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摘 要：随着我国社会经济的不断发展和市场经济体制的日益完善，企业迎来了更多的发展机遇，同时也面临着更加激烈的内外部市场竞争，各企业要想提高自身的经济效益，在市场竞争中站稳脚跟，纷纷探索有效的减税降费的方法和策略，尽可能的压缩企业的成本支出，为企业创造更大的盈利空间。企业会计核算工作中的税收筹划就是一种合理的避税方法，企业充分的发挥税收筹划的作用，能够减少企业的纳税支出，让企业获得一定的成本优势。税收筹划工作专业性较强，因此我们需要深入的分析和研究企业会计核算中税收筹划的具体应用策略。
关键词：企业;会计核算;税收筹划
所谓税收筹划主要就是指企业在对企业的各项经济活动和财务资金往来在执行会计核算的过程中，从企业税费缴纳这一角度入手对企业的经营活动进行全面的分析和筹划，其主要目的就在于帮助企业降低税费，减少税费支出。[1]税收筹划在应用的过程中需要遵循合法性原则、经济效能原则以及差异性原则，在遵守国家税法的基础之上，结合企业不同的实际经营发展状况和不同的业务模式制定有针对性的税收方案，也就是说税收筹划本质上是一种合理合法的避税方式，主要就是通过延长纳税周期，来实现企业经营资金的合理配置，同时通过一些折旧算法来进行税费的抵扣，最终达到提升企业经济效益、节约成本的目的。
一、税收筹划工作在企业生产经营中发挥的作用分析
1、合理避税节约企业经营成本
税收筹划工作在企业生产经营中发挥着非常重要的作用，首先就是表现在税收筹划通过合理的避税途径切实的帮助企业降低了经营成本，为企业争取到更多的资金来用于生产和发展。企业在进行税收筹划的过程中，最先考虑的就是相应的成本效益，通过对企业纳税项的分析可以更好的控制资金的使用量，分析纳税周期，从而研究在周期内如何更为有效的加快资金的运转，并且通过获取时间价值来延长纳税周期，降低企业纳税的频率。[2]这样企业在进行会计成本核算时就能够减少一部分的税费核算，也就减少了企业的成本支出，提高了资金的利用率。
2、提升企业会计核算工作质量和水平
企业执行会计核算时更加注重税收筹划工作的开展还能够有效的提升会计核算工作的质量和水平。企业在进行税收筹划的过程中，需要会计核算工作人员来提供一些基础的数据，主要就包括企业的资金流向、企业成本收益、投资回报率等等，税收筹划工作人员利用相应的成本核算方式同时结合税费计算来进行税收筹划。并且，随着我国税收政策的不断优化和改进，企业在执行税收筹划时不单只考虑企业所得税这一种，而是要根据我国的税收政策进行全面的税收筹划分析，从而寻求多途径的避税方法，这些都需要利用会计核算来给出财务数据和会计核算模型的支持，体现出会计核算工作的综合性作用和专业性特征。
二、企业会计核算中税收筹划的具体应用策略研究
1、做好税收筹划工作的时间价值分析
企业会计核算中要实现税收筹划的有效应用，最关键的就是要做好税收筹划工作的时间价值分析，也就是说通过获取准确的资金货币收入和支出的时间信息，从而利用收入与支出之间的时间差异来进行周期性的调整，从而更好的开展税收筹划工作。[3]企业在进行资金收入结算的过程中，要根据企业具体的交易类型和产品销售特点来进行税收筹划，比如说如果企业的某一类产品是采取直接销售的方式来收入资金，那么我们就把订单交付的时间作为资金的收入时间，如果是委托销售或代理销售，那么相关交接手续办理的最终时间来作为资金的收入时间，那么如果是对于选择分期销售的产品，企业在进行税收筹划时就要分阶段的按照与对方约定的收款日期来作为资金的收入时间。我们之所以要强调对收入时间的确定和划分，原因就在于不同的收入时间它影响着企业的净资金流量，我们以明确的资金收入时间来确定资金的一个运转周期，从而分析获取货币的时间价值，在周期内实现资金的合理分配，加快资金的周转速度，这样就能分阶段和分批次的进行纳税，从而降低企业的负税负担。
