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随着财务共享中心的逐步推广，信息化水平逐步提高，TMS系统、ERS系统、共享平台、ERP系统等跨系统业务增多，尤其是ERS的上线推广，联通了各运营平台，提高了资金支付效率，但是在上线初期，新的资金支付风险也同时出现。本文从对公支付提报到资金付款执行全流程剖析了ERS系统下资金对公支付的风险点及防控措施。
中石化财务共享中心依托信息化手段，不断提高自动化水平，提升服务质量与服务效率，尤其是ERS的上线推广，有效衔接了现金流与业务流，实现了支付申请的自动形成，凭证的自动集成，极大提高了资金支付效率，在一定程度上能减少资金支付风险，但是在上线初期，一些不可避免的风险也会随之出现，财务共享中心需全面考虑不同流程各个环节下存在的潜在风险及由此带来的危害并制定相应防控措施，本文就ERS从付款申请提报到资金支付执行的全流程进行了剖析，预测了ERS系统下资金对公支付存在的风险并给出了详细的应对措施。
一、ERS系统资金对公支付潜在风险点分析
（一）提报风险
提报风险存在三种情况，一种是跨系统风险，另一种是自动触发风险，第三种是作废重提风险。
1.跨系统风险。这种风险基于对公支付申请由企业财务或业务人员根据系统中客户或供应商未清项进行付款计划编制，创建付款申请。此种情况下，必须保证TMS、ERS与ERP系统中未清项的同步集成、实时更新，以免造成错清“未清项”的现象。
2.自动触发风险。自动触发即指ERS简易结算流程，此种情况下，对公付款申请在挂账申请完成后由系统自动触发形成。企业在部分业务通过即挂即付，部分业务自己提报付款申请情况下，在系统未清项不能实现实时更新时极易造成“重付”现象，同时，ERS系统目前可支持多供应商挂账，但无法支持多供应商付款，即，一个多供应商挂账申请无法形成多个付款申请，此种情况下，容易形成“漏付”风险。
3.作废重提风险。因某些原因，企业要求财务共享将支付申请单进行作废，但由于支付申请提报人和资金计划导入人非同一人，在沟通延时情况下，共享端在将单据作废后企业未及时进行作废处理，又作为新的支付计划重新上报，造成重复支付。
（二）内控风险
目前某些企业线上审批流和线下审批流同时存在，但线下审批中共享账务处理人员对企业的管理层及审批权限不熟悉，无法判断审批的合规性。同时，即便企业线上审批满足内控审批要求，在目前审批设置下资金支付审批置于业务前端，即资金支付计划的审批在挂账环节完成，资金付款环节无法看到有效审批流。
（三）支付风险
此处的资金支付为广义的资金支付，涵盖凭证编制、凭证审核和资金付款指令执行的全过程，又由此延伸到付款导出的重付释放，Y3凭证的冲销等。目前的ERS信息集成度还不够高，系统稳定性、界面易用性还有待提升，此处的资金支付风险很大一部分为系统不够完善带来的风险。
1.凭证编制风险。例如一些辅助信息还需手工进行录入，存在人为失误的可能性；ERS未同步更新供应商或客户未清项，存在冗余数据或数据缺失。这些都有可能造成凭证编制错误，导致支付失败或重复付款。
2.资金审核风险。对公支付上线后，支付信息的选择全部在企业端，凭证自动在ERP集成，共享中心无权修改任何数据信息，审核人员无形中会放松对支付的审核要求，容易出现“盲审”情况，一旦企业端供应商选择错误，极易导致支付错误。
二、ERS系统下资金风险防控策略
在ERS上线前期通过和企业、项目组对接，对其业务流程进行多角度假设、分析、考证，同时结合已上线企业经验找出固有风险，并通过优化流程、堵塞漏洞，强化内部管控三方面入手，逐项制定有针对性的建议及严密的防范措施，力争将风险化解在萌芽之中。
