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由于我国经济发展的非常迅速，市场经济具有非常大的活力。随之而来的就是各个企业之间的相互竞争。金融行业的发展也非常迅速。所以对于金融机构来说，提升服务质量与经营水平，加强内部风险的管控非常重要。由于会计岗位是商业银行发展中非常重要的额岗位，负责的是整体业务流程的运行和发展，規划资金存贷、兑换等业务的流程。所以需要加强内部的风险管控情况。
会计风险 内部控制
资金存贷 商业银行
浦发银行会计风险内控现状
浦发银行的会计风险内控建设主要是将会计业务进行系统分类。针对25向打雷会计操作进行流程总结，在总结的过程中，一共针对95项会计风险环节，以及可能会出现的风险进行等级划分，随后根据其所在等级进行评估。
随后，浦发银行针对一些重要的会计业务，采取了集中式的内控制度管理，提高标准化信息处理流程，以及会计核算的数值准确率，这种集中化的管理能够让管理部门了解到会计业务的信息，并且针对其可能存在的安全隐患进行提前防范。比如：极具风险的票据结算，银行各分行票据结算中心将票据业务集中受理和隔离处理，针对具有风险的票据进行电子影像的上传，查询票据信息，分散处理流程。
根据以上的会计风险管控，2015年根据浦发银行内部数据调研，会计风险案件占据风险案件总数的59.2%。会计内部控制仍然存在问题，内部控制制度没有严格的进行执行。岗位配置不合理，业务操作不完善等情况是案件出现的重要原因。
浦发银行会计风险内部控制存在的问题
（1）浦发银行内部组织的设计不合理，没有将审计部门设为独立部门，会计岗位责权分配不明，存在分工管理不明确的问题。审计部门在结构组织上一直都是隶属于管理层，但是审计部门的参与的人事调配、工作经费的调用、银行资源分配等情况都要受到管理层的影响，审计业务不能够及时执行。人力资源部门在会计岗位的分配上存在问题，会计岗位出现一人多岗的情况，严重影响会计业务的准确性和安全性。
（2）会计内部控制人员的专业素质较差，怠慢工作、粗心大意，打我之业务频频出现问题。其次由于浦发银行内部缺乏高素质的综合人才，很多内部控制人员都是资历较老的会计人员转过去的，缺乏专业的审计知识和审计操作，没有经过竞聘的专业人才。
（3）信息传递渠道狭窄，内部控制监督存在缺陷。由于内部信息化建设没有进行统筹管理，针对会计内部开工制度信息的整合管理工作没有尽快做出总结和归纳，银行内部缺少信息平台及时沟通导致内部控制监督存在缺陷。银行内部监督人员与分行人员之间还存在人际关系，所以在处理工作时，会照顾分行人员，不能够及时旅行监督效果。另外银行内部很多网店和机构并没有设置专门的监督岗位，大多都是普通职员代劳，达不到监督效果。
解决会计风险内部控制问题的对策
（1）优化内部组织结构。将银行会计内部控制环境严格建立起来，全方位的监督和监控其他相关部门的具体操作流程，优化审计部门的独立管理，加大对审计部门设备和信息化建设的资金投入，创立和创新审计人员的日常审核管理流程，将各个部门的内控机制管理起来，标准化、简洁化。不要过于繁琐影响其他部门的基本作业情况。其次，人力资源部门针对会计部门的岗位配置进行合理化分配。年老会计人员不应该向审计部门调配，其次，会计岗位实施竞争选拔制度，扩大会计队伍人才建设，加强岗位权责分离制。
（2）建立优秀内控骨干人才。由于部分内部控制员工对于内控知识背景不够丰富，积累的风险防范经验也不足，所以要定期进行知识培训，强化内控人员的风险知识，新招募一批优秀内部控制专业人才，对于银行以往的论资排辈改为培养骨干型人才，银行的管理者和全体员工共同树立风险防范的榜样，将风险的程度进行分析，审计部门和内部控制监督队伍需要针对风险程度较高的业务对管理者提供风险分析报告。同时加强对于银行未来管理途径的思考，对于防范风险的对策进行讨论和建议。
（3）加强信息化沟通渠道建设。加强信息化建设，构建各个部门的交流平台，针对具有风险的项目快速进行处理和沟通，可以根据部门的权限进行登录和处理项目情况。在信息交流的过程中，需要对平台的构建进行评估，是否能够与会计内控信息进行顺畅的交流，实施系统化规范化的业务标准，对会计风险进行实时监控，有效的在信息建设基础上改善银行的会计业务处理效率，构建良好的内部控制信息化建设。
（4）加强内部内部控制考核制度。完善银行内部的绩效考核制度，围绕管理层展开，将员工的绩效成绩作为引导，坚持与定量与定性的双向结合，从多种标准与角度去考核公司的员工。银行需要建设事前监督环节。让内控工作渗透到各个部门。
结论
浦发银行是一家资金管理为主要业务的股份制商业银行。通过对其存在的会计风险内部控制的研究，希望能够帮助浦发银行健全内部控制管理，实现合理科学化的发展。
[1] 刘艳平.国际化进程中商业银行会计风险防范内部控制应用研究[J].金融理论与教学，2015（04）：28-30.
[2] 周敬泽.现代化支付系统环境下基层央行会计风险与内部控制思考[J].华北金融，2012（12）：60-62.
[3] 徐雪琴.行政事业单位内部会计风险控制探讨[J].中国外资，2012（20）：73.
