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【摘 要】 随着我国经济的飞速发展，在经济中占主体地位的国有企业也不断飞速壮大，基本建设投资大幅度提高。对于一些生产型企业来说，项目概算管理是其加强投资管控的主要手段。本文通过对某大型国有企业工程造价管理实践进行总结，为其他企业加强概算管理提供一些参考。
【关键词】 概算管理；工程造价
概算管理是项目投资管控的重要环节，科学确定概算投资，真实反映项目内容，能正确指导项目实施，从而达到有效控制建设投资，提高项目投资效益的目的。
随着我国经济的飞速发展，在經济中占主体地位的国有企业也不断飞速壮大，基本建设投入也随之大规模增加。以笔者所在的神华集团公司为例，每年基本建设投资近千亿元，年开工和在建项目一百多个，涉足到多个行业，分布在不同地域，由不同的设计单位负责初步设计概算编制。这种点多、面广、量大、跨行业、多板块的投资格局，给大型国有企业工程造价管理工作提出了新的课题。有鉴于此，集团公司工程管理部，紧紧抓住概算审查这一重点，科学审定概算投资，力争把概算审查工作做实，做到横向有比较，纵向有深度。通过强化概算审查，一方面，科学确定建设规模、建设标准，有效控制了基本建设投资；另一方面，规范了概算编制形为，统一了计价标准。实践证明，基本建设投资管控效果直接关系到项目的投资效益和项目的成败。下面就加强概算管理，提高投资效益，结合本人工作实践谈几点体会。
一、加强初步设计概算管理的重要性
基本建设投资管控，是一项系统工程，从投资意向、机会选择、项目评估、决策、设计、施工到竣工验收的过程中，各项工作必须遵守先后次序。我国现行的基本建设程序依次为：项目建议书、立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、开工建设、竣工验收和项目后评价。习惯上分为三个阶段：决策与设计阶段、招投标与施工阶段、竣工结算与后评价阶段。投资管控分为：投资估算、初步设计概算、项目实施阶段的施工图预算和竣工结算，一般按照前项费用控制后项费用的原则来进行管控。据有关资料显示，项目设计阶段影响项目建设投资的程度高达75%—95%，由此可见，初步设计概算作为项目实施前投资管控的重要指标，直接影响到项目定位、资金筹措和投资效益。工程管理部是神华集团初步设计概算管理的主体，概算管理是工程建设造价控制过程中最重要的环节，同时也是工程造价管理工作的重点。
二、树立项目全寿命周期的投资管控理念，强化设计阶段概算管理是控制建设投资的根本
多年来，各国的学者、专家提出了诸多工程造价管理理念，包括项目全过程、全方位管理的理念、全寿命周期的投资管控理念、全要素、全面造价管控理念等，各种理念都有不同的特点。就项目前期决策阶段更应该提倡项目全寿命周期投资管控的理念，充分应用价值工程管理理论，通过限额设计对项目全寿命周期成本进行循环分析。经过多方案比选，实现用经济来指导设计，充分挖掘设计阶段投资控制的潜能。
项目造价的控制贯穿于项目建设全过程，但决策阶段各项技术经济决策，对项目的工程造价有很大的影响。初步设计不仅是指导建设项目实施的经济技术性文件，同时也是建设项目投资控制的关键。通过技术与经济的有机结合，经过多方案比选，对全寿命周期成本评价，合理确定建设规模和建设标准；通过优化工艺流程，合理选用材料、设备，科学选用新材料、新工艺，达到全寿命周期投资效益最大化。
三、规范计价行为、统一计价标准，强化概算编制工作是加强基本建设投资管控的前提
神华集团公司是以煤炭为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业。项目涉及到多个行业，业务划分为多个板块，各板块或单位的管理体系，管理水平及人员配置差异很大。同样的项目，同样的费用，概算编制标准也存在差异。只有规范管理，分行业、分板块统一计费标准，才能科学确定项目投资。俗话说，没有规矩，不成方圆，对此，集团工程管理部陆续制定神华集团各板块概算编制办法，并且持续根据市场变化进行更新，要求概算编制单位规范编制格式，统一计价标准，从而提神集团概算编制水平。
四、推行工程造价信息化建设，是工程造价管理升级的必由之路
