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【摘要】在农村开展养老保险，是党和国家提升社会保障水平的重要举措。但实践中，由于相关部门及人员责任心不够强，导致已经死亡的参保人员养老金未能及时停发，给国家造成资金流失，甚至流失严重，少数人员构成玩忽职守犯罪，应引起重视。
【关键词】农村死亡参保人员；养老金；国家资金流失
2016年4月，某县检察院根据上级部署，对全县城乡居民养老保险金的收缴及发放进行了集中核查，发现该县人力资源和社会保障系统在农村养老保险户死亡后，没有按规定及时注销信息并停发养老金，经审计， 2012年1月至2016年2月，全县共因此流失资金870万余元。县检察院据此对苏某、李某、孟某等3人以玩忽职守犯罪立案侦查。
一、案件暴露出的问题
（一）乡镇上报死亡名单不及时、不全面。各乡镇人社所对自身职责认识不清，60%以上的人社所不知道或未专门安排上报死亡参保人员名单。尤其2014年丧葬补助金政策出台前，少数人社所几乎不开展上报工作。各人社所对每月各村死亡参保人员数量不掌握，也未主动核实。2014年全县实行丧葬制度改革后，对30日内办理城乡居民养老保险注销登记的给予600元丧葬补助金，仍有不少死亡参保人员因未及时上报而被注销。以某街道为例，2013之前几乎没上报过死亡数字，2014年1月出台丧葬补助金政策后，当年还有400名参保人员死亡后未被注销，继续领取养老金直至案发，占当年死亡总人数的58%；有30名2013年4月死亡的人员，直到2016年3月才停发，持续35个月，共领取养老金78900元。这种情况在其他乡镇均也不同程度存在。
（二）常态化信息比对机制不健全，形同虚设。按照该省社会保险事业局《关于全面加强城乡居民基本养老保险经办管理服务工作的通知》要求，各级社保机构应加强与公安、民政等部门协调与沟通，完善信息比对机制，及时掌握参保人员生存状况，防范冒领延领行为的发生。实践中，县人社局没有严格执行规定，未按月调取死亡人员名单，也未安排专人核对死亡人员名单并将其注销。自2011年12月到2014年4月，县人社局仅通过社保QQ群安排调取死亡数据4次。犯罪嫌疑人苏某2013年5月任社保中心副主任后，仅于2014年底安排人员调取1次，中间有很长的空白期，直到2015年1月才步入正轨，每月调取1次，但却未通过社保QQ群发放信息，导致很多乡镇人社所根本不知道死亡信息比对这项工作。在侦查中，通过比对死亡数据和银行发放明细汇总发现，2015年实行每月调度殡仪馆死亡数字进行信息比对后，有82%的乡镇死亡参保人员被及时注销并停发养老金，但仍有3个乡镇存在死亡后养老金延领现象，数额总计10.59万，比2013年的413.05万和2014年的173.91万，降幅巨大。这说明死亡信息比对缺失是造成死亡参保人信息未及时注销，导致国家巨额资金流失的重要原因。
（三）人社所每年集中资格认证走过场，审核不严。《城乡居民基本养老保险经办规程》规定：县社保机构每年至少应对城乡居民养老保险待遇领取人员进行一次资格核对，未通过资格核对的，社保机构应对其暂停发放。县人社局自2013年底开始，给各乡镇配备了掌静脉仪，通过照相、采集掌静脉信息、签名认证等方式，集中对60岁以上养老保险待遇领取人员进行资格认证。这种大规模、公开性的资格认证具有补救性，能发现养老保险待遇领取人员死亡后不及时上报、注销而冒领或骗取养老金的行为，即使相对滞后，也能起到亡羊补牢的作用。实践中，全县50%的乡镇在2013底认证后仍存在死亡参保人员延领养老金持续时间超过1年的情况。如，甲镇2014年1-2月死亡的57名60岁以上人员中，37人未被注销，一直领到2015年12月，占死亡人数的62%。这说明该乡镇人社所在2013、2014年和2015年连续三年中的待遇领取资格集中认证过程中未能严格履行职责。
