在一定程度上推进税收筹划。譬如在税率稳定的情况下，通过控制固定资产的折旧年限，借助于時间差优势实现企业成本的大幅度回收，同时能够将税收负担尽可能降低，不失为一种良性的避税方式。再比如依据所得税界定的各项费用分类，企业会计核算中可以最大化利用全部允许抵扣费用，从而获得充分的成本补偿;针对其余的费用类型，也要注重遵循税法规定，在限额范围内实现抵消税款的作用，达成合理合法的避税效果。
3.4严选投资项目的核算方法
作为企业经营活动中的重要环节，投资业务对于开拓市场提升核心竞争力来讲大有裨益，但由于投资项目存在一定的风险，如果不能贯彻恰当的会计核算方法运用到税收筹划中，那么就可能在产生亏损时加重赋税压力。一般情况下，投资的核算方法分为权益法和成本法，需要根据投资企业的利润盈亏情况如实调度。通常企业会将成本法视为投资核算的保障，可以帮助企业淡化权益变更引起的缴税情况，但若是亏损持续的时间过久应当及时转换方案，运用权益法核算亏损数额，进而合理削减所得税份额。
4.结束语
综上所述，依托于税法调整会计核算过程中的方案，是进行税收筹划的有力手段。企业能够借助于这样的渠道向现代化趋势靠拢，通过税收的合法减免节约经营成本，进而实现企业效益的最大化。
参考文献：
[1]陈美卿.税收筹划在企业会计核算中的实践[J].财富时代，2020（02）：117+119.
[2]吴丽梅.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].中外企业家，2020（12）：37.
[3]刘小琴.税收筹划在企业会计核算中的应用概述[J].财会学习，2019（34）：179+181.