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[摘 要]货币资金管理的有效控制是对企业现金流的内部控制。货币资金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，从而使这些货币资金的保存和运用达到最佳状态。并据此构建完善的货币资金全面预算管理体系，从而提升资金的利用率，防范资金风险，提高企业的经济效益。
[关键词]煤矿；货币资金；资金管理；风险管控
中图分类号：X198 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）02-0323-01
一、充分认识加强货币资金管理的重要意义
切实管控好、使用好各项资金，确保资金不断链，实施货币资金适度集中管理，切实防范资金链风险。通过货币资金、票据的集中管理，搭建集团公司资金池和票据池，合理运用有序的资金配置运作机制，盘活存量票据，充分发挥集团总部融资平台作用，增加与金融机构谈判的话语权，借助国家金融政策宽松和利率下调有利时机，引进融资竞价机制，以市场化运作手段降低集团筹资成本。
二、实施货币资金适度集中管理
（一）加强货币资金的归集管理
本着资金收支集中管理模式的结算要求，进一步加大存款账户与外部存款的清理力度，降低外部闲置存量资金。同时按照核定的资金限额，对超出限额部分进行集团本部归集。下属单位申请支付资金时，按照当月资金收支预算向集团本部申请资金。
（二）加强银行承兑汇票归集管理
下属单位将收取的银行承兑汇票超出限额部分及时交存集团本部，收取的票据必须去银行做好查询核实，建立查询登记簿，由专人管理。对于收取的票据须将正面和背面所有背书记录完整复印，建立票据复印留底制度。
（三）实行资金限额管理，完善资金管理体系
集团公司对各单位货币资金（包括库存现金、银行存款）和银行承兑汇票实行日均限额管理，各单位资金超出核定的限额部分要及时划转到集团本部。各单位的货币资金、银行承兑汇票日均限额分区域而定。各单位上交银行承兑汇票应满足银行质押的要求，对不符合要求的票据要及时进行处理。
（四）重点加强资金预算管理工作，要以现金流管理为核心。
细化资金预算，将现金流管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和偿债风险。建立大额资金收支预算月度审批制度，每月对各单位上报的大额资金收支预算表项目进行重点审核，是否有预算安排、支付依据等合规性问题。
（五）建立激励约束机制，促进资金创效。
建立货币资金归集管理领导责任制，将货币资金归集率指标纳入单位领导人业绩考核指标体系内。强化货币对外支付考核，将银行承兑汇票支付比率与财务等有关部门人员挂钩。鼓励各单位对外支付货款时，最大限度地使用银行承兑汇票结算，银行承兑汇票支付率不低于一定比率。
三、实施货币资金风险防控管理
强化资金风险管控，维护资金的安全和完整，能有效保障资金安全运行，促进资金合理高效使用，推动企业健康稳定发展。
（一）加强网上银行管理，防范电子支付风险。要高度重视由于网上银行交易的无纸化、瞬时性特点，产生的网络安全风险、资金转移操作风险、潜在或有事项风险和股东权益保护等问题。建立和完善网上银行业务内部控制管理体系，将企业密钥管理风险、会计人员操作风险、流程控制风险等全部纳入网上银行风险防控体系，确保网上银行业务安全高效，将业务处理可能引起的风险控制在可控范围内。
（二）应用内审手段，及时发现纠正资金风险。内部审计是监督企业资金管理的有效手段，企业要进一步加强资金管理內部审计工作和内部控制制度建设。根据企业发展目标和资金预算，对全资及控股子公司的投融资、大额资金流向、财务状况变动情况实施全过程的跟踪和监控。要将审计监督关口前移，揭示潜在风险，促进货币资金内部控制的有效实施，保证存量资金安全有序流转。
（三）完善内部控制管理，防范存量资金运营风险。要健全完善货币资金业务的岗位责任制和严格的授权批准制度，切实明确相关部门、岗位和人员的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督，严防发生舞弊行为。建立银行存款账户开户的集中统一管理制度，优先选择信誉良好、风险防控措施完善、资本金充足的银行开户，切实杜绝“人情户”和“面子户”。建立资金调度管理制度，明确资金调度的条件、权限和程序，在有效防范和控制资金风险、保障资金安全的前提下提高资金使用效率及效益。
（四）强化境外出资企业资金管理，保障资金安全。
要加强对境外企业的资金监督管理，配合企业经营战略和财务规划，制定和完善境内外资金运营管理政策、模式、流程和工具，切实有效地满足企业全球化营运体系日益增长的资金管理需求，全面、科学地管理企业外汇风险，确保省外、境外企业资金安全。
加强资金动态监控管理，建立风险管控等方面进行全过程和全方位的监控，实行资金预警预报管理。能有效防范资金链断裂风险，高度关注资金支付风险和偿债风险，出现紧急情况时，启动应急预案，及时采取措施，确保风险可控、资金链安全。
参考文献
[1] 朱远杰.企业资金管理的现状与完善策略研究.中国管理信息化2012年8月第15卷第16期.