二、案件发生的原因
（一）政策法律水平低下，存在思想误区。从案件查办情况来看，县人社局有关领导及工作人员对农村养老保险资金发放管理工作不重视，思想麻木懈怠，虽然都或多或少地意识到问题所在，但都没有引起警觉，未采取补救措施。尤其2013年底首次养老金领取待遇资格认证后，在发现数千人未参与认证的情况后，有关领导和人员仍没有采取有效措施，更未倒查追責，导致致使国家资金继续流失。（二）内控制度不健全，审计稽核缺失。侦查发现，县人社局没有严格执行上级文件精神，对自身制定的规章制度也流于形式，未真正实施，以致出现内控制度缺失问题。近年来，各级人社部门为保证社保基金安全，三令五申要求建立完善内控制度。县人社局在2013年6月也专门发布[2013]28号文件，制定公布了《社会保险事务管理中心内部控制实施细则（试行）》，明确规定：社会保险待遇审核、支付环节实行业务科长审核、审计稽核科复核、基金管理科核对、分管主任签字和社保中心主任审批后支付的五级控制制度。但实践中这一内控制度形同虚设。该局农保科资金发放从开始就没有接受过审计稽核科的复核和基金管理科的核对。而且农保科人员极不稳定，2011年7月，为开展城乡居民社会养老保险试点工作而特意招录的5名事业编人员，不到2年时间先后被调到其他科室，只剩下2人，其余均为借调人员及公益岗位辅助人员，流动频繁，业务衔接差，许多工作没有连续开展，造成工作断档。
（三）基层社保人员思想懈怠，工作要求不高。按照有关文件要求，基层乡镇（街道）人社所应该及时掌握农村养老保险待遇资格领取人员的生存状况，对辖区内当月死亡的参保人员，每月汇总后向县社保中心农保科上报注销待遇领取人员名单，农保科审核后，在次月停发养老金。但在实践中，这项工作开展流于形式，部分人社所长对养老保险金发放的准确性及严肃性认识不足，责任心不强，工作懈怠。大多数人社所长对相关规定不清楚，对自身工作职责不明白。犯罪嫌疑人孟某作为从2011年8月就负责乙镇人社所的老所长，到案后一问三不知，特别是对每月上报死亡注销人员名单工作不重视，2014年全县实行丧葬补助金政策之前，基本没有安排各村协理员每月及时上报过。另外，部分村居协理员工作严重不负责任，没有根据工作职责及时上报有关死亡数字。他们有的是不知道此规定，有的是知道规定，但怕得罪人也没有上报。
三、对策和建议
（一）加强教育管理，提高人员业务素质。有关部门和单位要高度重视农村社会养老保险工作，把法律政策水平高、工作责任心强的同志提拔补充到社保岗位上来，并保持相对稳定。加快社保平台内网建设，使数据处理更准确、高效。严格管理各村居协理员队伍，督促他们及时准确填报各项数字，特别是每月死亡注销数据，实现该数据与民政部门殡仪馆火化人员数字相互补充，防止死亡人员未火化或到外地火化所造成的统计缺失，堵塞漏洞，杜绝死亡参保人瞒报漏报。
（二）强化制度落实，切实堵塞管理漏洞。各级人社部门要职责明确、上下联动，严格按照业务分工，相互配合，相互监督，依法高效地做好城乡居民养老金收缴及发放工作。要指定专人做好死亡数据比对和待遇资格集中认证工作，保证这两种监督方式常态化、制度化，用制度堵塞漏洞，切实保证国家社保资金安全。
（三）加强培训考核，激发工作效能。要下大力气加大培训和考核工作，定期举办内容丰富、实用性强的培训班，使各级社保工作人员知晓工作规程、精通工作业务。对一些乡镇人社所工作人员工作不负责任等问题，尽快研究制定考核标准，督促各乡镇采取措施，利用乡镇对村干部和协管员的管理优势，把做好待遇领取人员死亡后的上报工作纳入日常工作考核，督促他们及时发现、主动上报，保证国家保险政策惠及百姓、深入民心。
