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资金安全是财务管理的中心工作,也是财务工作的难点。近年来,国家金融改革对资金安全管理提出了很多新的要求,给军队资金供应管理带来了新的压力和问题。在新环境下,如何进一步深化军队资金安全管理,改善资金宏观调控效果,提高防范和控制军队资金风险能力,更好地为部队服务,是摆在我们面前重大的课题,值得我们探讨研究。
一、当前军队部队资金安全管理面临的新形势
1.预算经费和预算外经费统一核算。为了适应会计改革的需要,将预算内、预算外资金分别核算,各自平衡,改为统一核算,综合平衡,预算存款户和预算外存款户合并。“两条线”合并简化了会计核算手续,但预算、预算外资金相互占用不能直观地反映,资金安全的监控复杂了。
2.资金由无偿使用改变为部分有偿使用。根据总部的规定,超拔或少拔的资金,经批准用于事业急需借垫款,拖欠应上缴的预算外经费等要收取资金占用费。资金的使用引进了“经济效益杠杆”,资金安全受经济效益的影响增大。
3.地方银行的业务竞争增加了风险。各银行之间互相竟争,互相拉动资金,以及出现一些地区性的金融机构,给军队资金管理带来了风险。加上社会现金流量增大,也给军队资金管理带来了难度,稍不注意,就容易出现丢失、被盗、以及上当受骗等。
4.资金借、占、垫较多。目前,各级部队“家底”经费和周转资金都比较少。但是,从目前军队情况来看,资金投向过多,超支占款数额大,有的单位领导凭“首长意识”批钱上项目。不管单位有没有资金,不充分论证各项经费保障情况,盲目上马,不仅影响了资金的保障供应,有的还给单位造成相当大损失。
二、加强军队资金安全管理的措施
资金作为有价格的特殊商品进入市场,必将成为各专业银行和金融机构追逐的“热点”,因此谁拥有巨额的资金,谁就在金融市场的竟争中处于优势。从军队资金运行轨迹来看,经费与资金是同一载体货币的两种形态。作为经费的货币,按分配系统运行;作为资金的货币,按金融系统运行,二者起点与终点尽管是一致的,但在各自的运行中有一个分离期,由于资金的使用权力可能转让,易被挤占、挪用、借贷,如果不重视资金的管理,就可能发生脱轨、失控、不到位,造成有经费指标而无资金保障,甚至更为严重的后果,给部队建设带来损害。所以加大资金的监管力度,必须采取有力的措施,规范资金活动秩序,确保军队资金在运用中的安全。
一是资金存储实行统计报告制度。开展定期存款,是市场经济条件下提高资金使用效益的有效途径。各单位在保证资金供应和安全的前提下,实际可动用“家底”经费达到上级规定限额的,可适量办理定期存款。团级单位原则上不准搞定期存款,如确实闲散资金余额较大,由上级财务部门统一办理。各级定期存款经单位领导审批后,报上级财务部门备案,同时,报清存款时间、利率、存在什么银行,存款数额多少等。定期存款不得以私人名义存储,不准公款私存,不准存入储蓄所和非银行金额机构,不准擅自搞定期储蓄,定期存款经批准后办理时,必须坚持两人以上,收回本金时通过银行转帐,严禁收现金。
二是完善借垫款审批权限。各单位必须坚持前清后借,当年发生的业务要在年底前结清,严禁跨年度借款和报销。各级各部门不得在预算之外乱开增支口子,财务部门要严格按照预算指标和事业进度保障资金,控制好资金流向流量,确保部队建设急需的借垫款,需纳入年度预算安排,由用款单位提出申请,财务部门调查论证,填制全军统一的“单位借垫款审批单”,按照规定程序报批,借垫款的审批权限按照经费使用审批权限执行,数额较大的需经办公会或党委会审定,任何单位和个人不得越权审批借垫款。
三是落实库存现金限额管理。各单位要严格执行国家和军队有关现金管理规定。单位之间的经济往来超过银行结算起点的,必须通过银行办理结算,尽量减少现金使用。各单位要严格执行库存现金限额管理规定,有现金收付业务的,当天收取的现金超过限额的应及时送存银行。团以上单位现金的提取一律实行审批制度,填制全军统一的“单位提取现金审批单”履行审批手续,并专人专车运送。凡在库存现金限额之内发放工资、津贴需要提取现金的,由财务部门领导审批,超出库存现金限额提取现金报后勤领导审批,提取工资、津贴款应当日发放,不得过夜,各级财务部门要加强现金存放设施的安全管理,完善监控系统和报警系统。
四是加强银行账户开设审查。各级应严把军队账户的开设关,实行财务集中统管,一个企业,一个单位只能在国有商业银行开设一个基本的存款帐户。严禁出租出借军队银行帐户,严禁利用军队银行帐户为地方单位、个人套取现金,严禁用军队银行帐户搞违法经营活动。首先军队作为高度集中统一的武装集团,其特殊性决定了军队资金管理的有序性,作为部队存款的银行帐户必须与其相适应,才能使部队的资金在运行过程中,通过市场机制配置资源,来弥补军队财力资源配置中的某地缺陷,及时准确地反映军队资金活动中的各种关系,达到军队财务在配置方位、配置状态上的最佳组合。加大资金的统管力度,堵塞各种漏洞,加强对军资金使用的监督,防止发生违规的问题。其次把住军队银行帐户的开设关,就抓住了部队的“钱袋子”。军队资金的划拨、转存、结算兑付,都是通过军队银行帐户来实现的,而任何一个环节出现漏洞都可能给资金带来损失。