2、合理利用会计成本核算方法
企业在进行税收筹划的主要目的就是获得成本效益，节约企业的经营成本，那么在开展税收筹划的过程中，就需要合理的利用会计成本核算的方法。通过会计成本核算对企业的经营成本费用有着清晰的认识，可以采用全面列支的方法对成本的使用明细进行排列，在执行税收筹划工作时就可以更为便利的对成本进行合理分摊，从而减少实际税费。[4]同时能缓解企业的投资压力，在进行税收筹划的过程中也要选择合适的会计成本投资算法如成本法或权益法来进行盈亏计算。
3、选择合适的折旧算法和方式
企业在进行税收筹划的过程中一般还会采用到折旧抵税的方法来帮助企业减少一部分税费，那么这其中就会涉及到一些有关固定资产折旧费用计量的问题。这就需要税收筹划人员要选择合适的折旧算法和折旧方式来进行税费的抵扣，企业相关工作人员需要秉持着折旧效益最大化的原则，来选择固定资产是进行加速折旧还是直线折旧。如果企业想要实现成本的快速回收，实现利润的后移和后期费用的前移，延长企业所得税周期，我就可以采用加速折旧的算法，缩短折旧年限。[5]反之如果企业想要利用折旧金额之间的差异来获得更多的净资金流，我就可以采用直线折旧的方法来延长折旧年限。
结语
企业重视会计核算中的税收筹划的应用，采取科学的方法和策略来为企业减轻缴税压力，是企业实现经济效益增长和长远穩定发展的重要基础。
参考文献
[1]张延强.企业会计核算中税收筹划的应用探究[J].中国市场，2019（30）：144+149.
[2]刘佳.税收筹划在企业会计核算中的应用探析[J].财经界，2019（13）：158-159.
[3]陆瑶.税收筹划在企业会计核算中的应用探析[J].现代经济信息，2019（06）：283.
[4]马慧敏.企业会计核算中税收筹划的应用分析与研究[J].现代经济信息，2019（05）：266.
[5]陈慧.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].财会学习，2019（02）：118+123.
关键词：企业;会计核算;税收筹划
所谓税收筹划主要就是指企业在对企业的各项经济活动和财务资金往来在执行会计核算的过程中，从企业税费缴纳这一角度入手对企业的经营活动进行全面的分析和筹划，其主要目的就在于帮助企业降低税费，减少税费支出。[1]税收筹划在应用的过程中需要遵循合法性原则、经济效能原则以及差异性原则，在遵守国家税法的基础之上，结合企业不同的实际经营发展状况和不同的业务模式制定有针对性的税收方案，也就是说税收筹划本质上是一种合理合法的避税方式，主要就是通过延长纳税周期，来实现企业经营资金的合理配置，同时通过一些折旧算法来进行税费的抵扣，最终达到提升企业经济效益、节约成本的目的。
一、税收筹划工作在企业生产经营中发挥的作用分析
1、合理避税节约企业经营成本
税收筹划工作在企业生产经营中发挥着非常重要的作用，首先就是表现在税收筹划通过合理的避税途径切实的帮助企业降低了经营成本，为企业争取到更多的资金来用于生产和发展。企业在进行税收筹划的过程中，最先考虑的就是相应的成本效益，通过对企业纳税项的分析可以更好的控制资金的使用量，分析纳税周期，从而研究在周期内如何更为有效的加快资金的运转，并且通过获取时间价值来延长纳税周期，降低企业纳税的频率。[2]这样企业在进行会计成本核算时就能够减少一部分的税费核算，也就减少了企业的成本支出，提高了资金的利用率。
2、提升企业会计核算工作质量和水平
