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摘 要：我国养老保险法律体系不够完备和有效，我国现行养老保险制度操作性有待完善，同时盖范围窄，基金监管和运营不到位，筹集渠道少，存在大幅度的收支逆差，需要不断完善养老法律体系，完善养老待遇计发和调整办法，扩大基本养老保险覆盖面，加强基金运营和扩宽筹融资渠道。
关键词：养老保险 退休人员 融资
养老保险制度是社会保险制度的重要组成部分，是国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会保障制度，养老保险的发展和完善是健全我国社会保障制度的必然要求，对公民来说，是享受的基本权利，对国家来说，是其应尽的义务。现在正处于我国养老保险发展的关键时期，要建立健全法律法规，完善社会保险法律体系，继续扩大养老保险覆盖面，提高基本养老保险统筹层次，逐步做实个人账户，加强养老保险基金的运营，确保养老保险基金的保值增值，加大政府财政的投入力度，完善养老保险制度的制定、实施，具有十分重要和深远的意义。
现行企业养老保险制度存在的问题：
1.养老保险法律体系架构不够完备和有效，首先，立法层次比较低，针对社会各层次的职工基本养老保险制度仍需要进一步加强和完善，其次，养老保险法规统一性差，一些非法律规范替代法律行使作用，同时存在同一法律在不同的层次及地域执行不一致等现象；另外中央颁布的方向性、政策性文件在执行过程中，各地在执行和落实过程中，差异性显现得非常突出，最后，还存在相关政策、规定内容衔接不良，在操作和执行过程中相互抵触等。
2.覆盖范围不够广。大量城镇个体工商户和灵活就业人员还没有参保，这些灵活就业人员参保率低，自我维权意识不强，造成参保人数难以核定的现象。我国农村人口众多，约占总人口的80%以上，由于农村养老保险立法滞后，进程缓慢，导致农村人口参加养老保险的比例相当低。虽然部分地区已经制定农村养老保险规定，并进行试点工作，但是进展比较慢。由此可见，要扩大养老保险的覆盖面，真正做到应保尽保、全员参保，亟需政府及各地有关部门地积极引导和不懈努力。
3.退休人员养老待遇计发、调整办法，单位缴费规定有待检验和完善。就目前的核算办法看，仍存在养老待遇额度差别悬殊的问题，例如，2015年同企业员工的退休待遇最高和最低差额达4800元，2013年以来省统筹企业人员养老待遇最低限一直为1396元，至今未予调整；2004年以来，国务院对企业退休人员养老金进行了连续调整，但是，受基础养老金基数小和参保人员个体情况差异等因素影响，待遇低的群体调整部分仍然低，远不能满足物价上涨、生活成本上升的需要。同时，企业的养老保险缴费负担沉重。从现行政策规定来看，我国企业养老保险月缴费额度比例为企业全员工资总额的20%，加之缴纳其他各项保险，企业各项保险累计的月缴费额度比例超过企业全员工资总额的47%，企业担负着巨大的缴费压力。
4.养老保险基金监管和运营不到位，社会保险基金主要由用人单位和职工个人缴费形成，是一种公共性资金。目前社会保险基金的运营主要是储蓄和购买国债，收益率不足2%，难以抵御通胀压力，《社保法》规定，社会保险基金在保证安全的前提下，由国务院规定其投资运营，这就为社会保险基金的投资体制改革预留下制度空间，由于社会保险基金的性质特殊，确保资金安全是社会保险基金投资运营所要面临的核心问题，如何实现社会保险基金在风险控制和保值、增值之间寻求一平衡收益，是现在养老保险基金面临的核心问题。