工程造价管理信息化是工程造价管理的重要手段之一，也是工程造价管理的必由之路。目前，集团公司建设了神华工程造价管理信息系统。该系统包括：“三算”（概算、预算、结算）管理子系统、价格信息管理子系统、综合管理子系统等，充分利用“三算”管理信息化平台，来实现造价管理体系中的概算、预算、结算互控，加强集团公司对项目的管控能力；通过利用价格信息管理子系统来规范计价行为，统一计价标准。同时，通过信息化平台，充分展现了各建设项目投资管控水平，促使各建设单位自发地规范自身的管理形为，实现工程造价管理水平的全面提升。
五、加强初步设计概算审查是控制基建投资的重要手段
概算审查，是工程造价管理部最重要的一项工作。近些年，工程管理部加大概算审查力度，通过多种方法严把概算审查关，做到横向有比较，纵向有深度，效果十分显著。
1、对比分析法
通过对比分析，对建设规模、标准与立项批复文件进行对比。从项目内容、工程数量、编制方法、材料、人工、机械台班单价、计价标准等进行比较；对各项经济、技术指标与国家和集团公司类似工程进行对照比较。通过与同行业、企业内类似经济指标对标，可宏观判断一个项目概算值的高底，结合项目的不同特点，有针对性地对分项费用进行深入的计算、分析。
2、查询核查法
集团公司从事基本建设20多年来，各板块公司培养了一批从事技术和经济的专家。通过组织集团各行业精英和社会专家对一些关键设备和设施、重要装置、引进设备图纸、难以核算的较大投资问题进行攻坚克难，反复论证，广泛调研，多方查询，对各项费用逐项进行审核。
3、联合审查法
联合审查是集团公司主要采用的方法。由项目管理单位、工程管理部、工程造价中介机构、外聘专家等参加的联合审查组，组织召开联合审查会。通过会审大会，各单位、专家充分交换意见，经过认真分析、讨论，逐一审核概算费用。针对多选方案项目，对相关经济、技术指标反复进行评价、斟酌，最终选择一个技术最优、综合性价比最高的方案。 设计概算审查的主要内容一般包括：
1、建安工程费的审查
初步设计概算文件的审查，是一项政策性、技术性、经济性和实践性很强的技术经济工作。建安工程费是项目初步设计审查的重点之一。据统计，集团公司各板块建安工程费用占概算总投资的比例分别大约为：风电场17%；火力发电44%；煤矿44%；煤化工34%。建安工程费用审查的重点，主要是对图纸工程量、定额套用、工、料、机价格及各项费用计取标准逐一进行详细的核算。
2、设备购置费的审查
设备购置费在概算总值中占的比重较大，随着技术的发展，设备费在项目投资中所占比例还在增加，据不完全统计，集团几个主要板块设备费所占总投资比重分别约为：风电场78%；火力发电40%；煤矿43%；煤化工42%，可见设备购置费审查在项目概算审查中的重要性。由于各板块差异，供货厂家遍布世界各地，近年来随着世界经济的动荡，汇率在波动，加之进口设备涉及到各项税费政策，直接影响项目投资，在审查过程中须要认真调研，逐一甄别设备选型及标准配置，动态了解市场行情，准确推敲设备供货周期，科学审定概算投资。
3、工程建设其他费用的审查
工程建设其他费用是概算审查的难点，据不完全统计，工程建设其他费用在几个主要板块占总投资比重分别约为：风电场7%；火力发电18%；煤矿12%；煤化工24%。工程建设其他费用中包含十几项费用，每一项费用各行业、各地区收费标准均有很大的差别。如征地拆迁费、建设单位管理费，由于各地区、行业计费标准不统一，各项目概算存在很不均衡问题。鉴于此，工程管理部对各项费用计费标准进行摸底调研，并制定集团公司各板块统一计费标准。
4、预备费的审查
预备费一般包括基本预备费和价差预备费，根据项目建设周期、初步设计深度、物价上涨趋势等因素合理审定。项目管理单位对预备费必须专项管理，动用前，须单独报批，并针对预备费管理制定专门的制度。
六、加强建设单位概算执行考核是控制基建投资的有效途径。
强化概算的执行力是概算管理最有效的途径，经批准的概算是考核项目管理单位的最重要指标。工程管理部制定下发了项目管理单位的考核办法，并将概算的执行情况作为考核的重要指标，对其进行全面考核。通过强化管理考核，进一步提高了项目管理单位的概算管控意识，充分调动了项目管理单位的主观能动性。如：国华电力公司、煤制油化工公司在项目实施過程中编制了项目执行（分解）概算，通过逐层分解控制指标，有效遏制了概算超支现象，起到了很好的效果。工程管理部将通过对项目竣工结算认证，全面审核各项费用的执行情况，实现对概算全面管控。