（一）紧密结合企业、银行与顾问，优化现有流程设计方案
针对现有流程中需要优化改进的问题，和企业与顾问紧密结合，及时提出优化方案，并关注完善动态，在未完善前，时刻注意风险点防控。
1.和企业确认对公支付范围及支付申请提报方式，明确不同提报方式下提报范围，避免重复付款现象出现。
2.优化业务流程方案。对于多供应商挂账业务在“即挂即付”业务流程下，实现通过不同供应商挂账信息触发不同付款申请；对于挂账后企业重新提报付款申请的业务，修改现有审批方式，将资金审批由原来的挂账业务前端置于付款申请后，以提供资金支付操作人员必要的查询信息。
3.进一步完善ERS账务集成功能。实现将企业通过对公支付系统填报的支付方式，自动带入付款凭证字段中，并自动带入SAP付款审核程序；自动将支付单摘要带入行项目文本；将付款清账凭证的“参照”字段默认为“A/ZS”； 对于预付大型设备款/工程款业务，采购订单、采购订单行项目和WBS号由企业填报后自动集成到凭证制单界面等。
4.实现 ERS系统和SAP系统的无缝衔接，在ERS实现跨平台的数据实时更新。ERS系统要对抽取的SAP未清项进行及时更新，防止垃圾数据出现，同时解决在制单节点出现无法找到供应商未清项的问题。另外，增加企业在填报支付申请单时，对供应商或客户存在反方向的未清项校验功能，提示用户或禁止填报支付申请单，防止多支付款项的风险。
（二）有效沟通相关内控管理部门，线上审批替代线下审核
建议各上线企业，和内控部门结合，按照内控要求设计ERS审批方案，将内控的审批由线下移至线上，或由共享总部和内控总部进行结合，共同推进内控对财务结算的监控工作，两部门统一组织实施，完成内部控制监控工作的线上迁移。线上审批的实施减少了业务人员拿着资料到处跑的麻烦，同时避免了线下审批中共享中心人员无法界定企业审核人员是否符合内控要求的风险，将内部控制贯穿至核算的全过程。
（三）突出内部风险防范，杜绝人为资金风险
1.严格部门内操作标准，降低风险出现概率。对资金业务制定严格的全流程操作标准，严格要求每岗、每人、每事都按照标准执行。设置两级审批制度，将对未清项、利润中心、业务核算分类等业务辅助信息的审批设为一级审核，对付款方银行科目、付款金额、收款方户名、收款方账户的审核设为二级审核，逐层把关，严控风险。
2.建立定期会议制度，争取同样的错误不犯两次。定期召开冲销调整分析会暨经验总结会。重点分析冲销调整的原因，避免同一錯误不同的人重复出现；同时分享账务处理与风险防范经验， 提高全员资金支付风险防控水平。
3.实行定期轮岗制度，降低麻痹大意风险。根据研究发现，人们对过于熟悉的业务极易产生松懈情绪，定期实行部门内部轮岗，减少因熟悉而可能导致的疏忽大意风险。
三、风险防控措施的执行保障
1.项目顾问的大力配合。再好的系统设计之初都会多少存在一定漏洞，只有在实际应用中才能不断完善，而出现问题的解决速度，取决于项目顾问的专业技术与敬业的态度，没有好的项目顾问配合很难对资金对公支付的风险防控做到最好。
2.操作人员的态度。风险的防控除了要靠解决问题的顾问，还要靠发现问题的人，也就是实际业务处理中的操作人员，操作人员细心，能发现别人不能发现的问题，才能引导系统的进一步优化完善，将风险降到最低。
3.严格的制度落地。强化制度执行力，制度上墙还要制度入心，再好的制度不落地都是空谈，严格标准执行，真正做到人人上“标准岗”、干“标准活”，才能减少人为失误；严格奖惩制度，才能人人绷紧风险防控之弦、将风险防控深入人心。