一、当前军队部队资金安全管理面临的新形势
1.预算经费和预算外经费统一核算。为了适应会计改革的需要,将预算内、预算外资金分别核算,各自平衡,改为统一核算,综合平衡,预算存款户和预算外存款户合并。“两条线”合并简化了会计核算手续,但预算、预算外资金相互占用不能直观地反映,资金安全的监控复杂了。
2.资金由无偿使用改变为部分有偿使用。根据总部的规定,超拔或少拔的资金,经批准用于事业急需借垫款,拖欠应上缴的预算外经费等要收取资金占用费。资金的使用引进了“经济效益杠杆”,资金安全受经济效益的影响增大。
3.地方银行的业务竞争增加了风险。各银行之间互相竟争,互相拉动资金,以及出现一些地区性的金融机构,给军队资金管理带来了风险。加上社会现金流量增大,也给军队资金管理带来了难度,稍不注意,就容易出现丢失、被盗、以及上当受骗等。
4.资金借、占、垫较多。目前,各级部队“家底”经费和周转资金都比较少。但是,从目前军队情况来看,资金投向过多,超支占款数额大,有的单位领导凭“首长意识”批钱上项目。不管单位有没有资金,不充分论证各项经费保障情况,盲目上马,不仅影响了资金的保障供应,有的还给单位造成相当大损失。
二、加强军队资金安全管理的措施
资金作为有价格的特殊商品进入市场,必将成为各专业银行和金融机构追逐的“热点”,因此谁拥有巨额的资金,谁就在金融市场的竟争中处于优势。从军队资金运行轨迹来看,经费与资金是同一载体货币的两种形态。作为经费的货币,按分配系统运行;作为资金的货币,按金融系统运行,二者起点与终点尽管是一致的,但在各自的运行中有一个分离期,由于资金的使用权力可能转让,易被挤占、挪用、借贷,如果不重视资金的管理,就可能发生脱轨、失控、不到位,造成有经费指标而无资金保障,甚至更为严重的后果,给部队建设带来损害。所以加大资金的监管力度,必须采取有力的措施,规范资金活动秩序,确保军队资金在运用中的安全。
一是资金存储实行统计报告制度。开展定期存款,是市场经济条件下提高资金使用效益的有效途径。各单位在保证资金供应和安全的前提下,实际可动用“家底”经费达到上级规定限额的,可适量办理定期存款。团级单位原则上不准搞定期存款,如确实闲散资金余额较大,由上级财务部门统一办理。各级定期存款经单位领导审批后,报上级财务部门备案,同时,报清存款时间、利率、存在什么银行,存款数额多少等。定期存款不得以私人名义存储,不准公款私存,不准存入储蓄所和非银行金额机构,不准擅自搞定期储蓄,定期存款经批准后办理时,必须坚持两人以上,收回本金时通过银行转帐,严禁收现金。
二是完善借垫款审批权限。各单位必须坚持前清后借,当年发生的业务要在年底前结清,严禁跨年度借款和报销。各级各部门不得在预算之外乱开增支口子,财务部门要严格按照预算指标和事业进度保障资金,控制好资金流向流量,确保部队建设急需的借垫款,需纳入年度预算安排,由用款单位提出申请,财务部门调查论证,填制全军统一的“单位借垫款审批单”,按照规定程序报批,借垫款的审批权限按照经费使用审批权限执行,数额较大的需经办公会或党委会审定,任何单位和个人不得越权审批借垫款。
三是落实库存现金限额管理。各单位要严格执行国家和军队有关现金管理规定。单位之间的经济往来超过银行结算起点的,必须通过银行办理结算,尽量减少现金使用。各单位要严格执行库存现金限额管理规定,有现金收付业务的,当天收取的现金超过限额的应及时送存银行。团以上单位现金的提取一律实行审批制度,填制全军统一的“单位提取现金审批单”履行审批手续,并专人专车运送。凡在库存现金限额之内发放工资、津贴需要提取现金的,由财务部门领导审批,超出库存现金限额提取现金报后勤领导审批,提取工资、津贴款应当日发放,不得过夜,各级财务部门要加强现金存放设施的安全管理,完善监控系统和报警系统。
四是加强银行账户开设审查。各级应严把军队账户的开设关,实行财务集中统管,一个企业,一个单位只能在国有商业银行开设一个基本的存款帐户。严禁出租出借军队银行帐户,严禁利用军队银行帐户为地方单位、个人套取现金,严禁用军队银行帐户搞违法经营活动。首先军队作为高度集中统一的武装集团,其特殊性决定了军队资金管理的有序性,作为部队存款的银行帐户必须与其相适应,才能使部队的资金在运行过程中,通过市场机制配置资源,来弥补军队财力资源配置中的某地缺陷,及时准确地反映军队资金活动中的各种关系,达到军队财务在配置方位、配置状态上的最佳组合。加大资金的统管力度,堵塞各种漏洞,加强对军资金使用的监督,防止发生违规的问题。其次把住军队银行帐户的开设关,就抓住了部队的“钱袋子”。军队资金的划拨、转存、结算兑付,都是通过军队银行帐户来实现的,而任何一个环节出现漏洞都可能给资金带来损失。