5.养老保险基金筹集渠道少，存大幅度的收支逆差。我国从九十年代初开始实行企业职工养老保险缴费制度，九十年代末进行退休人员养老待遇的支付，缺乏有效的社保基金原始积累，同时逐渐显现出社保基金收支间的不平衡，加之我国老龄化现象的突显，导致了企业的缴费率高、企业负担重，在同期进行企业转轨、破产、改制过程中导致企业资金链断裂，欠费、停缴问题的出现，都给企业养老保险的基金平衡运转带来了阻力和压力。
改善我国养老保险制度的建议：
1.完善企业养老保险制度架构，是促进社会主义市场经济发展的重要保证。当前，形成具有我国特色的养老保险体系，以有效应对人员老龄化带的深层次矛盾和问题，已成为加快我国养老保险制度改革的当务之急。加快养老保险制度建设的首要问题是建立健全完善的养老保险法律体系，出台基本法，提高法律覆盖面及立法内涵，保证其立法的统一性、有效性、持续性、权威性，同时出台相关的配套条例、规章等，各地区结合基本法和当地实际，出台具体措施，逐渐取消过去制定和出台的许多不规范的规定、办法等，同时考虑到养老保险法与其他立法内容的有效衔接，确保其有效性。
2.在养老保险法规、制度不断完善的同時，基本养老保险的覆盖范围虽然从原有国有企业逐步扩大，现在包括个体私有企业等许多非国有企业类型都参加养老保险，人数逐年扩大，但在非公有制企业中的覆盖面仍存在很大的局限性，此外，随着社会的不断发展，平均寿命的不断增大，每年新退休人数远远大于已退休死亡人数，养老保险基金支出不断增长，从资金收支看，需要大量参保人员加入，才能筹集到更加充足的养老保险基金，在经济成分多元化，非公有制企业不断增加的形势下，养老保险覆盖面过小，将制约劳动力的自由流动和统一劳动力市场的形成，因此，在养老保险制度改革中，应当把三资企业、私营企业及个体工商户、城镇小集体企业职工逐步纳入到基本养老保险参保队伍中来。
3.国家应进一步完善企业退休人员养老金增长机制，建立企业退休人员养老金调整的公平原则。同时，根据目前企业退休人员养老金调整机制存在的主要问题，在公平的前提下通过实行定额调整、定比调整以及弹性调整相结合的企业退休人员基本养老金综合调整机制，以实现企业退休人员养老金调整的公平目标。建立与物价增长水平、城镇居民可支配收入增长比例相适应的上调制度，同时适度调整企业退休人员月养老金最低保障制度，以不断调整退休人员收入差距，实现退休养老待遇的基本保障功能。改革城镇职工基本养老保险征缴计发办法、确保运行养老金调整机制所需的资金充足以及建设多支柱养老保障体系，扩宽养老金筹资渠道，国家按照地区统筹增设养老金专项补贴，以期减轻企业的缴费压力，充分保障养老保险收支的合理、有效和畅通。
4.宜通过市场化管理，委托专业养老金机构实现资产的保险增值。我国基金管理缺乏相对的独立性，地方行政干预色彩较浓，地方政府挪用、擅用社保基金情况的仍然存在，甚至用于投资房地产、股票，结果造成有的资金因投资失败而无法收回，无法保证保值、增值。社保机构作为政策的一个职能部门，抵制地方政府的干预能力差，与统筹基金统一管理，增加了形成空帐化的可能性。因此，个人账户基金应交由有资格的专门经营养老金的专门的基金投资管理公司管理。随着我国资本市场发展，养老保险基金进入资本市场的条件逐步成熟，应允许养老保险基金进入资本市场，提高其收益率，企业年金与养老保险稳定性、安全性和流动性等多方面存在共性，年金市场化运营管理模式提供了可有效借鉴的方式。
5.建立新型养老保险筹融资体系，把更多非公有制职工、私有制、个体企业职工纳入到养老保险体系中来，避免转轨造成和各种问题和隐患，政府部门应当积极营造相对稳定宽松的政策环境，多措并举、多渠道筹集保障资金，通过恰当、合理的方式解决养老保险基金融资难的问题，破解养老基金缺口难题。做好各级财政预算，调整财政支出，优化结构，提高社会保障支出在财政支出中的比；开展财政信用，发行社会保障长期债券多种形式筹集养老保险资金。各地区应当因地制宜，积极推进养老保险基金改革试点，有条件的先行先试，时机允许之时逐步推开。要完善相关法律和政策，在社会统筹和个人账户相结合的基础上，逐步做实个人账户。