一个系统从实施到完善，需要实践中的不断摸索，只有完善系统设计、了解工作流程、熟悉业务操作，严守操作标准、严格制度执行，才能防患于未然，实现资金支付零风险。（作者单位为财务共享服务中心东营分中心资金结算运营部）
中石化财务共享中心依托信息化手段，不断提高自动化水平，提升服务质量与服务效率，尤其是ERS的上线推广，有效衔接了现金流与业务流，实现了支付申请的自动形成，凭证的自动集成，极大提高了资金支付效率，在一定程度上能减少资金支付风险，但是在上线初期，一些不可避免的风险也会随之出现，财务共享中心需全面考虑不同流程各个环节下存在的潜在风险及由此带来的危害并制定相应防控措施，本文就ERS从付款申请提报到资金支付执行的全流程进行了剖析，预测了ERS系统下资金对公支付存在的风险并给出了详细的应对措施。
一、ERS系统资金对公支付潜在风险点分析
（一）提报风险
提报风险存在三种情况，一种是跨系统风险，另一种是自动触发风险，第三种是作废重提风险。
1.跨系统风险。这种风险基于对公支付申请由企业财务或业务人员根据系统中客户或供应商未清项进行付款计划编制，创建付款申请。此种情况下，必须保证TMS、ERS与ERP系统中未清项的同步集成、实时更新，以免造成错清“未清项”的现象。
2.自动触发风险。自动触发即指ERS简易结算流程，此种情况下，对公付款申请在挂账申请完成后由系统自动触发形成。企业在部分业务通过即挂即付，部分业务自己提报付款申请情况下，在系统未清项不能实现实时更新时极易造成“重付”现象，同时，ERS系统目前可支持多供应商挂账，但无法支持多供应商付款，即，一个多供应商挂账申请无法形成多个付款申请，此种情况下，容易形成“漏付”风险。
3.作废重提风险。因某些原因，企业要求财务共享将支付申请单进行作废，但由于支付申请提报人和资金计划导入人非同一人，在沟通延时情况下，共享端在将单据作废后企业未及时进行作废处理，又作为新的支付计划重新上报，造成重复支付。
（二）内控风险
目前某些企业线上审批流和线下审批流同时存在，但线下审批中共享账务处理人员对企业的管理层及审批权限不熟悉，无法判断审批的合规性。同时，即便企业线上审批满足内控审批要求，在目前审批设置下资金支付审批置于业务前端，即资金支付计划的审批在挂账环节完成，资金付款环节无法看到有效审批流。
（三）支付风险
此处的资金支付为广义的资金支付，涵盖凭证编制、凭证审核和资金付款指令执行的全过程，又由此延伸到付款导出的重付释放，Y3凭证的冲销等。目前的ERS信息集成度还不够高，系统稳定性、界面易用性还有待提升，此处的资金支付风险很大一部分为系统不够完善带来的风险。
1.凭证编制风险。例如一些辅助信息还需手工进行录入，存在人为失误的可能性；ERS未同步更新供应商或客户未清项，存在冗余数据或数据缺失。这些都有可能造成凭证编制错误，导致支付失败或重复付款。
2.资金审核风险。对公支付上线后，支付信息的选择全部在企业端，凭证自动在ERP集成，共享中心无权修改任何数据信息，审核人员无形中会放松对支付的审核要求，容易出现“盲审”情况，一旦企业端供应商选择错误，极易导致支付错误。
二、ERS系统下资金风险防控策略
在ERS上线前期通过和企业、项目组对接，对其业务流程进行多角度假设、分析、考证，同时结合已上线企业经验找出固有风险，并通过优化流程、堵塞漏洞，强化内部管控三方面入手，逐项制定有针对性的建议及严密的防范措施，力争将风险化解在萌芽之中。
（一）紧密结合企业、银行与顾问，优化现有流程设计方案
针对现有流程中需要优化改进的问题，和企业与顾问紧密结合，及时提出优化方案，并关注完善动态，在未完善前，时刻注意风险点防控。