[关键词]煤矿；货币资金；资金管理；风险管控
中图分类号：X198 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）02-0323-01
一、充分认识加强货币资金管理的重要意义
切实管控好、使用好各项资金，确保资金不断链，实施货币资金适度集中管理，切实防范资金链风险。通过货币资金、票据的集中管理，搭建集团公司资金池和票据池，合理运用有序的资金配置运作机制，盘活存量票据，充分发挥集团总部融资平台作用，增加与金融机构谈判的话语权，借助国家金融政策宽松和利率下调有利时机，引进融资竞价机制，以市场化运作手段降低集团筹资成本。
二、实施货币资金适度集中管理
（一）加强货币资金的归集管理
本着资金收支集中管理模式的结算要求，进一步加大存款账户与外部存款的清理力度，降低外部闲置存量资金。同时按照核定的资金限额，对超出限额部分进行集团本部归集。下属单位申请支付资金时，按照当月资金收支预算向集团本部申请资金。
（二）加强银行承兑汇票归集管理
下属单位将收取的银行承兑汇票超出限额部分及时交存集团本部，收取的票据必须去银行做好查询核实，建立查询登记簿，由专人管理。对于收取的票据须将正面和背面所有背书记录完整复印，建立票据复印留底制度。
（三）实行资金限额管理，完善资金管理体系
集团公司对各单位货币资金（包括库存现金、银行存款）和银行承兑汇票实行日均限额管理，各单位资金超出核定的限额部分要及时划转到集团本部。各单位的货币资金、银行承兑汇票日均限额分区域而定。各单位上交银行承兑汇票应满足银行质押的要求，对不符合要求的票据要及时进行处理。
（四）重点加强资金预算管理工作，要以现金流管理为核心。
细化资金预算，将现金流管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和偿债风险。建立大额资金收支预算月度审批制度，每月对各单位上报的大额资金收支预算表项目进行重点审核，是否有预算安排、支付依据等合规性问题。
（五）建立激励约束机制，促进资金创效。
建立货币资金归集管理领导责任制，将货币资金归集率指标纳入单位领导人业绩考核指标体系内。强化货币对外支付考核，将银行承兑汇票支付比率与财务等有关部门人员挂钩。鼓励各单位对外支付货款时，最大限度地使用银行承兑汇票结算，银行承兑汇票支付率不低于一定比率。
三、实施货币资金风险防控管理
强化资金风险管控，维护资金的安全和完整，能有效保障资金安全运行，促进资金合理高效使用，推动企业健康稳定发展。
（一）加强网上银行管理，防范电子支付风险。要高度重视由于网上银行交易的无纸化、瞬时性特点，产生的网络安全风险、资金转移操作风险、潜在或有事项风险和股东权益保护等问题。建立和完善网上银行业务内部控制管理体系，将企业密钥管理风险、会计人员操作风险、流程控制风险等全部纳入网上银行风险防控体系，确保网上银行业务安全高效，将业务处理可能引起的风险控制在可控范围内。
（二）应用内审手段，及时发现纠正资金风险。内部审计是监督企业资金管理的有效手段，企业要进一步加强资金管理內部审计工作和内部控制制度建设。根据企业发展目标和资金预算，对全资及控股子公司的投融资、大额资金流向、财务状况变动情况实施全过程的跟踪和监控。要将审计监督关口前移，揭示潜在风险，促进货币资金内部控制的有效实施，保证存量资金安全有序流转。
（三）完善内部控制管理，防范存量资金运营风险。要健全完善货币资金业务的岗位责任制和严格的授权批准制度，切实明确相关部门、岗位和人员的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督，严防发生舞弊行为。建立银行存款账户开户的集中统一管理制度，优先选择信誉良好、风险防控措施完善、资本金充足的银行开户，切实杜绝“人情户”和“面子户”。建立资金调度管理制度，明确资金调度的条件、权限和程序，在有效防范和控制资金风险、保障资金安全的前提下提高资金使用效率及效益。
（四）强化境外出资企业资金管理，保障资金安全。
要加强对境外企业的资金监督管理，配合企业经营战略和财务规划，制定和完善境内外资金运营管理政策、模式、流程和工具，切实有效地满足企业全球化营运体系日益增长的资金管理需求，全面、科学地管理企业外汇风险，确保省外、境外企业资金安全。
加强资金动态监控管理，建立风险管控等方面进行全过程和全方位的监控，实行资金预警预报管理。能有效防范资金链断裂风险，高度关注资金支付风险和偿债风险，出现紧急情况时，启动应急预案，及时采取措施，确保风险可控、资金链安全。
参考文献
[1] 朱远杰.企业资金管理的现状与完善策略研究.中国管理信息化2012年8月第15卷第16期.