摘 要: 资金始终是企业财务活动中一项值得高度重视、高流动性的资产。如何加强资金管理是每个企业所面临的重要课题。阐述了企业资金管理的意义,并通过分析现阶段的突出问题,提出了加强企业资金管理的若干基本措施。
　　关键词:
　　企业;资金管理;问题;措施
　　
　　资金是企业进行生产、经营的第一要素,没有足够的资金,企业的生产、经营就不可能正常运转,企业的经济效益也就无从谈起。因此,如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
　　
　　1 现阶段企业资金管理中的突出问题
　　
　　(1)资金管理意识缺乏。目前,企业在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性,没有把资金的时间价值引入财务管理中来。现金流量是企业筹资、用资的关键,但是企业缺乏对现金流量的认识,致使企业一味地追求产量和产值,从而加剧了企业资金困难。
　　(2)资金计划不实。多数企业的资金预算缺乏定额标准,计划可操作性差。资金使用和费用开支不能按计划执行,资金运作随意更改,年初预算往往成为一纸空文,难以真正成为企业组织生产经营活动依据。计划与实际脱节,资金管理失效,影响了企业资金的正常周转。
　　(3)资金散乱,盲目投资,使用效率低下。许多企业资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
　　(4)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。目前,企业对各资金运动环节普遍存在着监控不力现象,尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用,使财务监督流于形式。
　　
　　2 强化企业资金管理的基本措施
　　
　　(1)强化企业资金管理意识,聘用高素质的资金管理人员。企业要明确追求利润最大化是其根本目的,注重资产增值,讲究生财聚财,增强资金的时间价值观念。企业应聘用一批具有较高素质的资金管理人员,管理运作企业资金。资金管理人员不仅要对企业负责,还要对资金使用的合理性、合法性负责,这要求他们要有较高的业务知识水平及职业道德素质,这样才能确保资金管理在有效的制度和先进的管理方法下,真正收到成效。
　　(2)加强预算管理。预算作为一种控制机制和制度化的程序,是规范资金管理的前提保证。完善的预算制度是企业法人治理结构的基础,预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是企业健康有序运行的依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况,对生产经营各个环节实施预算控制,做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。完善资金预算管理制度的执行、监控,使得资金预算的执行与企业的经济责任制紧密结合,提高资金预算执行的刚性。
　　(3)挖掘企业内部资金潜力,盘活闲置资产。企业产品销售不畅,资金闲置,是企业资金流转缓慢的关键问题。因此,积极调整产品结构,以市场为导向,盘活闲置资产,充分挖掘企业内部资金潜力成为减少资金沉淀的关键。一是扬长避短,注重产品结构调整,重点保证市场前景好、用户需求大、效益好、贷款回笼快的产品对资金的需求,缓解资金紧张局面。二是盘活存量资产,及时处理库存积压物资,降低不良资产比例,对这些资产综合利用,进行多渠道处理,尽量减少损失。三是大力压缩应收账款的比例,加速资金回笼。对客户的信用进行深入调查,对偿付能力做出评估,测定赊销规模,控制信用结算,并采用恰当的结算方式,以缓解资金紧张的态势,同时积极组织清欠催收货款工作,保证企业正常资金流转。
　　(4)推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和传统的监控方式借助计算机管理软件的应用予以替代,使管理工作之“手”伸长,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
　　随着市场经济的发展和完善,企业对财务管理工作提出了更高的要求。当前,财务管理要围绕资金管理这个主旋律,从企业经济管理内在要求出发,努力提高财务人员素质,创新适应市场经济发展、适合企业特点的资金管理办法,搞好资金管理,从而促进企业可持续发展。
　　
　　参考文献
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　　[3]李晨光.论企业的现金流量管理[J].河北企业,2008, (4).