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[摘 要]企业的迅猛发展，需要有坚强的资金保证，通过资金集中管理，多元化筹措资金，预算管控等措施，可以实现资金来源多样化，资金成本最低化，资金效益最大化，取得较好的资金管理效果，做到资金管理先行，保障企业战略发展。
[摘 要]资金集中 预算管控 动态跟踪
中图分类号：TU758.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）04-0069-01
资金是企业发展过程中最不可缺少的资源，是企业生存的血液，如何合理筹措资金，将有限的资金管好、用好，是企业生存与发展的关键。企业通过资金集中管理，预算管控等措施，可以实现资金来源多样化，资金成本最低化，资金效益最大化，取得较好的资金管理效果，做到资金管理先行，保障企业战略发展。
一、实现资金管理的高度集中
资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职资金中心代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。有效地实行资金集中管理，必须做到以下几点：
（一）引进安全高效的资金管理软件
资金管理软件是指实现对资金流、资金调度、资金结算、资金预算和运作管理的信息系统。通过该系统对所管理的资金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、内部转账以及资金的使用效率，防范资金使用风险。
进入二十世纪，随着计算机技术的迅猛发展，越来越多的企业运用计算机软件对财务及资金进行管理，企业在实施资金的集中管理和监控中借助信息技术的需求越来越大，信息技术做为先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体也在不断完善和升级。高效安全的资金管理软件成为各集团企业的首选目标，成为了实现资金集中管理的先决条件。
（二）实行银企互联模式
银企互联模式是通过互联网或专线连接的方式，使企业的财务系统与银行综合业务系统实现对接，企业无需专门登录网上银行，就可以利用自身财务系统自主完成对其银行账户包括分（子）公司银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等功能，并在财务系统中自动登记账务信息，免去了以往财务系统、网银系统两次指令录入的过程，提高了工作效率，确保了财务系统与银行综合业务系统账户信息的一致性。
在操作过程中，企业同银行签订银企互联协议，集团公司及各成员单位开立收入户、支出户、备用金户、专用户等银行账户，收入户只能用于收款，支出户只能用于付款，备用金户用于日常支出及发放工资，专用户用于融资、纳税等。各分子公司将所有收入存入银行收入户，每日通过银行对资金进行实时或定时自动归集，保证所有资金收入集中到集团公司，由集团总部統一调度、管理资金，实现资金来源、使用、去向的统一筹划、统一配置和统一运作，保证了资金的高度集中。
（三）实行收支两条线管理
实行资金集中管理，首先必须做到收支两条线，即要求各成员单位的的产品、劳务收入及其他收入所收回的款项，必须及时存入银行收入户，不准坐支截留、挪用和私存；严禁设置“小金库”和账外账，严禁超越规定开户，严禁与其他公司之间擅自拆借资金。在支出环节上，根据公司资金预算指标拨付资金，通过支出户结算，实现资金合理使用。
通过实行资金集中管理，可以实现整个大集团内的资金资源整合与宏观调配，有利于提高内部资金使用效率，能有效地缓解集团对外融资压力，降低资金融资成本，保证资金效益的最大化。
二、实现资金预算管控
资金预算管控，是指对资金管理进行科学的事前规划，本着“量入为出、综合平衡、效益优先、保证重点”的原则，预测资金的需求量，控制现金流量，合理安排资金的使用。
企业应设置专门的预算部门，每年年末，由预算部门根据集团次年发展规划及生产经营状况，编制集团公司及各单位年度资金预算；每月月末，预算部门再按照下月生产经营情况，编制月度资金预算，并根据现有资金状况，合理安排筹资、投资及经营性资金支出，保证预算分级实施，层层细化，防范风险。通过深入分析各项业务的流程，充分考虑各项业务的不同需求，构建一个科学、合理的资金预算管理体系。
通过实行集团资金预算与集中的管控，集团公司可以将各子分公司的存量资金进行集中使用，增加集团存款规模，从而在对外筹资时，提高集团整体与金融机构谈判的优势，获取较大的存贷款收益，确保企业融资的需要，实现资金风险的可控化，保证融资渠道的畅通。
三、实行资金动态跟踪，精确调度
为了更好地合理调度资金，更好地确定资金的收入来源与去向，集团应对各分子公司的资金情况实行日调度制，每日跟踪资金收支及结余情况，随时掌握各公司的资金状况，并根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则按照支出预算安排资金。
对于收支异动情况随时发现随时分析，通过动态的现金流量分析和资金收支计划实现对资金的精确调度，加快资金的流转速度，有效的资金流量管理可保证收入资金及时、足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂，从而加速了资金的周转，提高了资金的使用效益。
资金的动态跟踪实现了对子公司的资金质量及运行状况有效、及时的监管，杜绝了资金流向不明、资金浪费和流失等现象的发生。对于资金短缺的单位，集团公司还可将资金进行统一调控，将盈余资金有偿给急需资金的单位进行使用，既可盘活资金，又可有效提高资金的利用率。
资金集中管理与资金预算管控，是现代企业制度下实现资金有效管理的两个重要途径，将二者有机地结合，双管齐下，将促使资金高效运转，为企业的快速发展奠定坚实的资金基础。