[4] 杨森，宋小彩.衍生金融工具会计风险的内部控制研究[J].商业经济，2009（23）：38-39.
[5] 郭佳.企业内部控制视角下的会计风险评价研究[D].南京航空航天大学，2009.
会计风险 内部控制
资金存贷 商业银行
浦发银行会计风险内控现状
浦发银行的会计风险内控建设主要是将会计业务进行系统分类。针对25向打雷会计操作进行流程总结，在总结的过程中，一共针对95项会计风险环节，以及可能会出现的风险进行等级划分，随后根据其所在等级进行评估。
随后，浦发银行针对一些重要的会计业务，采取了集中式的内控制度管理，提高标准化信息处理流程，以及会计核算的数值准确率，这种集中化的管理能够让管理部门了解到会计业务的信息，并且针对其可能存在的安全隐患进行提前防范。比如：极具风险的票据结算，银行各分行票据结算中心将票据业务集中受理和隔离处理，针对具有风险的票据进行电子影像的上传，查询票据信息，分散处理流程。
根据以上的会计风险管控，2015年根据浦发银行内部数据调研，会计风险案件占据风险案件总数的59.2%。会计内部控制仍然存在问题，内部控制制度没有严格的进行执行。岗位配置不合理，业务操作不完善等情况是案件出现的重要原因。
浦发银行会计风险内部控制存在的问题
（1）浦发银行内部组织的设计不合理，没有将审计部门设为独立部门，会计岗位责权分配不明，存在分工管理不明确的问题。审计部门在结构组织上一直都是隶属于管理层，但是审计部门的参与的人事调配、工作经费的调用、银行资源分配等情况都要受到管理层的影响，审计业务不能够及时执行。人力资源部门在会计岗位的分配上存在问题，会计岗位出现一人多岗的情况，严重影响会计业务的准确性和安全性。
（2）会计内部控制人员的专业素质较差，怠慢工作、粗心大意，打我之业务频频出现问题。其次由于浦发银行内部缺乏高素质的综合人才，很多内部控制人员都是资历较老的会计人员转过去的，缺乏专业的审计知识和审计操作，没有经过竞聘的专业人才。
（3）信息传递渠道狭窄，内部控制监督存在缺陷。由于内部信息化建设没有进行统筹管理，针对会计内部开工制度信息的整合管理工作没有尽快做出总结和归纳，银行内部缺少信息平台及时沟通导致内部控制监督存在缺陷。银行内部监督人员与分行人员之间还存在人际关系，所以在处理工作时，会照顾分行人员，不能够及时旅行监督效果。另外银行内部很多网店和机构并没有设置专门的监督岗位，大多都是普通职员代劳，达不到监督效果。
解决会计风险内部控制问题的对策
（1）优化内部组织结构。将银行会计内部控制环境严格建立起来，全方位的监督和监控其他相关部门的具体操作流程，优化审计部门的独立管理，加大对审计部门设备和信息化建设的资金投入，创立和创新审计人员的日常审核管理流程，将各个部门的内控机制管理起来，标准化、简洁化。不要过于繁琐影响其他部门的基本作业情况。其次，人力资源部门针对会计部门的岗位配置进行合理化分配。年老会计人员不应该向审计部门调配，其次，会计岗位实施竞争选拔制度，扩大会计队伍人才建设，加强岗位权责分离制。
（2）建立优秀内控骨干人才。由于部分内部控制员工对于内控知识背景不够丰富，积累的风险防范经验也不足，所以要定期进行知识培训，强化内控人员的风险知识，新招募一批优秀内部控制专业人才，对于银行以往的论资排辈改为培养骨干型人才，银行的管理者和全体员工共同树立风险防范的榜样，将风险的程度进行分析，审计部门和内部控制监督队伍需要针对风险程度较高的业务对管理者提供风险分析报告。同时加强对于银行未来管理途径的思考，对于防范风险的对策进行讨论和建议。
（3）加强信息化沟通渠道建设。加强信息化建设，构建各个部门的交流平台，针对具有风险的项目快速进行处理和沟通，可以根据部门的权限进行登录和处理项目情况。在信息交流的过程中，需要对平台的构建进行评估，是否能够与会计内控信息进行顺畅的交流，实施系统化规范化的业务标准，对会计风险进行实时监控，有效的在信息建设基础上改善银行的会计业务处理效率，构建良好的内部控制信息化建设。
（4）加强内部内部控制考核制度。完善银行内部的绩效考核制度，围绕管理层展开，将员工的绩效成绩作为引导，坚持与定量与定性的双向结合，从多种标准与角度去考核公司的员工。银行需要建设事前监督环节。让内控工作渗透到各个部门。
结论
浦发银行是一家资金管理为主要业务的股份制商业银行。通过对其存在的会计风险内部控制的研究，希望能够帮助浦发银行健全内部控制管理，实现合理科学化的发展。
[1] 刘艳平.国际化进程中商业银行会计风险防范内部控制应用研究[J].金融理论与教学，2015（04）：28-30.
[2] 周敬泽.现代化支付系统环境下基层央行会计风险与内部控制思考[J].华北金融，2012（12）：60-62.
[3] 徐雪琴.行政事业单位内部会计风险控制探讨[J].中国外资，2012（20）：73.
[4] 杨森，宋小彩.衍生金融工具会计风险的内部控制研究[J].商业经济，2009（23）：38-39.
[5] 郭佳.企业内部控制视角下的会计风险评价研究[D].南京航空航天大学，2009.