综上所述，建设工程造价控制是全过程、全要素控制，同时又是一个动态的控制。各阶段投资管控中，概算管理肩负着承上启下的使命，全面、系统地反映了整个项目工程及费用内容，是项目实施阶段的纲领性文件。管理人员可以通过事前的概算审批和事中的动态管控和事后的审核评定，并借助信息化建设，实现项目概算管理全过程信息化管控，从而达到提高项目投资效益的目的。
【关键词】 概算管理；工程造价
概算管理是项目投资管控的重要环节，科学确定概算投资，真实反映项目内容，能正确指导项目实施，从而达到有效控制建设投资，提高项目投资效益的目的。
随着我国经济的飞速发展，在經济中占主体地位的国有企业也不断飞速壮大，基本建设投入也随之大规模增加。以笔者所在的神华集团公司为例，每年基本建设投资近千亿元，年开工和在建项目一百多个，涉足到多个行业，分布在不同地域，由不同的设计单位负责初步设计概算编制。这种点多、面广、量大、跨行业、多板块的投资格局，给大型国有企业工程造价管理工作提出了新的课题。有鉴于此，集团公司工程管理部，紧紧抓住概算审查这一重点，科学审定概算投资，力争把概算审查工作做实，做到横向有比较，纵向有深度。通过强化概算审查，一方面，科学确定建设规模、建设标准，有效控制了基本建设投资；另一方面，规范了概算编制形为，统一了计价标准。实践证明，基本建设投资管控效果直接关系到项目的投资效益和项目的成败。下面就加强概算管理，提高投资效益，结合本人工作实践谈几点体会。
一、加强初步设计概算管理的重要性
基本建设投资管控，是一项系统工程，从投资意向、机会选择、项目评估、决策、设计、施工到竣工验收的过程中，各项工作必须遵守先后次序。我国现行的基本建设程序依次为：项目建议书、立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、开工建设、竣工验收和项目后评价。习惯上分为三个阶段：决策与设计阶段、招投标与施工阶段、竣工结算与后评价阶段。投资管控分为：投资估算、初步设计概算、项目实施阶段的施工图预算和竣工结算，一般按照前项费用控制后项费用的原则来进行管控。据有关资料显示，项目设计阶段影响项目建设投资的程度高达75%—95%，由此可见，初步设计概算作为项目实施前投资管控的重要指标，直接影响到项目定位、资金筹措和投资效益。工程管理部是神华集团初步设计概算管理的主体，概算管理是工程建设造价控制过程中最重要的环节，同时也是工程造价管理工作的重点。
二、树立项目全寿命周期的投资管控理念，强化设计阶段概算管理是控制建设投资的根本
多年来，各国的学者、专家提出了诸多工程造价管理理念，包括项目全过程、全方位管理的理念、全寿命周期的投资管控理念、全要素、全面造价管控理念等，各种理念都有不同的特点。就项目前期决策阶段更应该提倡项目全寿命周期投资管控的理念，充分应用价值工程管理理论，通过限额设计对项目全寿命周期成本进行循环分析。经过多方案比选，实现用经济来指导设计，充分挖掘设计阶段投资控制的潜能。
项目造价的控制贯穿于项目建设全过程，但决策阶段各项技术经济决策，对项目的工程造价有很大的影响。初步设计不仅是指导建设项目实施的经济技术性文件，同时也是建设项目投资控制的关键。通过技术与经济的有机结合，经过多方案比选，对全寿命周期成本评价，合理确定建设规模和建设标准；通过优化工艺流程，合理选用材料、设备，科学选用新材料、新工艺，达到全寿命周期投资效益最大化。
三、规范计价行为、统一计价标准，强化概算编制工作是加强基本建设投资管控的前提
神华集团公司是以煤炭为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业。项目涉及到多个行业，业务划分为多个板块，各板块或单位的管理体系，管理水平及人员配置差异很大。同样的项目，同样的费用，概算编制标准也存在差异。只有规范管理，分行业、分板块统一计费标准，才能科学确定项目投资。俗话说，没有规矩，不成方圆，对此，集团工程管理部陆续制定神华集团各板块概算编制办法，并且持续根据市场变化进行更新，要求概算编制单位规范编制格式，统一计价标准，从而提神集团概算编制水平。
四、推行工程造价信息化建设，是工程造价管理升级的必由之路
工程造价管理信息化是工程造价管理的重要手段之一，也是工程造价管理的必由之路。目前，集团公司建设了神华工程造价管理信息系统。该系统包括：“三算”（概算、预算、结算）管理子系统、价格信息管理子系统、综合管理子系统等，充分利用“三算”管理信息化平台，来实现造价管理体系中的概算、预算、结算互控，加强集团公司对项目的管控能力；通过利用价格信息管理子系统来规范计价行为，统一计价标准。同时，通过信息化平台，充分展现了各建设项目投资管控水平，促使各建设单位自发地规范自身的管理形为，实现工程造价管理水平的全面提升。
