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近日，国家税务总局12366纳税服务平台公布了增值税、企业所得税等热点问题解答，《财会信报》记者进行整理汇总。
问：纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？
答：根据《关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》（税总发[2016]106号）第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。
根据《关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发[2017]103号）第一条规定，将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。
因此，在异地转让不动产和租赁不动产，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。
问：纳税人购买酒店住宿服务向酒店索取增值税专用发票时，应提供哪些信息？
答：根据《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发[2016]75號）第十八条规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
问：销售满2年的二手房免增值税，满2年从何时算起？
答：根据《关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号，以下简称89号通知）第三条第四款规定，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。
《关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）第二条对此进一步解释，89号通知第三条第四款中规定的“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。第三条规定，纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
因此，销售满2年的二手房免征增值税，从房产证或契税完税证明上注明的时间算起，这两个日期适用孰先原则。
问：纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以什么为差额扣除凭证？
答：《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：“九、纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
“十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”
因此，纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
问：一般纳税人提供管道运输服务有什么增值税优惠政策？
答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条规定，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
问：房地产开发企业出租其自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，如何缴纳增值税？
答：根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）第二条规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
问：企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗？
答：根据《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
问：纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？
答：根据《关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》（税总发[2016]106号）第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。
根据《关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发[2017]103号）第一条规定，将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。
因此，在异地转让不动产和租赁不动产，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。
问：纳税人购买酒店住宿服务向酒店索取增值税专用发票时，应提供哪些信息？
答：根据《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发[2016]75號）第十八条规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
问：销售满2年的二手房免增值税，满2年从何时算起？
答：根据《关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号，以下简称89号通知）第三条第四款规定，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。
《关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）第二条对此进一步解释，89号通知第三条第四款中规定的“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。第三条规定，纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
因此，销售满2年的二手房免征增值税，从房产证或契税完税证明上注明的时间算起，这两个日期适用孰先原则。
问：纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以什么为差额扣除凭证？
答：《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：“九、纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
“十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”
因此，纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
问：一般纳税人提供管道运输服务有什么增值税优惠政策？
答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条规定，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
问：房地产开发企业出租其自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，如何缴纳增值税？
答：根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）第二条规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
问：企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗？
答：根据《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。