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摘 要：在现代企业经营活动中，企业面临的竞争环境日益复杂，许多企业为了提高自己的利润，都在积极进行纳税工作的管理。而缴纳税款是企业会计工作重要的内容，借助合法、合理、科学的企业税务筹划，能够有效提升企业的利润空间。而企业在税务筹划的过程中，会结合企业业务开展的具体情况，借助各种会计手段和方式，从而对企业资源配置进行优化，最终提升企业的盈利能力。
关键词：企业会计;税务筹划;策略
引言：企业在开展经济活动的过程中，税款的缴纳是企业社会责任的体现，也是企业应尽的义务，而这项内容一般主要是由企业会计完成的。而随着如今各种原材料及人工成本的不断上涨，企业的盈利空间不断被压缩，获利愈发困难。企业只有在遵守国家相关税法的基础上，积极对企业内部进行统筹规划，减少税务费用的支出，从而使得企业的盈利能力获得提升。
一、简述企业税务筹划
在现代企业会计工作中，税务筹划内容是企业在合法合规的基础上，借助各种管理理念和方法，对企业的经济活动过程和内容进行调整和优化，从而最终降低企业缴纳税费的金额。企业在税务筹划的过程中，必须遵守相关的法律和政策，借助这种前瞻性的管理方式，对企业的经济活动进行优化，从而减少企业的税务支出。
二、税务筹划方法探析
（一）遵纪守法
企业税收是我国政府收入的重要来源之一，是建设社会公共事务重要的保障。企业遵纪守法，严格按照各项规定进行税款的缴纳，是企业社会责任的体现。而税务筹划，能够有效避免企业为了减轻自己的经营压力，进行偷税和漏税。同时，税务的筹划也能促使企业不断优化自己的经营方式，在承担自己社会责任的同时，减少税费的支出。
（二）在收入结算中进行税务筹划
现代企业在从事经济活动中，由于经营内容和结算方式的复杂性，使得企业在收入结算时间和税务内容存在一定的偏差。而根据我国相关的法律规定，企业实物在售卖的过程中，应该以实际的销售情况进行货品的管理。企业与消费者在交易的过程中，消费者在确认交易完成后，由银行作为第三方进行货币交付，企业在货物的管理中，应该按照实际发生的经济活动，进行货品的管理。企业收到货款后，应该按照约定的结算方式进行税费的计算。而在企业的销售活动中，预售成为企业促销的重要形式，企业借助销售活动的调整，能够合法规避一部分的税费支出，从而提高企业的盈利空间。
（三）在资金的募集中进行税务筹划
现代企业在经营发展的过程中，不论是日常的经营活动，还是后期的业务扩展，都需要大量的资金作为支持，这就使得企业在经营的过程中，会对资金进行募集。企业在募集资金的过程中，包含了银行贷款、借款、收益等内容。企业在资金的募集过程中，借助税务筹划的方式，能够降低企业在资金募集过程中的税后成本。企业只有才相关法律的引导下，选择合理的筹措方式，使得资金成本得到降低，从而使得企业的税务筹划得到优化[3]。
企业在资金筹集的过程中，向银行进行贷款，是企业常用的筹集方式之一，其安全性和可靠性较高，但募集成本和利息较高。企业在这种方式下进行税务筹划，可以在纳税前，对向银行贷款产生的利息进行扣除，从而降低相关的税务费用支出。由此可见，企业在资金募集的过程中，应该借助税务筹划，按照企业的实际情况，选择合适的方式进行资金的募集。
（四）在投资中进行税务筹划
现代企业在经过长期的发展后，业务的范围不断进行扩张，借助一些投资行为，企业在获取收益的同时，能够有效降低企业的投资风险。而会计在对投资经济活动进行核算的过程中，可以借助一定的方式和方法，进行合理的避税行为，从而降低企业税款缴纳的额度。
现代企业在发展的过程中，许多库房没有利用起来。而借助出租的形式，企业在税务的缴纳中需要承担增值税和房产税。而其中增值税一般是对出租后提供的服务费用进行征收，房产税则是先进行相应费用的扣除，之后按照扣除的费用，参照相关的比例進行税费的缴纳。企业在投资中，对自身的库房再利用，提高自己收益的同时，还降低了税费的支出。
（五）存货管理中进行税务筹划
在现代企业存货管理中，计价方式对企业最终的成本核算影响较大。会计在进行税务筹划的过程中，应该根据会计相关的规定和条例，借助各种财务的核算方法，综合性对财务相关的信息进行处理。企业的存货管理中，货品的价格始终随着市场的需求而进行变化，企业要按照最终的实际价格进行处理，对期末的存货数量进行降低，从而减少税务费用的支出。
（六）企业成本中进税务筹划
企业经营的过程中，成本管理是企业重要的管理内容，企业在税费缴纳的过程中，主要是企业的资金收入去除自身的各项成本，按照相关的税率进行资金的缴纳。而在企业会计的工作中，实际的纳税费用常常超过预算金额，这就需要企业借助税务筹划，对自己的产品或服务成本进行降低，从而减少税费的支出。企业在固定资产处理的过程中，可以借助年数总和法等方式进行处理。
结束语：综上所述，企业税务筹划至关重要，是企业会计确保企业盈利和优化内部资源的重要手段。企业在税务筹划的过程中，必须遵从现行的相关法律，借助合法、有效的避税方式，减少企业纳税的金额，从而促使企业不断对内部进行优化和调整。
参考文献：
[1] 刘明. 探索企业会计核算中税收筹划的开展思路[J]. 经济管理文摘， 2020， No.758（20）：100-101.