五、加强初步设计概算审查是控制基建投资的重要手段
概算审查，是工程造价管理部最重要的一项工作。近些年，工程管理部加大概算审查力度，通过多种方法严把概算审查关，做到横向有比较，纵向有深度，效果十分显著。
1、对比分析法
通过对比分析，对建设规模、标准与立项批复文件进行对比。从项目内容、工程数量、编制方法、材料、人工、机械台班单价、计价标准等进行比较；对各项经济、技术指标与国家和集团公司类似工程进行对照比较。通过与同行业、企业内类似经济指标对标，可宏观判断一个项目概算值的高底，结合项目的不同特点，有针对性地对分项费用进行深入的计算、分析。
2、查询核查法
集团公司从事基本建设20多年来，各板块公司培养了一批从事技术和经济的专家。通过组织集团各行业精英和社会专家对一些关键设备和设施、重要装置、引进设备图纸、难以核算的较大投资问题进行攻坚克难，反复论证，广泛调研，多方查询，对各项费用逐项进行审核。
3、联合审查法
联合审查是集团公司主要采用的方法。由项目管理单位、工程管理部、工程造价中介机构、外聘专家等参加的联合审查组，组织召开联合审查会。通过会审大会，各单位、专家充分交换意见，经过认真分析、讨论，逐一审核概算费用。针对多选方案项目，对相关经济、技术指标反复进行评价、斟酌，最终选择一个技术最优、综合性价比最高的方案。 设计概算审查的主要内容一般包括：
1、建安工程费的审查
初步设计概算文件的审查，是一项政策性、技术性、经济性和实践性很强的技术经济工作。建安工程费是项目初步设计审查的重点之一。据统计，集团公司各板块建安工程费用占概算总投资的比例分别大约为：风电场17%；火力发电44%；煤矿44%；煤化工34%。建安工程费用审查的重点，主要是对图纸工程量、定额套用、工、料、机价格及各项费用计取标准逐一进行详细的核算。
2、设备购置费的审查
设备购置费在概算总值中占的比重较大，随着技术的发展，设备费在项目投资中所占比例还在增加，据不完全统计，集团几个主要板块设备费所占总投资比重分别约为：风电场78%；火力发电40%；煤矿43%；煤化工42%，可见设备购置费审查在项目概算审查中的重要性。由于各板块差异，供货厂家遍布世界各地，近年来随着世界经济的动荡，汇率在波动，加之进口设备涉及到各项税费政策，直接影响项目投资，在审查过程中须要认真调研，逐一甄别设备选型及标准配置，动态了解市场行情，准确推敲设备供货周期，科学审定概算投资。
3、工程建设其他费用的审查
工程建设其他费用是概算审查的难点，据不完全统计，工程建设其他费用在几个主要板块占总投资比重分别约为：风电场7%；火力发电18%；煤矿12%；煤化工24%。工程建设其他费用中包含十几项费用，每一项费用各行业、各地区收费标准均有很大的差别。如征地拆迁费、建设单位管理费，由于各地区、行业计费标准不统一，各项目概算存在很不均衡问题。鉴于此，工程管理部对各项费用计费标准进行摸底调研，并制定集团公司各板块统一计费标准。
4、预备费的审查
预备费一般包括基本预备费和价差预备费，根据项目建设周期、初步设计深度、物价上涨趋势等因素合理审定。项目管理单位对预备费必须专项管理，动用前，须单独报批，并针对预备费管理制定专门的制度。
六、加强建设单位概算执行考核是控制基建投资的有效途径。
强化概算的执行力是概算管理最有效的途径，经批准的概算是考核项目管理单位的最重要指标。工程管理部制定下发了项目管理单位的考核办法，并将概算的执行情况作为考核的重要指标，对其进行全面考核。通过强化管理考核，进一步提高了项目管理单位的概算管控意识，充分调动了项目管理单位的主观能动性。如：国华电力公司、煤制油化工公司在项目实施過程中编制了项目执行（分解）概算，通过逐层分解控制指标，有效遏制了概算超支现象，起到了很好的效果。工程管理部将通过对项目竣工结算认证，全面审核各项费用的执行情况，实现对概算全面管控。
综上所述，建设工程造价控制是全过程、全要素控制，同时又是一个动态的控制。各阶段投资管控中，概算管理肩负着承上启下的使命，全面、系统地反映了整个项目工程及费用内容，是项目实施阶段的纲领性文件。管理人员可以通过事前的概算审批和事中的动态管控和事后的审核评定，并借助信息化建设，实现项目概算管理全过程信息化管控，从而达到提高项目投资效益的目的。