作者简介：
张彩红，女，汉族，1967年5月生，籍贯：山东省龙口市，本科学历，现任山东能源龙矿集团新新物业管理有限公司市场部部长，经济师。
[摘 要]资金集中 预算管控 动态跟踪
中图分类号：TU758.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）04-0069-01
资金是企业发展过程中最不可缺少的资源，是企业生存的血液，如何合理筹措资金，将有限的资金管好、用好，是企业生存与发展的关键。企业通过资金集中管理，预算管控等措施，可以实现资金来源多样化，资金成本最低化，资金效益最大化，取得较好的资金管理效果，做到资金管理先行，保障企业战略发展。
一、实现资金管理的高度集中
资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职资金中心代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。有效地实行资金集中管理，必须做到以下几点：
（一）引进安全高效的资金管理软件
资金管理软件是指实现对资金流、资金调度、资金结算、资金预算和运作管理的信息系统。通过该系统对所管理的资金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、内部转账以及资金的使用效率，防范资金使用风险。
进入二十世纪，随着计算机技术的迅猛发展，越来越多的企业运用计算机软件对财务及资金进行管理，企业在实施资金的集中管理和监控中借助信息技术的需求越来越大，信息技术做为先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体也在不断完善和升级。高效安全的资金管理软件成为各集团企业的首选目标，成为了实现资金集中管理的先决条件。
（二）实行银企互联模式
银企互联模式是通过互联网或专线连接的方式，使企业的财务系统与银行综合业务系统实现对接，企业无需专门登录网上银行，就可以利用自身财务系统自主完成对其银行账户包括分（子）公司银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等功能，并在财务系统中自动登记账务信息，免去了以往财务系统、网银系统两次指令录入的过程，提高了工作效率，确保了财务系统与银行综合业务系统账户信息的一致性。
在操作过程中，企业同银行签订银企互联协议，集团公司及各成员单位开立收入户、支出户、备用金户、专用户等银行账户，收入户只能用于收款，支出户只能用于付款，备用金户用于日常支出及发放工资，专用户用于融资、纳税等。各分子公司将所有收入存入银行收入户，每日通过银行对资金进行实时或定时自动归集，保证所有资金收入集中到集团公司，由集团总部統一调度、管理资金，实现资金来源、使用、去向的统一筹划、统一配置和统一运作，保证了资金的高度集中。
（三）实行收支两条线管理
实行资金集中管理，首先必须做到收支两条线，即要求各成员单位的的产品、劳务收入及其他收入所收回的款项，必须及时存入银行收入户，不准坐支截留、挪用和私存；严禁设置“小金库”和账外账，严禁超越规定开户，严禁与其他公司之间擅自拆借资金。在支出环节上，根据公司资金预算指标拨付资金，通过支出户结算，实现资金合理使用。
通过实行资金集中管理，可以实现整个大集团内的资金资源整合与宏观调配，有利于提高内部资金使用效率，能有效地缓解集团对外融资压力，降低资金融资成本，保证资金效益的最大化。
二、实现资金预算管控
资金预算管控，是指对资金管理进行科学的事前规划，本着“量入为出、综合平衡、效益优先、保证重点”的原则，预测资金的需求量，控制现金流量，合理安排资金的使用。
企业应设置专门的预算部门，每年年末，由预算部门根据集团次年发展规划及生产经营状况，编制集团公司及各单位年度资金预算；每月月末，预算部门再按照下月生产经营情况，编制月度资金预算，并根据现有资金状况，合理安排筹资、投资及经营性资金支出，保证预算分级实施，层层细化，防范风险。通过深入分析各项业务的流程，充分考虑各项业务的不同需求，构建一个科学、合理的资金预算管理体系。
通过实行集团资金预算与集中的管控，集团公司可以将各子分公司的存量资金进行集中使用，增加集团存款规模，从而在对外筹资时，提高集团整体与金融机构谈判的优势，获取较大的存贷款收益，确保企业融资的需要，实现资金风险的可控化，保证融资渠道的畅通。
三、实行资金动态跟踪，精确调度
为了更好地合理调度资金，更好地确定资金的收入来源与去向，集团应对各分子公司的资金情况实行日调度制，每日跟踪资金收支及结余情况，随时掌握各公司的资金状况，并根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则按照支出预算安排资金。
对于收支异动情况随时发现随时分析，通过动态的现金流量分析和资金收支计划实现对资金的精确调度，加快资金的流转速度，有效的资金流量管理可保证收入资金及时、足额地回笼，各项费用支出受到合理的控制和内部资金的有效调剂，从而加速了资金的周转，提高了资金的使用效益。
资金的动态跟踪实现了对子公司的资金质量及运行状况有效、及时的监管，杜绝了资金流向不明、资金浪费和流失等现象的发生。对于资金短缺的单位，集团公司还可将资金进行统一调控，将盈余资金有偿给急需资金的单位进行使用，既可盘活资金，又可有效提高资金的利用率。
资金集中管理与资金预算管控，是现代企业制度下实现资金有效管理的两个重要途径，将二者有机地结合，双管齐下，将促使资金高效运转，为企业的快速发展奠定坚实的资金基础。
作者简介：
张彩红，女，汉族，1967年5月生，籍贯：山东省龙口市，本科学历，现任山东能源龙矿集团新新物业管理有限公司市场部部长，经济师。