企业执行会计核算时更加注重税收筹划工作的开展还能够有效的提升会计核算工作的质量和水平。企业在进行税收筹划的过程中，需要会计核算工作人员来提供一些基础的数据，主要就包括企业的资金流向、企业成本收益、投资回报率等等，税收筹划工作人员利用相应的成本核算方式同时结合税费计算来进行税收筹划。并且，随着我国税收政策的不断优化和改进，企业在执行税收筹划时不单只考虑企业所得税这一种，而是要根据我国的税收政策进行全面的税收筹划分析，从而寻求多途径的避税方法，这些都需要利用会计核算来给出财务数据和会计核算模型的支持，体现出会计核算工作的综合性作用和专业性特征。
二、企业会计核算中税收筹划的具体应用策略研究
1、做好税收筹划工作的时间价值分析
企业会计核算中要实现税收筹划的有效应用，最关键的就是要做好税收筹划工作的时间价值分析，也就是说通过获取准确的资金货币收入和支出的时间信息，从而利用收入与支出之间的时间差异来进行周期性的调整，从而更好的开展税收筹划工作。[3]企业在进行资金收入结算的过程中，要根据企业具体的交易类型和产品销售特点来进行税收筹划，比如说如果企业的某一类产品是采取直接销售的方式来收入资金，那么我们就把订单交付的时间作为资金的收入时间，如果是委托销售或代理销售，那么相关交接手续办理的最终时间来作为资金的收入时间，那么如果是对于选择分期销售的产品，企业在进行税收筹划时就要分阶段的按照与对方约定的收款日期来作为资金的收入时间。我们之所以要强调对收入时间的确定和划分，原因就在于不同的收入时间它影响着企业的净资金流量，我们以明确的资金收入时间来确定资金的一个运转周期，从而分析获取货币的时间价值，在周期内实现资金的合理分配，加快资金的周转速度，这样就能分阶段和分批次的进行纳税，从而降低企业的负税负担。
2、合理利用会计成本核算方法
企业在进行税收筹划的主要目的就是获得成本效益，节约企业的经营成本，那么在开展税收筹划的过程中，就需要合理的利用会计成本核算的方法。通过会计成本核算对企业的经营成本费用有着清晰的认识，可以采用全面列支的方法对成本的使用明细进行排列，在执行税收筹划工作时就可以更为便利的对成本进行合理分摊，从而减少实际税费。[4]同时能缓解企业的投资压力，在进行税收筹划的过程中也要选择合适的会计成本投资算法如成本法或权益法来进行盈亏计算。
3、选择合适的折旧算法和方式
企业在进行税收筹划的过程中一般还会采用到折旧抵税的方法来帮助企业减少一部分税费，那么这其中就会涉及到一些有关固定资产折旧费用计量的问题。这就需要税收筹划人员要选择合适的折旧算法和折旧方式来进行税费的抵扣，企业相关工作人员需要秉持着折旧效益最大化的原则，来选择固定资产是进行加速折旧还是直线折旧。如果企业想要实现成本的快速回收，实现利润的后移和后期费用的前移，延长企业所得税周期，我就可以采用加速折旧的算法，缩短折旧年限。[5]反之如果企业想要利用折旧金额之间的差异来获得更多的净资金流，我就可以采用直线折旧的方法来延长折旧年限。
结语
企业重视会计核算中的税收筹划的应用，采取科学的方法和策略来为企业减轻缴税压力，是企业实现经济效益增长和长远穩定发展的重要基础。
参考文献
[1]张延强.企业会计核算中税收筹划的应用探究[J].中国市场，2019（30）：144+149.
[2]刘佳.税收筹划在企业会计核算中的应用探析[J].财经界，2019（13）：158-159.
[3]陆瑶.税收筹划在企业会计核算中的应用探析[J].现代经济信息，2019（06）：283.
[4]马慧敏.企业会计核算中税收筹划的应用分析与研究[J].现代经济信息，2019（05）：266.
[5]陈慧.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].财会学习，2019（02）：118+123.