【关键词】农村死亡参保人员；养老金；国家资金流失
2016年4月，某县检察院根据上级部署，对全县城乡居民养老保险金的收缴及发放进行了集中核查，发现该县人力资源和社会保障系统在农村养老保险户死亡后，没有按规定及时注销信息并停发养老金，经审计， 2012年1月至2016年2月，全县共因此流失资金870万余元。县检察院据此对苏某、李某、孟某等3人以玩忽职守犯罪立案侦查。
一、案件暴露出的问题
（一）乡镇上报死亡名单不及时、不全面。各乡镇人社所对自身职责认识不清，60%以上的人社所不知道或未专门安排上报死亡参保人员名单。尤其2014年丧葬补助金政策出台前，少数人社所几乎不开展上报工作。各人社所对每月各村死亡参保人员数量不掌握，也未主动核实。2014年全县实行丧葬制度改革后，对30日内办理城乡居民养老保险注销登记的给予600元丧葬补助金，仍有不少死亡参保人员因未及时上报而被注销。以某街道为例，2013之前几乎没上报过死亡数字，2014年1月出台丧葬补助金政策后，当年还有400名参保人员死亡后未被注销，继续领取养老金直至案发，占当年死亡总人数的58%；有30名2013年4月死亡的人员，直到2016年3月才停发，持续35个月，共领取养老金78900元。这种情况在其他乡镇均也不同程度存在。
（二）常态化信息比对机制不健全，形同虚设。按照该省社会保险事业局《关于全面加强城乡居民基本养老保险经办管理服务工作的通知》要求，各级社保机构应加强与公安、民政等部门协调与沟通，完善信息比对机制，及时掌握参保人员生存状况，防范冒领延领行为的发生。实践中，县人社局没有严格执行规定，未按月调取死亡人员名单，也未安排专人核对死亡人员名单并将其注销。自2011年12月到2014年4月，县人社局仅通过社保QQ群安排调取死亡数据4次。犯罪嫌疑人苏某2013年5月任社保中心副主任后，仅于2014年底安排人员调取1次，中间有很长的空白期，直到2015年1月才步入正轨，每月调取1次，但却未通过社保QQ群发放信息，导致很多乡镇人社所根本不知道死亡信息比对这项工作。在侦查中，通过比对死亡数据和银行发放明细汇总发现，2015年实行每月调度殡仪馆死亡数字进行信息比对后，有82%的乡镇死亡参保人员被及时注销并停发养老金，但仍有3个乡镇存在死亡后养老金延领现象，数额总计10.59万，比2013年的413.05万和2014年的173.91万，降幅巨大。这说明死亡信息比对缺失是造成死亡参保人信息未及时注销，导致国家巨额资金流失的重要原因。
（三）人社所每年集中资格认证走过场，审核不严。《城乡居民基本养老保险经办规程》规定：县社保机构每年至少应对城乡居民养老保险待遇领取人员进行一次资格核对，未通过资格核对的，社保机构应对其暂停发放。县人社局自2013年底开始，给各乡镇配备了掌静脉仪，通过照相、采集掌静脉信息、签名认证等方式，集中对60岁以上养老保险待遇领取人员进行资格认证。这种大规模、公开性的资格认证具有补救性，能发现养老保险待遇领取人员死亡后不及时上报、注销而冒领或骗取养老金的行为，即使相对滞后，也能起到亡羊补牢的作用。实践中，全县50%的乡镇在2013底认证后仍存在死亡参保人员延领养老金持续时间超过1年的情况。如，甲镇2014年1-2月死亡的57名60岁以上人员中，37人未被注销，一直领到2015年12月，占死亡人数的62%。这说明该乡镇人社所在2013、2014年和2015年连续三年中的待遇领取资格集中认证过程中未能严格履行职责。