随着不断探索和实践经验的日益增加，我国未的养老保险制度将会逐步趋于完善和健全。
关键词：养老保险 退休人员 融资
养老保险制度是社会保险制度的重要组成部分，是国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会保障制度，养老保险的发展和完善是健全我国社会保障制度的必然要求，对公民来说，是享受的基本权利，对国家来说，是其应尽的义务。现在正处于我国养老保险发展的关键时期，要建立健全法律法规，完善社会保险法律体系，继续扩大养老保险覆盖面，提高基本养老保险统筹层次，逐步做实个人账户，加强养老保险基金的运营，确保养老保险基金的保值增值，加大政府财政的投入力度，完善养老保险制度的制定、实施，具有十分重要和深远的意义。
现行企业养老保险制度存在的问题：
1.养老保险法律体系架构不够完备和有效，首先，立法层次比较低，针对社会各层次的职工基本养老保险制度仍需要进一步加强和完善，其次，养老保险法规统一性差，一些非法律规范替代法律行使作用，同时存在同一法律在不同的层次及地域执行不一致等现象；另外中央颁布的方向性、政策性文件在执行过程中，各地在执行和落实过程中，差异性显现得非常突出，最后，还存在相关政策、规定内容衔接不良，在操作和执行过程中相互抵触等。
2.覆盖范围不够广。大量城镇个体工商户和灵活就业人员还没有参保，这些灵活就业人员参保率低，自我维权意识不强，造成参保人数难以核定的现象。我国农村人口众多，约占总人口的80%以上，由于农村养老保险立法滞后，进程缓慢，导致农村人口参加养老保险的比例相当低。虽然部分地区已经制定农村养老保险规定，并进行试点工作，但是进展比较慢。由此可见，要扩大养老保险的覆盖面，真正做到应保尽保、全员参保，亟需政府及各地有关部门地积极引导和不懈努力。
3.退休人员养老待遇计发、调整办法，单位缴费规定有待检验和完善。就目前的核算办法看，仍存在养老待遇额度差别悬殊的问题，例如，2015年同企业员工的退休待遇最高和最低差额达4800元，2013年以来省统筹企业人员养老待遇最低限一直为1396元，至今未予调整；2004年以来，国务院对企业退休人员养老金进行了连续调整，但是，受基础养老金基数小和参保人员个体情况差异等因素影响，待遇低的群体调整部分仍然低，远不能满足物价上涨、生活成本上升的需要。同时，企业的养老保险缴费负担沉重。从现行政策规定来看，我国企业养老保险月缴费额度比例为企业全员工资总额的20%，加之缴纳其他各项保险，企业各项保险累计的月缴费额度比例超过企业全员工资总额的47%，企业担负着巨大的缴费压力。
4.养老保险基金监管和运营不到位，社会保险基金主要由用人单位和职工个人缴费形成，是一种公共性资金。目前社会保险基金的运营主要是储蓄和购买国债，收益率不足2%，难以抵御通胀压力，《社保法》规定，社会保险基金在保证安全的前提下，由国务院规定其投资运营，这就为社会保险基金的投资体制改革预留下制度空间，由于社会保险基金的性质特殊，确保资金安全是社会保险基金投资运营所要面临的核心问题，如何实现社会保险基金在风险控制和保值、增值之间寻求一平衡收益，是现在养老保险基金面临的核心问题。
5.养老保险基金筹集渠道少，存大幅度的收支逆差。我国从九十年代初开始实行企业职工养老保险缴费制度，九十年代末进行退休人员养老待遇的支付，缺乏有效的社保基金原始积累，同时逐渐显现出社保基金收支间的不平衡，加之我国老龄化现象的突显，导致了企业的缴费率高、企业负担重，在同期进行企业转轨、破产、改制过程中导致企业资金链断裂，欠费、停缴问题的出现，都给企业养老保险的基金平衡运转带来了阻力和压力。
