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近年来，随着我国对外开放日益深入，中国正逐渐成为外商竞相投资的对象，然而在这繁荣的背后，细究财务报告就会发现有大量内外资企业账面长期亏损，从而使其得以免于或者减少缴纳所得税额。企业利用国内税法上的漏洞，通过关联方交易、避税港等避税手段规避所得税的现象日趋严重，导致避税与反避税的斗争日益激烈，国内对完善我国税收法律制度的呼声也越来越高。