二、案件发生的原因
（一）政策法律水平低下，存在思想误区。从案件查办情况来看，县人社局有关领导及工作人员对农村养老保险资金发放管理工作不重视，思想麻木懈怠，虽然都或多或少地意识到问题所在，但都没有引起警觉，未采取补救措施。尤其2013年底首次养老金领取待遇资格认证后，在发现数千人未参与认证的情况后，有关领导和人员仍没有采取有效措施，更未倒查追責，导致致使国家资金继续流失。（二）内控制度不健全，审计稽核缺失。侦查发现，县人社局没有严格执行上级文件精神，对自身制定的规章制度也流于形式，未真正实施，以致出现内控制度缺失问题。近年来，各级人社部门为保证社保基金安全，三令五申要求建立完善内控制度。县人社局在2013年6月也专门发布[2013]28号文件，制定公布了《社会保险事务管理中心内部控制实施细则（试行）》，明确规定：社会保险待遇审核、支付环节实行业务科长审核、审计稽核科复核、基金管理科核对、分管主任签字和社保中心主任审批后支付的五级控制制度。但实践中这一内控制度形同虚设。该局农保科资金发放从开始就没有接受过审计稽核科的复核和基金管理科的核对。而且农保科人员极不稳定，2011年7月，为开展城乡居民社会养老保险试点工作而特意招录的5名事业编人员，不到2年时间先后被调到其他科室，只剩下2人，其余均为借调人员及公益岗位辅助人员，流动频繁，业务衔接差，许多工作没有连续开展，造成工作断档。
（三）基层社保人员思想懈怠，工作要求不高。按照有关文件要求，基层乡镇（街道）人社所应该及时掌握农村养老保险待遇资格领取人员的生存状况，对辖区内当月死亡的参保人员，每月汇总后向县社保中心农保科上报注销待遇领取人员名单，农保科审核后，在次月停发养老金。但在实践中，这项工作开展流于形式，部分人社所长对养老保险金发放的准确性及严肃性认识不足，责任心不强，工作懈怠。大多数人社所长对相关规定不清楚，对自身工作职责不明白。犯罪嫌疑人孟某作为从2011年8月就负责乙镇人社所的老所长，到案后一问三不知，特别是对每月上报死亡注销人员名单工作不重视，2014年全县实行丧葬补助金政策之前，基本没有安排各村协理员每月及时上报过。另外，部分村居协理员工作严重不负责任，没有根据工作职责及时上报有关死亡数字。他们有的是不知道此规定，有的是知道规定，但怕得罪人也没有上报。
三、对策和建议
（一）加强教育管理，提高人员业务素质。有关部门和单位要高度重视农村社会养老保险工作，把法律政策水平高、工作责任心强的同志提拔补充到社保岗位上来，并保持相对稳定。加快社保平台内网建设，使数据处理更准确、高效。严格管理各村居协理员队伍，督促他们及时准确填报各项数字，特别是每月死亡注销数据，实现该数据与民政部门殡仪馆火化人员数字相互补充，防止死亡人员未火化或到外地火化所造成的统计缺失，堵塞漏洞，杜绝死亡参保人瞒报漏报。
（二）强化制度落实，切实堵塞管理漏洞。各级人社部门要职责明确、上下联动，严格按照业务分工，相互配合，相互监督，依法高效地做好城乡居民养老金收缴及发放工作。要指定专人做好死亡数据比对和待遇资格集中认证工作，保证这两种监督方式常态化、制度化，用制度堵塞漏洞，切实保证国家社保资金安全。
（三）加强培训考核，激发工作效能。要下大力气加大培训和考核工作，定期举办内容丰富、实用性强的培训班，使各级社保工作人员知晓工作规程、精通工作业务。对一些乡镇人社所工作人员工作不负责任等问题，尽快研究制定考核标准，督促各乡镇采取措施，利用乡镇对村干部和协管员的管理优势，把做好待遇领取人员死亡后的上报工作纳入日常工作考核，督促他们及时发现、主动上报，保证国家保险政策惠及百姓、深入民心。