[2] 姜斐斐. 企业财务管理过程中的税收筹划策略[J]. 商场现代化， 2020， No.915（06）：151-152.
[3] 陈海涛. 税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018， 000（007）：P.34-35.
（作者单位：武汉工商学院，湖北 武汉 430000）
关键词：企业会计;税务筹划;策略
引言：企业在开展经济活动的过程中，税款的缴纳是企业社会责任的体现，也是企业应尽的义务，而这项内容一般主要是由企业会计完成的。而随着如今各种原材料及人工成本的不断上涨，企业的盈利空间不断被压缩，获利愈发困难。企业只有在遵守国家相关税法的基础上，积极对企业内部进行统筹规划，减少税务费用的支出，从而使得企业的盈利能力获得提升。
一、简述企业税务筹划
在现代企业会计工作中，税务筹划内容是企业在合法合规的基础上，借助各种管理理念和方法，对企业的经济活动过程和内容进行调整和优化，从而最终降低企业缴纳税费的金额。企业在税务筹划的过程中，必须遵守相关的法律和政策，借助这种前瞻性的管理方式，对企业的经济活动进行优化，从而减少企业的税务支出。
二、税务筹划方法探析
（一）遵纪守法
企业税收是我国政府收入的重要来源之一，是建设社会公共事务重要的保障。企业遵纪守法，严格按照各项规定进行税款的缴纳，是企业社会责任的体现。而税务筹划，能够有效避免企业为了减轻自己的经营压力，进行偷税和漏税。同时，税务的筹划也能促使企业不断优化自己的经营方式，在承担自己社会责任的同时，减少税费的支出。
（二）在收入结算中进行税务筹划
现代企业在从事经济活动中，由于经营内容和结算方式的复杂性，使得企业在收入结算时间和税务内容存在一定的偏差。而根据我国相关的法律规定，企业实物在售卖的过程中，应该以实际的销售情况进行货品的管理。企业与消费者在交易的过程中，消费者在确认交易完成后，由银行作为第三方进行货币交付，企业在货物的管理中，应该按照实际发生的经济活动，进行货品的管理。企业收到货款后，应该按照约定的结算方式进行税费的计算。而在企业的销售活动中，预售成为企业促销的重要形式，企业借助销售活动的调整，能够合法规避一部分的税费支出，从而提高企业的盈利空间。
（三）在资金的募集中进行税务筹划
现代企业在经营发展的过程中，不论是日常的经营活动，还是后期的业务扩展，都需要大量的资金作为支持，这就使得企业在经营的过程中，会对资金进行募集。企业在募集资金的过程中，包含了银行贷款、借款、收益等内容。企业在资金的募集过程中，借助税务筹划的方式，能够降低企业在资金募集过程中的税后成本。企业只有才相关法律的引导下，选择合理的筹措方式，使得资金成本得到降低，从而使得企业的税务筹划得到优化[3]。
企业在资金筹集的过程中，向银行进行贷款，是企业常用的筹集方式之一，其安全性和可靠性较高，但募集成本和利息较高。企业在这种方式下进行税务筹划，可以在纳税前，对向银行贷款产生的利息进行扣除，从而降低相关的税务费用支出。由此可见，企业在资金募集的过程中，应该借助税务筹划，按照企业的实际情况，选择合适的方式进行资金的募集。
（四）在投资中进行税务筹划
现代企业在经过长期的发展后，业务的范围不断进行扩张，借助一些投资行为，企业在获取收益的同时，能够有效降低企业的投资风险。而会计在对投资经济活动进行核算的过程中，可以借助一定的方式和方法，进行合理的避税行为，从而降低企业税款缴纳的额度。
现代企业在发展的过程中，许多库房没有利用起来。而借助出租的形式，企业在税务的缴纳中需要承担增值税和房产税。而其中增值税一般是对出租后提供的服务费用进行征收，房产税则是先进行相应费用的扣除，之后按照扣除的费用，参照相关的比例進行税费的缴纳。企业在投资中，对自身的库房再利用，提高自己收益的同时，还降低了税费的支出。
（五）存货管理中进行税务筹划
在现代企业存货管理中，计价方式对企业最终的成本核算影响较大。会计在进行税务筹划的过程中，应该根据会计相关的规定和条例，借助各种财务的核算方法，综合性对财务相关的信息进行处理。企业的存货管理中，货品的价格始终随着市场的需求而进行变化，企业要按照最终的实际价格进行处理，对期末的存货数量进行降低，从而减少税务费用的支出。
（六）企业成本中进税务筹划
企业经营的过程中，成本管理是企业重要的管理内容，企业在税费缴纳的过程中，主要是企业的资金收入去除自身的各项成本，按照相关的税率进行资金的缴纳。而在企业会计的工作中，实际的纳税费用常常超过预算金额，这就需要企业借助税务筹划，对自己的产品或服务成本进行降低，从而减少税费的支出。企业在固定资产处理的过程中，可以借助年数总和法等方式进行处理。
结束语：综上所述，企业税务筹划至关重要，是企业会计确保企业盈利和优化内部资源的重要手段。企业在税务筹划的过程中，必须遵从现行的相关法律，借助合法、有效的避税方式，减少企业纳税的金额，从而促使企业不断对内部进行优化和调整。
参考文献：
[1] 刘明. 探索企业会计核算中税收筹划的开展思路[J]. 经济管理文摘， 2020， No.758（20）：100-101.
[2] 姜斐斐. 企业财务管理过程中的税收筹划策略[J]. 商场现代化， 2020， No.915（06）：151-152.
[3] 陈海涛. 税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018， 000（007）：P.34-35.
（作者单位：武汉工商学院，湖北 武汉 430000）