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资金安全是财务管理的中心工作，也是财务工作的难点。近年来，国家金融改革对资金安全管理提出了很多新的要求，给军队资金供应管理带来了新的压力和问题。在新环境下，如何进一步深化军队资金安全管理，改善资金宏观调控效果，提高防范和控制军队资金风险能力，更好地为部队服务，是摆在我们面前重大的课题，值得我们探讨研究。
一、当前军队部队资金安全管理面临的新形势
1.预算经费和预算外经费统一核算。为了适应会计改革的需要，将预算内、预算外资金分别核算，各自平衡，改为统一核算，综合平衡，预算存款户和预算外存款户合并。“两条线”合并简化了会计核算手续，但预算、预算外资金相互占用不能直观地反映，资金安全的监控复杂了。
2.资金由无偿使用改变为部分有偿使用。根据总部的规定，超拔或少拔的资金，经批准用于事业急需借垫款，拖欠应上缴的预算外经费等要收取资金占用费。资金的使用引进了“经济效益杠杆”，资金安全受经济效益的影响增大。
3.地方银行的业务竞争增加了风险。各银行之间互相竟争，互相拉动资金，以及出现一些地区性的金融机构，给军队资金管理带来了风险。加上社会现金流量增大，也给军队资金管理带来了难度，稍不注意，就容易出现丢失、被盗、以及上当受骗等。
4.资金借、占、垫较多。目前，各级部队“家底”经费和周转资金都比较少。但是，从目前军队情况来看，资金投向过多，超支占款数额大，有的单位领导凭“首长意识”批钱上项目。不管单位有没有资金，不充分论证各项经费保障情况，盲目上马，不仅影响了资金的保障供应，有的还给单位造成相当大损失。
二、加强军队资金安全管理的措施
资金作为有价格的特殊商品进入市场，必将成为各专业银行和金融机构追逐的“热点”，因此谁拥有巨额的资金，谁就在金融市场的竟争中处于优势。从军队资金运行轨迹来看，经费与资金是同一载体货币的两种形态。作为经费的货币，按分配系统运行；作为资金的货币，按金融系统运行，二者起点与终点尽管是一致的，但在各自的运行中有一个分离期，由于资金的使用权力可能转让，易被挤占、挪用、借贷，如果不重视资金的管理，就可能发生脱轨、失控、不到位，造成有经费指标而无资金保障，甚至更为严重的后果，给部队建设带来损害。所以加大资金的监管力度，必须采取有力的措施，规范资金活动秩序，确保军队资金在运用中的安全。
一是资金存储实行统计报告制度。开展定期存款，是市场经济条件下提高资金使用效益的有效途径。各单位在保证资金供应和安全的前提下，实际可动用“家底”经费达到上级规定限额的，可适量办理定期存款。团级单位原则上不准搞定期存款，如确实闲散资金余额较大，由上级财务部门统一办理。各级定期存款经单位领导审批后，报上级财务部门备案，同时，报清存款时间、利率、存在什么银行，存款数额多少等。定期存款不得以私人名义存储，不准公款私存，不准存入储蓄所和非银行金额机构，不准擅自搞定期储蓄，定期存款经批准后办理时，必须坚持两人以上，收回本金时通过银行转帐，严禁收现金。
二是完善借垫款审批权限。各单位必须坚持前清后借，当年发生的业务要在年底前结清，严禁跨年度借款和报销。各级各部门不得在预算之外乱开增支口子，财务部门要严格按照预算指标和事业进度保障资金，控制好资金流向流量，确保部队建设急需的借垫款，需纳入年度预算安排，由用款单位提出申请，财务部门调查论证，填制全军统一的“单位借垫款审批单”，按照规定程序报批，借垫款的审批权限按照经费使用审批权限执行，数额较大的需经办公会或党委会审定，任何单位和个人不得越权审批借垫款。
三是落实库存现金限额管理。各单位要严格执行国家和军队有关现金管理规定。单位之间的经济往来超过银行结算起点的，必须通过银行办理结算，尽量减少现金使用。各单位要严格执行库存现金限额管理规定，有现金收付业务的，当天收取的现金超过限额的应及时送存银行。团以上单位现金的提取一律实行审批制度，填制全军统一的“单位提取现金审批单”履行审批手续，并专人专车运送。凡在库存现金限额之内发放工资、津贴需要提取现金的，由财务部门领导审批，超出库存现金限额提取现金报后勤领导审批，提取工资、津贴款应当日发放，不得过夜，各级财务部门要加强现金存放设施的安全管理，完善监控系统和报警系统。
四是加强银行账户开设审查。各级应严把军队账户的开设关，实行财务集中统管，一个企业，一个单位只能在国有商业银行开设一个基本的存款帐户。严禁出租出借军队银行帐户，严禁利用军队银行帐户为地方单位、个人套取现金，严禁用军队银行帐户搞违法经营活动。首先军队作为高度集中统一的武装集团，其特殊性决定了军队资金管理的有序性，作为部队存款的银行帐户必须与其相适应，才能使部队的资金在运行过程中，通过市场机制配置资源，来弥补军队财力资源配置中的某地缺陷，及时准确地反映军队资金活动中的各种关系，达到军队财务在配置方位、配置状态上的最佳组合。加大资金的统管力度，堵塞各种漏洞，加强对军资金使用的监督，防止发生违规的问题。其次把住军队银行帐户的开设关，就抓住了部队的“钱袋子”。军队资金的划拨、转存、结算兑付，都是通过军队银行帐户来实现的，而任何一个环节出现漏洞都可能给资金带来损失。