改善我国养老保险制度的建议：
1.完善企业养老保险制度架构，是促进社会主义市场经济发展的重要保证。当前，形成具有我国特色的养老保险体系，以有效应对人员老龄化带的深层次矛盾和问题，已成为加快我国养老保险制度改革的当务之急。加快养老保险制度建设的首要问题是建立健全完善的养老保险法律体系，出台基本法，提高法律覆盖面及立法内涵，保证其立法的统一性、有效性、持续性、权威性，同时出台相关的配套条例、规章等，各地区结合基本法和当地实际，出台具体措施，逐渐取消过去制定和出台的许多不规范的规定、办法等，同时考虑到养老保险法与其他立法内容的有效衔接，确保其有效性。
2.在养老保险法规、制度不断完善的同時，基本养老保险的覆盖范围虽然从原有国有企业逐步扩大，现在包括个体私有企业等许多非国有企业类型都参加养老保险，人数逐年扩大，但在非公有制企业中的覆盖面仍存在很大的局限性，此外，随着社会的不断发展，平均寿命的不断增大，每年新退休人数远远大于已退休死亡人数，养老保险基金支出不断增长，从资金收支看，需要大量参保人员加入，才能筹集到更加充足的养老保险基金，在经济成分多元化，非公有制企业不断增加的形势下，养老保险覆盖面过小，将制约劳动力的自由流动和统一劳动力市场的形成，因此，在养老保险制度改革中，应当把三资企业、私营企业及个体工商户、城镇小集体企业职工逐步纳入到基本养老保险参保队伍中来。
3.国家应进一步完善企业退休人员养老金增长机制，建立企业退休人员养老金调整的公平原则。同时，根据目前企业退休人员养老金调整机制存在的主要问题，在公平的前提下通过实行定额调整、定比调整以及弹性调整相结合的企业退休人员基本养老金综合调整机制，以实现企业退休人员养老金调整的公平目标。建立与物价增长水平、城镇居民可支配收入增长比例相适应的上调制度，同时适度调整企业退休人员月养老金最低保障制度，以不断调整退休人员收入差距，实现退休养老待遇的基本保障功能。改革城镇职工基本养老保险征缴计发办法、确保运行养老金调整机制所需的资金充足以及建设多支柱养老保障体系，扩宽养老金筹资渠道，国家按照地区统筹增设养老金专项补贴，以期减轻企业的缴费压力，充分保障养老保险收支的合理、有效和畅通。
4.宜通过市场化管理，委托专业养老金机构实现资产的保险增值。我国基金管理缺乏相对的独立性，地方行政干预色彩较浓，地方政府挪用、擅用社保基金情况的仍然存在，甚至用于投资房地产、股票，结果造成有的资金因投资失败而无法收回，无法保证保值、增值。社保机构作为政策的一个职能部门，抵制地方政府的干预能力差，与统筹基金统一管理，增加了形成空帐化的可能性。因此，个人账户基金应交由有资格的专门经营养老金的专门的基金投资管理公司管理。随着我国资本市场发展，养老保险基金进入资本市场的条件逐步成熟，应允许养老保险基金进入资本市场，提高其收益率，企业年金与养老保险稳定性、安全性和流动性等多方面存在共性，年金市场化运营管理模式提供了可有效借鉴的方式。
5.建立新型养老保险筹融资体系，把更多非公有制职工、私有制、个体企业职工纳入到养老保险体系中来，避免转轨造成和各种问题和隐患，政府部门应当积极营造相对稳定宽松的政策环境，多措并举、多渠道筹集保障资金，通过恰当、合理的方式解决养老保险基金融资难的问题，破解养老基金缺口难题。做好各级财政预算，调整财政支出，优化结构，提高社会保障支出在财政支出中的比；开展财政信用，发行社会保障长期债券多种形式筹集养老保险资金。各地区应当因地制宜，积极推进养老保险基金改革试点，有条件的先行先试，时机允许之时逐步推开。要完善相关法律和政策，在社会统筹和个人账户相结合的基础上，逐步做实个人账户。
随着不断探索和实践经验的日益增加，我国未的养老保险制度将会逐步趋于完善和健全。