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内部控制制度是指在一个企业内部,为了保证生产经营活动的高效、有序运行,保证资产的安全和完整,防范、发现和纠正错弊,保证会计资料的真实、完整而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序.它是通过企业内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范.2001年6月,国家财政部发布了<内部会计控制规范--基本规范(试行)>和<内部会计控制规范一货币资金(试行)>以及加强销售及应收账款内控制度,揭开了建设有中国特色的企业内部控制规范的序幕,这是为了解决当前一些企业内部管理混乱、控制的弱