一、当前军队部队资金安全管理面临的新形势
1.预算经费和预算外经费统一核算。为了适应会计改革的需要，将预算内、预算外资金分别核算，各自平衡，改为统一核算，综合平衡，预算存款户和预算外存款户合并。“两条线”合并简化了会计核算手续，但预算、预算外资金相互占用不能直观地反映，资金安全的监控复杂了。
2.资金由无偿使用改变为部分有偿使用。根据总部的规定，超拔或少拔的资金，经批准用于事业急需借垫款，拖欠应上缴的预算外经费等要收取资金占用费。资金的使用引进了“经济效益杠杆”，资金安全受经济效益的影响增大。
3.地方银行的业务竞争增加了风险。各银行之间互相竟争，互相拉动资金，以及出现一些地区性的金融机构，给军队资金管理带来了风险。加上社会现金流量增大，也给军队资金管理带来了难度，稍不注意，就容易出现丢失、被盗、以及上当受骗等。
4.资金借、占、垫较多。目前，各级部队“家底”经费和周转资金都比较少。但是，从目前军队情况来看，资金投向过多，超支占款数额大，有的单位领导凭“首长意识”批钱上项目。不管单位有没有资金，不充分论证各项经费保障情况，盲目上马，不仅影响了资金的保障供应，有的还给单位造成相当大损失。
二、加强军队资金安全管理的措施
资金作为有价格的特殊商品进入市场，必将成为各专业银行和金融机构追逐的“热点”，因此谁拥有巨额的资金，谁就在金融市场的竟争中处于优势。从军队资金运行轨迹来看，经费与资金是同一载体货币的两种形态。作为经费的货币，按分配系统运行；作为资金的货币，按金融系统运行，二者起点与终点尽管是一致的，但在各自的运行中有一个分离期，由于资金的使用权力可能转让，易被挤占、挪用、借贷，如果不重视资金的管理，就可能发生脱轨、失控、不到位，造成有经费指标而无资金保障，甚至更为严重的后果，给部队建设带来损害。所以加大资金的监管力度，必须采取有力的措施，规范资金活动秩序，确保军队资金在运用中的安全。
一是资金存储实行统计报告制度。开展定期存款，是市场经济条件下提高资金使用效益的有效途径。各单位在保证资金供应和安全的前提下，实际可动用“家底”经费达到上级规定限额的，可适量办理定期存款。团级单位原则上不准搞定期存款，如确实闲散资金余额较大，由上级财务部门统一办理。各级定期存款经单位领导审批后，报上级财务部门备案，同时，报清存款时间、利率、存在什么银行，存款数额多少等。定期存款不得以私人名义存储，不准公款私存，不准存入储蓄所和非银行金额机构，不准擅自搞定期储蓄，定期存款经批准后办理时，必须坚持两人以上，收回本金时通过银行转帐，严禁收现金。
二是完善借垫款审批权限。各单位必须坚持前清后借，当年发生的业务要在年底前结清，严禁跨年度借款和报销。各级各部门不得在预算之外乱开增支口子，财务部门要严格按照预算指标和事业进度保障资金，控制好资金流向流量，确保部队建设急需的借垫款，需纳入年度预算安排，由用款单位提出申请，财务部门调查论证，填制全军统一的“单位借垫款审批单”，按照规定程序报批，借垫款的审批权限按照经费使用审批权限执行，数额较大的需经办公会或党委会审定，任何单位和个人不得越权审批借垫款。
三是落实库存现金限额管理。各单位要严格执行国家和军队有关现金管理规定。单位之间的经济往来超过银行结算起点的，必须通过银行办理结算，尽量减少现金使用。各单位要严格执行库存现金限额管理规定，有现金收付业务的，当天收取的现金超过限额的应及时送存银行。团以上单位现金的提取一律实行审批制度，填制全军统一的“单位提取现金审批单”履行审批手续，并专人专车运送。凡在库存现金限额之内发放工资、津贴需要提取现金的，由财务部门领导审批，超出库存现金限额提取现金报后勤领导审批，提取工资、津贴款应当日发放，不得过夜，各级财务部门要加强现金存放设施的安全管理，完善监控系统和报警系统。
四是加强银行账户开设审查。各级应严把军队账户的开设关，实行财务集中统管，一个企业，一个单位只能在国有商业银行开设一个基本的存款帐户。严禁出租出借军队银行帐户，严禁利用军队银行帐户为地方单位、个人套取现金，严禁用军队银行帐户搞违法经营活动。首先军队作为高度集中统一的武装集团，其特殊性决定了军队资金管理的有序性，作为部队存款的银行帐户必须与其相适应，才能使部队的资金在运行过程中，通过市场机制配置资源，来弥补军队财力资源配置中的某地缺陷，及时准确地反映军队资金活动中的各种关系，达到军队财务在配置方位、配置状态上的最佳组合。加大资金的统管力度，堵塞各种漏洞，加强对军资金使用的监督，防止发生违规的问题。其次把住军队银行帐户的开设关，就抓住了部队的“钱袋子”。军队资金的划拨、转存、结算兑付，都是通过军队银行帐户来实现的，而任何一个环节出现漏洞都可能给资金带来损失。