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收入与应收账款管理
（一）概述
本部分规定了物业公司营业收入的分类、确认、应收账款回收等工作的流程，旨在规范公司收入方面的各具体事项，降低和避免收入管理混乱带来的经济风险；相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
（二）风险控制矩阵
1.营业收入规范
风险事项描述：公司未制订收入确认管理办法，可能导致营业收入管理混乱，影响公司财务报表的真实可靠性。
风险控制措施：企业应当在劳务已经提供、同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时，确认相关价款为营业收入。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.各类收入确认
风险事项描述：收入确认依据不充分或不准确，收入确认时间不及时，可能导致收入核算的失真和收入资源的缺失，影响财务数据的真实性。
風险控制措施：对于物业管理费收入，应根据当期物业管理费统计报表中的小区收费明细，以25%的比例结转各小区的托管管理费收入，并将商品房管理费收入全部结转为相应的综合性收入、保洁费收入、保安费收入、绿化收入、小修收入、能耗收入、电梯收入等；对于租金收入，应根据当期租金统计报表中的小区明细，计算出该小区居住租金、非居住租金合计数，扣减上交集团租金后，结合集团核定的相关指标结转为相应小区的租金、小修、绿化等收入；对于各项补贴收入，应在公司实际收到资金到账时确认收入，并列明收入类别，比如政府补贴。
风险控制痕迹：公司收入核算会计凭证及相关附件。
3.应收账款管理
风险事项描述：应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响正常生产经营。
风险控制措施：财务部记账员及时编制应收款（包括各种综合管理费、租金收入等）销账通知单，督促收缴员交款销账；财务部记账员每半年核对一次应收款记账金额与实收金额，并督促收缴员进行对账，根据对账结果编制应收款收缴对账单（一式三份），分别报财务经理、分管领导审核以及自己留存。
风险控制痕迹：应收款销账通知单、应收款收缴对账单。
成本与费用管理
（一）概述
本部分规定了物业公司及其控股子公司成本与费用的归集、分类、确认、计提、配比等工作的流程，旨在规范公司成本管理方面的各项具体工作，避免成本、费用管理不科学带来的经营风险；相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
（二）风险控制矩阵
1.成本费用政策
风险事项描述：公司未制定成本费用管理制度，成本管理职责不明确、程序不清楚，可能导致成本费用信息混乱，使得公司经济利益受损。
风险控制措施：应当制定相关规定，明确成本费用管理的范围、职责以及工作流程。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.成本计划与考核
风险事项描述：公司未建立成本费用考核机制，未编制年度成本费用计划，或成本费用计划未经过公司恰当的授权审核审批，可能导致成本与费用考核流于形式，进而浪费公司资源，影响公司盈利水平和产品市场竞争力。
风险控制措施：财务部负责公司的成本费用管理工作，具体职责包括：制定各项成本费用核算规程；编制公司的成本费用计划，并负责分解落实到各部门；检查考核成本计划执行情况。
风险控制痕迹：成本费用计划表、考核成本计划执行情况表。
3.成本费用归集
风险事项描述：公司成本归集不规范或不符合会计准则的要求，成本资料信息的搜集不全面、分析不准确，可能导致成本核算结果不准确，财务报告不真实。
风险控制措施：明确成本归集的对象及界限，按规定全面系统地收集、归集与分析相关成本资料，并保证成本数据与收入相匹配。
风险控制痕迹：月度成本归集表及会计账务处理凭证。
（一）概述
本部分规定了物业公司营业收入的分类、确认、应收账款回收等工作的流程，旨在规范公司收入方面的各具体事项，降低和避免收入管理混乱带来的经济风险；相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
（二）风险控制矩阵
1.营业收入规范
风险事项描述：公司未制订收入确认管理办法，可能导致营业收入管理混乱，影响公司财务报表的真实可靠性。
风险控制措施：企业应当在劳务已经提供、同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时，确认相关价款为营业收入。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.各类收入确认
风险事项描述：收入确认依据不充分或不准确，收入确认时间不及时，可能导致收入核算的失真和收入资源的缺失，影响财务数据的真实性。
風险控制措施：对于物业管理费收入，应根据当期物业管理费统计报表中的小区收费明细，以25%的比例结转各小区的托管管理费收入，并将商品房管理费收入全部结转为相应的综合性收入、保洁费收入、保安费收入、绿化收入、小修收入、能耗收入、电梯收入等；对于租金收入，应根据当期租金统计报表中的小区明细，计算出该小区居住租金、非居住租金合计数，扣减上交集团租金后，结合集团核定的相关指标结转为相应小区的租金、小修、绿化等收入；对于各项补贴收入，应在公司实际收到资金到账时确认收入，并列明收入类别，比如政府补贴。
风险控制痕迹：公司收入核算会计凭证及相关附件。
3.应收账款管理
风险事项描述：应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响正常生产经营。
风险控制措施：财务部记账员及时编制应收款（包括各种综合管理费、租金收入等）销账通知单，督促收缴员交款销账；财务部记账员每半年核对一次应收款记账金额与实收金额，并督促收缴员进行对账，根据对账结果编制应收款收缴对账单（一式三份），分别报财务经理、分管领导审核以及自己留存。
风险控制痕迹：应收款销账通知单、应收款收缴对账单。
成本与费用管理
（一）概述
本部分规定了物业公司及其控股子公司成本与费用的归集、分类、确认、计提、配比等工作的流程，旨在规范公司成本管理方面的各项具体工作，避免成本、费用管理不科学带来的经营风险；相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
（二）风险控制矩阵
1.成本费用政策
风险事项描述：公司未制定成本费用管理制度，成本管理职责不明确、程序不清楚，可能导致成本费用信息混乱，使得公司经济利益受损。
风险控制措施：应当制定相关规定，明确成本费用管理的范围、职责以及工作流程。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.成本计划与考核
风险事项描述：公司未建立成本费用考核机制，未编制年度成本费用计划，或成本费用计划未经过公司恰当的授权审核审批，可能导致成本与费用考核流于形式，进而浪费公司资源，影响公司盈利水平和产品市场竞争力。
风险控制措施：财务部负责公司的成本费用管理工作，具体职责包括：制定各项成本费用核算规程；编制公司的成本费用计划，并负责分解落实到各部门；检查考核成本计划执行情况。
风险控制痕迹：成本费用计划表、考核成本计划执行情况表。
3.成本费用归集
风险事项描述：公司成本归集不规范或不符合会计准则的要求，成本资料信息的搜集不全面、分析不准确，可能导致成本核算结果不准确，财务报告不真实。
风险控制措施：明确成本归集的对象及界限，按规定全面系统地收集、归集与分析相关成本资料，并保证成本数据与收入相匹配。
风险控制痕迹：月度成本归集表及会计账务处理凭证。