1.和企业确认对公支付范围及支付申请提报方式，明确不同提报方式下提报范围，避免重复付款现象出现。
2.优化业务流程方案。对于多供应商挂账业务在“即挂即付”业务流程下，实现通过不同供应商挂账信息触发不同付款申请；对于挂账后企业重新提报付款申请的业务，修改现有审批方式，将资金审批由原来的挂账业务前端置于付款申请后，以提供资金支付操作人员必要的查询信息。
3.进一步完善ERS账务集成功能。实现将企业通过对公支付系统填报的支付方式，自动带入付款凭证字段中，并自动带入SAP付款审核程序；自动将支付单摘要带入行项目文本；将付款清账凭证的“参照”字段默认为“A/ZS”； 对于预付大型设备款/工程款业务，采购订单、采购订单行项目和WBS号由企业填报后自动集成到凭证制单界面等。
4.实现 ERS系统和SAP系统的无缝衔接，在ERS实现跨平台的数据实时更新。ERS系统要对抽取的SAP未清项进行及时更新，防止垃圾数据出现，同时解决在制单节点出现无法找到供应商未清项的问题。另外，增加企业在填报支付申请单时，对供应商或客户存在反方向的未清项校验功能，提示用户或禁止填报支付申请单，防止多支付款项的风险。
（二）有效沟通相关内控管理部门，线上审批替代线下审核
建议各上线企业，和内控部门结合，按照内控要求设计ERS审批方案，将内控的审批由线下移至线上，或由共享总部和内控总部进行结合，共同推进内控对财务结算的监控工作，两部门统一组织实施，完成内部控制监控工作的线上迁移。线上审批的实施减少了业务人员拿着资料到处跑的麻烦，同时避免了线下审批中共享中心人员无法界定企业审核人员是否符合内控要求的风险，将内部控制贯穿至核算的全过程。
（三）突出内部风险防范，杜绝人为资金风险
1.严格部门内操作标准，降低风险出现概率。对资金业务制定严格的全流程操作标准，严格要求每岗、每人、每事都按照标准执行。设置两级审批制度，将对未清项、利润中心、业务核算分类等业务辅助信息的审批设为一级审核，对付款方银行科目、付款金额、收款方户名、收款方账户的审核设为二级审核，逐层把关，严控风险。
2.建立定期会议制度，争取同样的错误不犯两次。定期召开冲销调整分析会暨经验总结会。重点分析冲销调整的原因，避免同一錯误不同的人重复出现；同时分享账务处理与风险防范经验， 提高全员资金支付风险防控水平。
3.实行定期轮岗制度，降低麻痹大意风险。根据研究发现，人们对过于熟悉的业务极易产生松懈情绪，定期实行部门内部轮岗，减少因熟悉而可能导致的疏忽大意风险。
三、风险防控措施的执行保障
1.项目顾问的大力配合。再好的系统设计之初都会多少存在一定漏洞，只有在实际应用中才能不断完善，而出现问题的解决速度，取决于项目顾问的专业技术与敬业的态度，没有好的项目顾问配合很难对资金对公支付的风险防控做到最好。
2.操作人员的态度。风险的防控除了要靠解决问题的顾问，还要靠发现问题的人，也就是实际业务处理中的操作人员，操作人员细心，能发现别人不能发现的问题，才能引导系统的进一步优化完善，将风险降到最低。
3.严格的制度落地。强化制度执行力，制度上墙还要制度入心，再好的制度不落地都是空谈，严格标准执行，真正做到人人上“标准岗”、干“标准活”，才能减少人为失误；严格奖惩制度，才能人人绷紧风险防控之弦、将风险防控深入人心。
一个系统从实施到完善，需要实践中的不断摸索，只有完善系统设计、了解工作流程、熟悉业务操作，严守操作标准、严格制度执行，才能防患于未然，实现资金支付零风险。（作者单位为财务共享服务中心东营分中心资金结算运营部）